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INSTITUTO POLITCNICO DE LISBOA

INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E


ADMINISTRAO DE LISBOA

Fundo Maneio / Necessidades de Fundo Maneio / Tesouraria Lquida

Exerccio 1.

a) Elabore o Balano e a Demonstrao de Resultados, tendo em conta a informao


contabilstica seguinte:

b) Elabore o Balano Funcional, tendo em conta a informao contabilstica da alnea a).

Exerccio 2.

Considere os seguintes dados retirados do Balano da empresa Mar1:

P a g : 1|9
Elabore o Balano Funcional e comente a Tesouraria Lquida numa lgica de equilbrio
estrutural. (TL=1000)

Exerccio 3.

Considere os seguintes dados retirados do Balano da empresa Mar2:

Elabore o balano funcional e comente a Tesouraria Lquida numa lgica de equilbrio


estrutural. (TL=-33.000)

Exerccio 4.
Considere os seguintes dados retirados do Balano da empresa Mar3:

a) Calcule e comente a Tesouraria Lquida numa lgica de equilbrio estrutural.


(TL=12.900)
b) Calcule Ativo Corrente e Passivo Corrente.(AC=38.000 PC=74.500)

P a g : 2|9
Exerccio 5.

Considere os seguintes dados retirados do Balano da empresa Mar4:

Elabore o balano funcional e comente a Tesouraria Lquida numa lgica de equilbrio


estrutural. (TL=8.600)

Exerccio 6.

Considere os seguintes dados retirados do Balano da empresa Mar5:

Calcule e comente a Tesouraria Lquida numa lgica de equilbrio estrutural. (TL=-8.000)

Exerccio 7.

Considere os seguintes dados retirados do Balano da empresa Mar6:

a) Calcule e comente a Tesouraria Lquida numa lgica de equilbrio estrutural.


(TL=-5.200)
b) Calcule Ativo Circulante e Passivo Circulante. (AC=25.600 PC=15.800)
P a g : 3|9
Exerccio 8.

Vamos supor que a empresa XPTO, Lda., tinha os seguintes dados relativos ao ciclo de
explorao:

Determine e comente: NFM, FM e TL. (TL=15.000)

Exerccio 9.

Calcule e comente a TL, admitindo o seguinte Balano de uma determinada empresa (valores
em 103 euros):

(Resposta: TL=-300.000)

Exerccio 10.

Verificando-se que a empresa INTERCALAR6 apresenta, devidamente preparados para anlise


financeira, os seguintes dados de balano respeitantes ao binio N / N+1 (valores em euros):

P a g : 4|9
Pretende-se que:

a) Elabore o Balano Funcional.


b) Apure as Tesourarias lquidas anuais e aponte as causas determinantes da sua evoluo.
(TL do Ano N=-50.000 TL do Ano N+1=-12.000)
c) Refira que implicaes teriam na Tesouraria de N+1 a atribuio recente (novembro de
N+1) de um vale de 10.000 euros ao colaborador X, em simultneo com a existncia de
uma reserva de segurana de tesouraria de 15.000 euros. (TL=-37.000)

Exerccio 11.

Da empresa INTERCALAR10 so conhecidos os seguintes indicadores, reportados ao ano N


(valores em 103 euros):

*Outras aplicaes de mdio prazo

Baseando-se na informao disponibilizada, e sabendo que os recursos cclicos respeitam


exclusivamente a fornecedores c/c, pretende-se que:

a) Represente, com a maior desagregao possvel, a estrutura financeira da empresa,


apreciando o peso relativo de cada rubrica. (NC=32.000; RC=29.800; TP=100;
Cap. Perman.=29.500)
b) Calcule a Tesouraria Lquida e diga se est ou no equilibrada. Justifique a resposta.
(TL=4.300)

Exerccio 12.

P a g : 5|9
Sabendo-se que, da empresa INTERMDIA1 so conhecidos os seguintes elementos (valores
em 103 de euros):

Pretende-se que:

a) Elabore o Balano Funcional e demonstre se a empresa cumpriu, ou no, a regra do


equilbrio financeiro. (TL=-39.000)
b) Refira que implicaes teriam na Tesouraria a aprovao de um emprstimo de curto
prazo, no valor de 23 mil euros, em simultneo com a criao de uma reserva de
segurana de tesouraria no valor de 800 euros. (TL=-62.800)

Exerccio 13.

Admita que, da empresa TESOURARIA INTERESSANTE, so conhecidos, em final do ano


N, os seguintes elementos (valores em euros):

Pretende-se que:

a) Elabore o Balano Funcional da empresa. (NC=182.000; RC=132.640;


TA=110.000; TP=99.360)
b) Analise a Tesouraria e aponte as suas causas mais determinantes. (TL=10.640)
c) Calcule o ndice de Liquidez Geral, Liquidez Reduzida e Liquidez Imediata e analise.
(LG=1,26; LR=1,02; LI=0,47)

Exerccio 14.
P a g : 6|9
Admita que so conhecidos os seguintes elementos da empresa TESOURO, Lda.:

comum na atividade em que a empresa se insere os clientes procederem a adiantamentos


que, geralmente, rondam 10% sobre as vendas anuais.
Os financiamentos obtidos de instituies de crdito no esto associados ao ciclo de
explorao.
As Vendas e as Compras esto sujeitas a IVA Taxa de 23%.
Base de calendrio: Ano comercial (360 dias).
A empresa utiliza inventrio intermitente e no existem existncias iniciais.

A gerncia fixou as seguintes polticas de explorao:

PMR = 75 dias
PMP (compras de inventrios e FSE) = 120 dias
Prazo Mdio de Inventrios = 30 dias
Reserva segurana tesouraria = 20.000

a) Com base nas seguintes demonstraes financeiras contabilsticas, elabore o Balano


Funcional de acordo com as polticas de explorao definidas pela empresa.
(NC=295.625; RC=356.700; TA=244.075; TP=155.000)
b) Determine Fundo de Maneio, NFM e TL. (TL=89.075)
c) Pronuncie-se sobre o equilbrio financeiro da empresa.

(Valores em )

P a g : 7|9
(Valores em )

Exerccio 15.

Com a informao da empresa SLIDE apresentada em baixo, pretende-se que elabore o


Balano Funcional de acordo com as novas polticas de explorao e comente a TL numa
lgica de equilbrio estrutural.

A empresa pretende fazer uma avaliao de novas polticas de explorao:


P a g : 8|9
PMR = 15 dias;
PMRS = PMI = 15 dias;
PMP = 15 dias;
Reserva de segurana de tesouraria (RST) = 1,2% das vendas;
60% de outras contas a pagar de natureza cclica;
100% de outras contas a receber de natureza cclica;
Rbrica Acionistas diz respeito aos emprstimos de curto prazo concedidos empresa
pelos seus acionistas.

(Resposta: TL=57,40)

P a g : 9|9