MEMBROS Não.

Controle:

Nome do Curso: Nome do Professor:

Administração e contabilidade MAMÃ. Juana Maria Huerta Gonzalez

Atividade:
Aplicar técnica de orçamento e análise financeira usando
Unidade 5. Orçamento e
Análise Financeira

Fonte de informação consultada:

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SAN LUIS POTOS

Instruções:
1. Copiar ou transcrever o exercício atribuído e consultar o número do exercício, quando
apropriado
2. Continue com a solução na folha correspondente, incluindo fórmulas

Exercício 7-8
Solicita-se:
1. Orçamento de vendas por trimestre (unidades e pesos).
2. Orçamento de produção por trimestre.
3. Orçamento de consumo de materiais (unidades por trimestre).
4. Orçamento de compras de materiais por trimestre (unidades e pesos).
5. Orçamento de mão de obra direta por trimestre (horas e pesos).
6. Orçamento de despesas indiretas de fabricação (taxa anual).
7. Orçamento de estoques de matérias-primas (por ano, unidades e pesos).
8. Orçamento de estoques de produtos acabados (por ano, unidades e pesos).
9. Orçamento de despesas operacionais (anual).
10. Custo do orçamento de vendas (anual).
11. Orçamento de caixa por trimestre.
12. Demonstração dos resultados orçados por trimestre.
13. Balanço orçado por trimestre.

14. Suponha que as unidades a serem vendidas aumentem em 500 para o produto X e 200 para Y
e isso afetaria o orçamento anual de vendas, o orçamento de produção e

de materiais? Exibir numericamente os resultados.

15. Usando os dados originais, suponha que a quantidade de mão de obra indireta aumenta a
variação na taxa de despesas gerais de fabricação e na avaliação do estoque final.
16. Levando em conta os dados originais, considere que 50% das contas da venda foram feitas,
25% no próximo e o restante até dois trimestres após a venda são cobrados. Caixa e balanço?
Exibir numericamente os resultados.
Data: 25/5/19

uma planilha

no terceiro trimestre. Como éo orçamento de necessidades

a US$ 5.000. Como isso impactaria nos produtos acabados?

clientes no trimestre em que como isso afetaria o fluxo de

P1 até P13

EXERCÍCIO 7-8 Empresa X

Orçamento Mestreou até 2009
Certificado 1 Orçamento de v Entas
X 1ª guarnição 2ª 3ª 4ª
Unidades $ 4,000.00 guarnição
$ guarnição
8,000.00$ guarnição
12,500.00 $ 3,500.00
Preço $ 5.00 $ 5.50$ 6.00$ 6.00
Total $ 20,000.00 $ 44,000.00$ 75,000.00 $ 21,000.00

VENDAS X $ 35,000.00 $ 77,000.00$ 156,250.00$ 46,000.00

QUARTO
Certificado 2 Orçamento de p Produção
X 1° Aparar 2ª 3ª 4ª
Vendas orçadas $ 4,000.00 guarnição
$ guarnição
8,000.00$ guarnição
12,500.00 $ 3,500.00
Final Inv $ 2,000.00 $ 3,125.00$ 875.00$ 4,000.00
Inv Inicial $ 2,000.00 $ 2,000.00$ 3,125.00$ 875.00
Produção necessária $ 4,000.00 $ 9,125.00$ 10,250.00 $ 6,625.00

PROD REQ $ 4,250.00 $ 13,000.00$ 15,625.00 $ 9,125.00

GUARNIÇÃO X
Identificação 3 Orçamento de c Onsumo de ria prima |
1º TRIMESTRE Prod. Necessário mate
..MPA| MPB MPC
Produto X $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ - $ 4,000.00
Produto Y $ 250.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 750.00
MP necessária $ 8,500.00 $ 500.00 $ 4,750.00
Custo da MP $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Custo total do MP $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00

MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 7,125.00

Identificação 3 Orçamento de c Onsumo de ria prima |

3º TRIMESTRE mate |
Prod. Necessário ..MPA MPB MPC
Produto X $ 10,250.00 $ 20,500.00 $ - $ 10,250.00
Produto Y $ 5,375.00 $ 10,750.00 $ 10,750.00 $ 16,125.00
MP necessária $ 31,250.00 $ 10,750.00 $ 26,375.00
Custo da MP $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Custo total do MP $ 9,375.00 $ 5,912.50 $ 30,331.25

MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 45,618.75

ORÇAMENTO TOTAL $ 108,337.50

Certificado 4 Orçamento de c ompra de mater ials

1ª guarnição | 2ª 3ª 4ª
guarnição guarnição guarnição
 MPR "A" $ 8,500.00 $ 26,000.00$ 31,250.00$ 18,250.00
Inventário Final $ 5,200.00 $ 6,250.00$ 3,650.00$ 3,200.00
Inventário inicial $ 4,000.00 $ 5,200.00$ 6,250.00$ 3,650.00
Total kg $ 9,700.00 $ 27,050.00$ 28,650.00$ 17,800.00
Custo x kg $ 0.25 $ 0.25$ 0.30$ 0.30
Custo total de compra $ 2,425.00 $ 6,762.50$ 8,595.00$ 5,340.00

Certificado 4 Orçamento de c ompra de mater ials

1ª guarnição |
2ª guarnição 3ª guarnição 4ª guarnição
MPR "C" $ 4,750.00 $ 20,750.00$ 26,375.00$ 14,125.00
Inventário Final $ 4,150.00 $ 5,275.00 $ 2,825.00$ 2,600.00
Inventário inicial $ 3,000.00 $ 4,150.00 $ 5,275.00$ 2,825.00
Total kg $ 5,900.00 $ 21,875.00$ 23,925.00$ 13,900.00
Custo x kg $ 1.00 $ 1.00$ 1.15$ 1.15
Custo total de compra $ 5,900.00 $ 21,875.00$ 27,513.75$ 15,985.00
CUSTO POR TRIMESTRE $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75 $ 24,185.00

Certificado 5 ORÇAMENTO DE
IMPRENSA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE
X E X E
Prod Necessário $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Horas Necessárias $ 0.10 $ 0.20$ 0.10$ 0.20
Total de Horas $ 400.00$ 50.00$ 912.50$ 775.00
Custo por H $ 2.50 $ 2.50$ 2.50$ 2.50
custo total do MO $ 1,000.00 $ 125.00$ 2,281.25$ 1,937.50

ASSEMBLÉIA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE

X E X E
Prod Necessário $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,125.00 $ 3,875.00
Horas Necessárias $ 0.40 $ 0.50$ 0.40$ 0.50
Total de Horas $ 1,600.00 $ 125.00$ 3,650.00 $ 1,937.50
Custo por H $ 2.50 $ 2.50$ 2.50$ 2.50
custo total do MO $ 4,000.00 $ 312.50$ 9,125.00 $ 4,843.75

TOTAL HH $ 23,400.00
CUSTO TOTAL MOD $ 61,987.50

Identificação 6 CITAÇÃO GIF

$ 58,500.00 Taxa GIF $ 58,500.00
$ 23,400.00
Identificação 9 ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
$ 27,000.00
Certificado 7 ORÇAMENTO DE ESTOQUE DE MATÉRIA-PRIMA
INV. FINAL CUSTO/MAT TOTAL
..MPA $ 3,200.00 $ 0.30$ 960.00
MPB $ 1,200.00 $ 0.55$ 660.00
MPC $ 2,600.00 $ 1.15$ 2,990.00
Custo total $ 4,610.00

Certificado 8 ESTIMATIVA DE ESTOQUE DO PRODUTO ACABADO XY

..MPA $ 0.60 $ 0.60 INVENTÁRIO FINAL
MPB $ - $ 1.10
MPC $ 1.15 $ 3.45 X E
MOD_PRENSA $ 0.28 $ 0.55$ 4,000.00 $ 1,000.00
MOD_ENSAMBLE $ 1.10 $ 1.38$ 4.38 $ 8.83
Pressione GIF $ 0.25 $ 0.50$ 17,520.00 $ 8,830.00
Montagem GIF $ 1.00 $ 1.25 $ 26,350.00
CUSTO UNITÁRIO DO IPT $ 4.38 $ 8.83

Certificado 10 CUSTO DO ORÇAMENTO DE VENDAS

3 Matéria-prima consumida
5 Mão de obra direta
6 Custos indiretos de fabricação
Custo de produção
Inv. Inc. Prod Acabado
Disponível
Inv. Fim do prod. Terminado
Custo das vendas

Certificado 11 ORÇAMENTO DE CAIXA

1ª Guarnição 2ª Guarnição 3ª Guarnição
Saldo de $ 10,000.00 $ 13,962.50 $ 11,112.50
Bilhetes
Clientes $ 25,000.00 $ 10,500.00 $ 23,100.00
Venda $ 24,500.00 $ 53,900.00 $ 109,375.00
Disponível $ 59,500.00 $ 78,362.50 $ 143,587.50
Saídas
..GIF $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00
 Mod $ 5,437.50 $ 18,187.50 $ 24,440.63
Despesas $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00
operacionais $ 12,000.00 $ 7,000.00
Compra da AF $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00
Impostos por país
Compras $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75
Total de partidas $ 45,537.50 $ 77,250.00 $ 85,079.38
Equilíbrio antes $ 13,962.50 $ 1,112.50 $ 58,508.13
de M M.D
Balanço $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
Balança D.M.D $ 5,962.50 -$ 6,887.50$ 50,508.13
Empréstimo/ $ 10,000.00 $ 10,000.00
Pagamento
Interesse $ 1,200.00
Saldo Total $ 11,112.50 $ 47,308.13

Certificado 12 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS ORÇADA

EMPRESA X
1 Vendas $ 314,250.00
10 Custo das vendas $ 226,475.00
Lucro bruto $ 87,775.00
9 Despesas $ 27,000.00
operacionais
Utilitário Opera $ 60,775.00
11 Despesas por $ 1,200.00
juros
Ut. Antes de ISR $ 59,575.00
e RISR e RUT $ 26,808.75
Lucro líquido $ 32,766.25

Certificado 13 BALANÇO PATRIMONIAL em 31 de dezembro de 2009

EMPRESA X
Ativo Passivo
Ativo circulante Passivo
11 Dinheiro $ 68,026.25 circulanteFornecedores
11 Clientes $ 13,800.00 Folha de
7 Inv. Por MP $ 4,610.00 pagamento
ISRpor par
e RUT
b Inv. Prod en proc $ 4,500.00 Outro
8 Inv Prod. Termin $ 26,350.00
b Outro $ 2,000.00 Patrimônio
Ativo fixo líquido Aporte de
b e 11 Planta & Equipamentos $120,000.00 capital Capital ganho
Dep. $ acumulado 35,000.00 RETANM
Ativos totais $ 204,286.25 Passivos e
capital
 Certificado 1 Orçamento de venda
E 1ª guarnição 2ª 3ª 4ª
Unidades $ 1,500.00 guarnição
$ 3,000.00 guarnição
$ 6,500.00 guarnição
$ 2,000.00
Preço $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
Total $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 81,250.00 $ 25,000.00

$ 314,250.00

Certificado 2 Orçamento de produção

E 1ª guarnição 2ª 3ª 4ª
Ve Orçamento $ 1,500.00 guarnição
$ 3,000.00 guarnição
$ 6,500.00 guarnição
$ 2,000.00
NTAS
r Final Inv $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00 $ 1,000.00
Inv Inicial $ 2,000.00 $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00
Reque produção $ 250.00 $ 3,875.00 $ 5,375.00 $ 2,500.00

$ 42,000.00

Identificaçã Orçamento de Consumo de Eria Prima

o
2º3TRIMESTRE Prod. MA
..MPA MPB MPC
Produto X Necessário
$ 9,125.00$ 18,250.00 $ - $ 9,125.00
Produto Y $ 3,875.00$ 7,750.00 $ 7,750.00 $ 11,625.00
MP necessária $ 26,000.00 $ 7,750.00 $ 20,750.00
Custo da MP $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Custo total do $ 6,500.00 $ 3,875.00 $ 20,750.00
MP MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 31,125.00

Identificaçã Orçamento de Consumo de Eria Prima

o 3TRIMESTRE
4º Prod. MA
..MPA MPB MPC
Produto X Necessário
$ 6,625.00$ 13,250.00 $ - $ 6,625.00
Produto Y $ 2,500.00$ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 7,500.00
MP necessária $ 18,250.00 $ 5,000.00 $ 14,125.00
Custo da MP $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Custo total do $ 5,475.00 $ 2,750.00 $ 16,243.75
MP MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 24,468.75

Certificado 4 Orçamento de Compra de Rials

1ª guarnição chimarrão
2ª 3ª 4ª
guarnição guarnição guarnição
 MPR "B" $ 500.00$ 7,750.00$ 10,750.00$ 5,000.00
Inventário Final $ 1,550.00$ 2,150.00$ 1,000.00$ 1,200.00
Início do $ 1,000.00$ 1,550.00$ 2,150.00 $ 1,000.00
inventário
Total kg $ 1,050.00$ 8,350.00$ 9,600.00$ 5,200.00
Custo x kg $ 0.50$ 0.50$ 0.55$ 0.55
Custo total de c $ 525.00$ 4,175.00$ 5,280.00$ 2,860.00

$ 107,236.25

TRABALHO
3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
X E X E
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00$ 2,500.00
$ 0.10 $ 0.20 $ 0.10$ 0.20
$ 1,025.00 $ 1,075.00 $ 662.50$ 500.00$ 5,400.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 2,818.75 $ 2,956.25 $ 1,821.88$ 1,375.00$ 14,315.63

3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
X E X E
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00$ 2,500.00
$ 0.40 $ 0.50 $ 0.40$ 0.50
$ 4,100.00 $ 2,687.50 $ 2,650.00$ 1,250.00$ 18,000.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 11,275.00 $ 7,390.63 $ 7,287.50$ 3,437.50$ 47,671.88

$ 2.50
$$ 108,337.50
$ 61,987.50
58,500.00
$ 228,825.00
$ 24,000.00
$ 252,825.00
$ 26,350.00
$ 226,475.00

4º Trim
$ 47,308.13

$ 46,875.00 $ 13,800.00
$ 32,200.00
$126,383.13

$ 12,125.00
$ 13,921.88 $13,921.88
$ 6,750.00
$ 1,000.00
$ 375.00
$ 24,185.00
$ 58,356.88
$ 68,026.25
$ 8,000.00
$ 60,026.25

Data: 25/5/19..........................................................................................................................2

$ 1,211.25 ajuste
$204,286.25
P14: Suponha que as unidades a serem vendidas aumentem em 500 para o produto X e 200 para Y
no terceiro trimestre

EXERCÍCIO 7-8 Empresa X

Orçamento Mestre ppara 2009
Certificado 1 Orçamento EV NTAs
X 1 °Aparar 2ª 3ª guarnição 4ª
Unidades $ 4,000.00 $guarnição
8,000.00$ guarnição
13,000.00$ 3,500.00
Preço $ 5.00 $ 5.50$ 6.00$ 6.00
Total $ 20,000.00 $ 44,000.00$ 78,000.00$ 21,000.00

VENDAS X $ 35,000.00 $ 77,000.00$ 161,750.00$ 46,000.00

QUARTO
Certificado 2 Orçamento de pr Vício
X 1ª guarnição 2ª 3ª guarnição 4ª
Vendas orçadas $ 4,000.00 guarnição
$ 8,000.00$ guarnição
13,000.00$ 3,500.00
Final Inv $ 2,000.00 $ 3,250.00$ 875.00$ 4,000.00
Inv Inicial $ 2,000.00 $ 2,000.00$ 3,250.00$ 875.00
Produção necessária $ 4,000.00 $ 9,250.00$ 10,625.00$ 6,625.00

PROD REQ $ 4,250.00 $ 13,175.00$ 16,150.00$ 9,125.00

GUARNIÇÃO X
Identificação 3 Orçamento de co nsumo de AI Premium
1º TRIMESTRE Prod. Necessário mater
..MPA | MPB MPC
Produto X $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ - $ 4,000.00
Produto Y $ 250.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 750.00
MP necessária $ 8,500.00 $ 500.00 $ 4,750.00
Custo da MP $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Custo total do MP $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00

MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 7,125.00

Identificação 3 Orçamento de co nsumo de AI Premium

3º TRIMESTRE Prod. Necessário mater
..MPA | MPB MPC
Produto X $ 10,625.00 $ 21,250.00 $ - $ 10,625.00
Produto Y $ 5,525.00 $ 11,050.00 $ 11,050.00 $ 16,575.00
MP necessária $ 32,300.00 $ 11,050.00 $ 27,200.00
Custo da MP $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Custo total do MP $ 9,690.00 $ 6,077.50 $ 31,280.00

MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 47,047.50

ORÇAMENTO TOTAL $ 110,178.75

Certificado 4 Orçamento de co MPRA da eles

Matéria
1ª guarnição 2ª guarnição 3ª guarnição 4ª
guarnição
MPR "A" $ 8,500.00 $ 26,350.00$ 32,300.00$ 18,250.00
Inventário Final $ 5,270.00 $ 6,460.00$ 3,650.00$ 3,200.00
Inventário inicial $ 4,000.00 $ 5,270.00$ 6,460.00$ 3,650.00
Total kg $ 9,770.00 $ 27,540.00$ 29,490.00$ 17,800.00
Custo x kg $ 0.25$ 0.25$ 0.30$ 0.30
Custo total de compra $ 2,442.50 $ 6,885.00$ 8,847.00$ 5,340.00

Certificado 4 Orçamento de co MPRA de materiais

1ª guarnição 2ª guarnição 3ª guarnição 4ª guarnição
MPR "C" $ 4,750.00 $ 21,025.00$ 27,200.00 $ 14,125.00
Inventário Final $ 4,205.00 $ 5,440.00$ 2,825.00$ 2,600.00
Inventário inicial $ 3,000.00 $ 4,205.00$ 5,440.00$ 2,825.00
Total kg $ 5,955.00 $ 22,260.00$ 24,585.00 $ 13,900.00
Custo x kg $ 1.00$ 1.00$ 1.15 $ 1.15
Custo total de compra $ 5,955.00 $ 22,260.00$ 28,272.75 $ 15,985.00
CUSTO POR TRIMESTRE $ 8,932.50 $ 33,390.00 $ 42,531.75 $ 24,185.00

Certificado 5 ORÇAMENTO DE
IMPRENSA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE
X E X E
Prod Necessário $ 4,000.00$ 250.00$ 9,250.00 $ 3,925.00
Horas Necessárias $ 0.10 $ 0.20$ 0.10 $ 0.20
Total de Horas $ 400.00$ 50.00$ 925.00$ 785.00
Custo por H $ 2.50 $ 2.50$ 2.50 $ 2.50
custo total do MO $ 1,000.00$ 125.00$ 2,312.50 $ 1,962.50

ASSEMBLÉIA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE

X E X E
Prod Necessário $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,250.00 $ 3,925.00
Horas Necessárias $ 0.40 $ 0.50$ 0.40 $ 0.50
Total de Horas $ 1,600.00 $ 125.00$ 3,700.00 $ 1,962.50
Custo por H $ 2.50 $ 2.50$ 2.50 $ 2.50
custo total do MO $ 4,000.00 $ 312.50$ 9,250.00 $ 4,906.25

TOTAL HH $ 23,790.00
CUSTO TOTAL MOD $ 63,035.63
58,500.00 Taxa GIF $ 58,500.00

Identific CITAÇÃO GIF

ação 6 $ 23,790.00
 $ 27,000.00
Certificado 7 ORÇAMENTO DE ESTOQUE DE MATÉRIA-PRIMA
Identific ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE
ação 9 VENDAS
INV. FINAL CUSTO/MAT TOTAL
..MPA $ 3,200.00 $ 0.30$ 960.00
MPB $ 1,200.00 $ 0.55$ 660.00
MPC $ 2,600.00 $ 1.15$ 2,990.00
Custo total $ 4,610.00

Certificado 8 ESTIMATIVA DE ESTOQUE DO PRODUTO ACABADO XY

..MPA $ 0.60 $ 0.60 INVENTÁRIO FINAL
MPB $ - $ 1.10
MPC $ 1.15 $ 3.45 XY
MOD_PRENSA $ 0.28 $ 0.55$ 4,000.00 $ 1,000.00
MOD_ENSAMBLE $ 1.10 $ 1.38$ 4.36 $ 8.80
Pressione GIF $ 0.25 $ 0.49$ 17,520.00 $ 8,830.00
Montagem GIF $ 0.98 $ 1.23 $ 26,350.00
CUSTO UNITÁRIO DO IPT $ 4.36 $ 8.80

Certificado 10 CUSTO DO ORÇAMENTO DE

VENDAS
3 Matéria-prima consumida
5 Mão de obra direta
6 Custos indiretos de fabricação
Custo de produção
Inv. Inc. Prod Acabado
Disponível
Inv. Fim do prod. Terminado
Custo das vendas

Certificado 11 ORÇAMENTO DE CAIXA

1ª Guarnição 2ª Guarnição 3ª Guarnição
Saldo de $ 10,000.00 $ 13,880.00 $ 10,208.75
Bilhetes
Clientes $ 25,000.00 $ 10,500.00 $ 23,100.00
Venda $ 24,500.00 $ 53,900.00 $ 113,225.00
Disponível $ 59,500.00 $ 78,280.00 $ 146,533.75
Saídas
..GIF $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00
 Mod $ 5,437.50 $ 18,431.25 $ 25,245.00
Despesas $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00
operacionais
Compra da AF $ 12,000.00 $ 7,000.00
Impostos por $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00
pagamento
Compras $ 8,932.50 $ 33,390.00 $ 42,531.75
Total de partidas $ 45,620.00 $ 78,071.25 $ 87,026.75
Equilíbrio antes de $ 13,880.00 $ 208.75 $ 59,507.00
M.
Balanço M.D $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
Balança D.M.D $ 5,880.00 -$ 7,791.25$ 51,507.00
Empréstimo/ $ 10,000.00 $ 10,000.00
Pagamento
Interesse $ 1,200.00
Saldo Total $ 10,208.75 $ 48,307.00

Certificado 12 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS ORÇADA

EMPRESA X
1 Vendas $ 319,750.00
10 Custo das vendas $ 229,364.38
Lucro bruto $ 90,385.63
9 Despesas $ 27,000.00
operacionais
Utilitário de $ 63,385.63
operação
11 Despesas com $ 1,200.00
juros
Ut. Antes de ISR e $ 62,185.63
RT ISR e RUT $ 27,983.53
Lucro líquido $ 34,202.09

Certificado 13 BALANÇO PATRIMONIAL em 31 de dezembro

de 2009
EMPRESA X
Ativo Passivo
Ativo circulante Passivo
11 Eficaz $ 70,675.13 circulante
Fornecedores
11 Clientes $ 13,800.00 Folha de
7 Inv. Por MP $ 4,610.00 pagamento
ISR e RUT por
b Inv. Prod en proce $ 4,500.00 Outro
8 Inv Prod. Termina $ 26,350.00
b Outro $ 2,000.00 Patrimônio
Ativo fixo líquido
Aporte de
b e 11 Planta & Equipamentos $120,000.00 capital
Capital ganho
Dep. $ acumulado 35,000.00 RETANM
Ativos totais $ 206,935.13 Passivos e
capital
e. Como isso impactaria o orçamento de vendas de materiais? Exibir resultados numericamente

Certificado Orçamento de v Entas

1 E 1ª guarnição 2ª 3ª 4ª
Unidades $ 1,500.00 guarnição
$ 3,000.00 guarnição
$ 6,700.00 guarnição
$ 2,000.00
Preço $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
Total $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 83,750.00 $ 25,000.00

$ 319,750.00

Certificado Orçamento de p Produção

2
E 1ª guarnição 2ª guarnição 3ª 4ª
Ve guarnição guarnição
Orçamento TAS $ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,700.00 $ 2,000.00
m
Final Inv $ 750.00 $ 1,675.00 $ 500.00 $ 1,000.00
cá
Inv Inicial $ 2,000.00 $ 750.00 $ 1,675.00 $ 500.00
Reque produção $ 250.00 $ 3,925.00 $ 5,525.00 $ 2,500.00

$ 42,700.00

Identificaçã Orçamento de c ENTRADA MAT Eria Prima

o 3
2º TRIMESTRE Prod. Necessário ..MPA MPB MPC
Produto X $ 9,250.00 $ 18,500.00$ - $ 9,250.00
Produto Y $ 3,925.00 $ 7,850.00$ 7,850.00$ 11,775.00
MP necessária $ 26,350.00$ 7,850.00$ 21,025.00
Custo da MP $ 0.25$ 0.50$ 1.00
Custo total do $ 6,587.50$ 3,925.00$ 21,025.00
MP
MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 31,537.50

Identificaçã Orçamento de c ENTRADA MAT Eria Prima

o 3
4º TRIMESTRE Prod. Necessário ..MPA MPB MPC
Produto X $ 6,625.00 $ 13,250.00$ - $ 6,625.00
Produto Y $ 2,500.00 $ 5,000.00$ 5,000.00$ 7,500.00
MP necessária $ 18,250.00$ 5,000.00$ 14,125.00
Custo da MP $ 0.30$ 0.55$ 1.15
Custo total do $ 5,475.00$ 2,750.00$ 16,243.75
MP
MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 24,468.75

Certificado 4 Orçamento de c Ompra de ials

1ª guarnição mate2ª| 3ª 4ª
guarnição guarnição guarnição
 MPR "B" $ 500.00 $ 7,850.00$ 11,050.00$ 5,000.00
Inventário Final $ 1,570.00 $ 2,210.00$ 1,000.00$ 1,200.00
Início do $ 1,000.00 $ 1,570.00$ 2,210.00 $ 1,000.00
inventário
Total kg $ 1,070.00 $ 8,490.00$ 9,840.00$ 5,200.00
Custo x kg $ 0.50$ 0.50$ 0.55$ 0.55
Custo total de c $ 535.00 $ 4,245.00$ 5,412.00$ 2,860.00

$ 109,039.25

TRABALHO
3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
X E X E
$ 10,625.00 $ 5,525.00$ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.10 $ 0.20$ 0.10$ 0.20
$ 1,062.50 $ 1,105.00$ 662.50$ 500.00$ 5,490.00
$ 2.75 $ 2.75$ 2.75$ 2.75
$ 2,921.88 $ 3,038.75$ 1,821.88 $ 1,375.00$ 14,557.50

3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
X E X E
$ 10,625.00 $ 5,525.00$ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.40 $ 0.50$ 0.40$ 0.50
$ 4,250.00 $ 2,762.50$ 2,650.00 $ 1,250.00$ 18,300.00
$ 2.75 $ 2.75$ 2.75$ 2.75
$ 11,687.50 $ 7,596.88$ 7,287.50 $ 3,437.50$ 48,478.13

$ 2.46
$ $ 110,178.75
$ 63,035.63
58,500.00
231,714.38
$$ 24,000.00
$ 255,714.38
$ 26,350.00
$ 229,364.38

4º Trim
$ 48,307.00

$ 48,525.00 $ 13,800.00
$ 32,200.00
$129,032.00

$ 12,125.00
$ 13,921.88 $13,921.88
$ 6,750.00
$ 1,000.00
$ 375.00
$ 24,185.00
$ 58,356.88
$ 70,675.13
$ 8,000.00
$ 62,675.13

$ 30.000,00 b
$ 1.000,00 b
$ 27,983.53 12
$ 2.500,00 b
$ 61,483.53

$ 80,000.00 b
$ 64,202.09 b e 12
$ 1,249.50 ajuste
$206,935.13
.anual, no orçamento de produção e no orçamento de necessidades
Q15. Usando os dados originais, suponha que a quantidade de trabalho indireto aumente em US $
5.000. Variação na taxa de despesas gerais de fabricação e avaliação de estoque do produto final Exiba
os resultados numericamente.

EXERCÍCIO 7-8 Empresa X

Orçamento Mestre para 2009
Certificado 1 Orçamento de venda
X 1ª guarnição 2ª 3ª guarnição 4ª guarnição
Unidades $ guarnição
4,000.00 $ 8,000.00 $ 12,500.00 $ 3,500.00
Preço $ 5.00 $ 5.50 $ 6.00 $ 6.00
Total $ 20,000.00 $ 44,000.00 $ 75,000.00 $ 21,000.00

VENDAS X $ 35,000.00 $ 77,000.00 $ 156,250.00 $ 46,000.00

QUARTO
Certificado 2 Orçamento de produção
X 1ª guarnição 2ª 3ª guarnição 4ª guarnição
Vendas orçadas $ 4,000.00 guarnição
$ 8,000.00 $ 12,500.00$ 3,500.00
Final Inv $ 2,000.00 $ 3,125.00$ 875.00$ 4,000.00
Inv Inicial $ 2,000.00 $ 2,000.00$ 3,125.00 $ 875.00
Produção necessária $ 4,000.00 $ 9,125.00 $ 10,250.00$ 6,625.00

PROD REQ $ 4,250.00 $ 13,000.00 $ 15,625.00 $ 9,125.00

GUARNIÇÃO X
Identificação 3 Orçamento de Consumo de teria prima |
1º TRIMESTRE Prod. MA
..MPA MPB MPC
Produto X Necessário
$ 4,000.00 $ 8,000.00 $ - $ 4,000.00
Produto Y $ 250.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 750.00
MP necessária $ 8,500.00 $ 500.00 $ 4,750.00
Custo da MP $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Custo total do MP $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00

TOTAL DE MATÉRIA-PRIMA $ 7,125.00

Identificação 3 Orçamento de Consumo de teria prima |
3º TRIMESTRE Prod. MA
..MPA MPB MPC
Produto X Necessário
$ 10,250.00 $ 20,500.00 $ - $ 10,250.00
Produto Y $ 5,375.00 $ 10,750.00 $ 10,750.00 $ 16,125.00
MP necessária $ 31,250.00 $ 10,750.00 $ 26,375.00
Custo da MP $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Custo total do MP $ 9,375.00 $ 5,912.50 $ 30,331.25

MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 45,618.75

ORÇAMENTO TOTAL 108,337.50
 Certificado 4 Orçamento de Compra de Deserto
1° Aparar MAT
2ª guarnição 3ª guarnição 4ª guarnição
MPR "A" $ 8,500.00 $ 26,000.00$ 31,250.00$ 18,250.00
Inventário Final $ 5,200.00 $ 6,250.00$ 3,650.00$ 3,200.00
Inventário inicial $ 4,000.00 $ 5,200.00$ 6,250.00$ 3,650.00
Total kg $ 9,700.00 $ 27,050.00$ 28,650.00$ 17,800.00
Custo x kg $ 0.25 $ 0.25$ 0.30$ 0.30
Custo total de compra $ 2,425.00 $ 6,762.50$ 8,595.00$ 5,340.00

Certificado 4 Orçamento de Compra de Deserto

1° Aparar MAT
2ª guarnição 3ª guarnição 4ª guarnição
MPR "C" $ 4,750.00 $ 20,750.00$ 26,375.00$ 14,125.00
Inventário Final $ 4,150.00 $ 5,275.00$ 2,825.00$ 2,600.00
Inventário inicial $ 3,000.00 $ 4,150.00$ 5,275.00$ 2,825.00
Total kg $ 5,900.00 $ 21,875.00$ 23,925.00$ 13,900.00
Custo x kg $ 1.00 $ 1.00$ 1.15$ 1.15
Custo total de compra $ 5,900.00 $ 21,875.00$ 27,513.75$ 15,985.00
CUSTO POR TRIMESTRE $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75 $ 24,185.00

Certificado 5 ORÇAMENTO D
IMPRENSA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE
X E X E
Prod Necessário $ 4,000.00$ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Horas Necessárias $ 0.10$ 0.20$ 0.10$ 0.20
Total de Horas $ 400.00$ 50.00$ 912.50$ 775.00
Custo por H $ 2.50$ 2.50$ 2.50$ 2.50
custo total do MO $ 1,000.00$ 125.00$ 2,281.25$ 1,937.50

ASSEMBLÉIA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE

X E X E
Prod Necessário $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Horas Necessárias $ 0.40$ 0.50$ 0.40$ 0.50
Total de Horas $ 1,600.00 $ 125.00$ 3,650.00$ 1,937.50
Custo por H $ 2.50$ 2.50$ 2.50$ 2.50
custo total do MO $ 4,000.00 $ 312.50$ 9,125.00$ 4,843.75

TOTAL HH $ 23,400.00
CUSTO TOTAL MOD
$ 61,987.50

Identific CITAÇÃO GIF

ação 6 63,500.00 Taxa GIF $ 63,500.00
 Certificado 8 ESTIMATIVA DE ESTOQUE DO PRODUTO ACABADO XY
..MPA $ 0.60 $ 0.60 INVENTÁRIO FINAL
MPB $ - $ 1.10
MPC $ 1.15 $ 3.45 X E
MOD_PRENSA $ 0.28 $ 0.55$ 4,000.00 $ 1,000.00
MOD_ENSAMBLE $ 1.10 $ 1.38$ 4.46 $ 8.97
Pressione GIF $ 0.25 $ 0.54$ 17,520.00 $ 8,830.00
Montagem GIF $ 1.09 $ 1.36 $ 26,350.00
CUSTO UNITÁRIO DO IPT $ 4.46 $ 8.97

$ 23,400.00

Identificação 9 ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE

VENDAS 27000
Certificado 7 COTAÇÃO DE ESTOQUE MATÉRIA-PRIMA
INV. FINAL CUSTO/MAT TOTAL
..MPA $ 3,200.00$ 0.30$ 960.00
MPB $ 1,200.00$ 0.55$ 660.00
MPC $ 2,600.00$ 1.15$ 2,990.00
Custo total $ 4,610.00

Certificado 10 ORÇAMENTO DE CUSTO DE VENDA

3 Matéria-prima consumida
5 Mão de obra direta
6 Custos indiretos de fabricação
Custo de produção
Inv. Inc. Prod Acabado
Disponível
Inv. Fim do prod. Terminado
Custo das vendas

Certificado 11 ORÇAMENTO DE CAIXA

1ª Guarnição 2º Trim 3ª Guarnição
Saldo de $ 10,000.00 $ 12,712.50$ 8,612.50
abertura
Bilhetes
Clientes $ 25,000.00 $ 10,500.00$ 23,100.00
Venda $ 24,500.00 $ 53,900.00$ 109,375.00
Disponível $ 59,500.00 $ 77,112.50$ 141,087.50
Saídas
..GIF $ 13,375.00 $ 13,375.00 $ 13,375.00
Mod $ 5,437.50 $ 18,187.50 $ 24,440.63
Despesas operacionais $$ 6,750.00 $ 6,750.00
6,750.00
Compra de AF$ 12.000,00 $ 7,000.00
Impostos por p$ 375.00 $ 375.00$ 375.00
Compras $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75
Total de saídas R$ 46.787,50 $ 78,500.00 $ 86,329.38
Saldo antes de $12,712.50 -$ 1,387.50 $ 54,758.13
Balanço M.D $ 8,000.00 $ 8,000.00$ 8,000.00
Saldo D.M.D$ 4,712.50 -$ 9,387.50 $ 46,758.13
Empréstimo/Pagamento $ 10,000.00 $ 10,000.00
Interesse $ 1,200.00
Saldo Total $ 8,612.50 $ 43,558.13

Certificado 12 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS ORÇADA

EMPRESA X
1Vendas $ 314,250.00
10 Custo de Vendas R$
231.475,00
Lucro Bruto R$ 82.775,00
9 Despesas operacionais R$
27.000,00
Lucro Operacional R$
55.775,00
11 Despesas por inter $ 1,200.00
Ut. Antes ISR e R$ 54.575,00
ISR e RUT $ 24,558.75
Lucro Líquido $30,016.25

Certificado 13 BALANÇO PATRIMONIAL em 31 de dezembro

de 2009
EMPRESA X
Ativo Passivo
Ativo circulante Passivos
11 Eficaz $ 63,026.25 circulam
Fornecedores
11 Clientes $ 13,800.00 Folha de
7 Inv. Por MP $ 4,610.00 pagamento
ISR e RUT
b Inv. Prod em pro $ 4,500.00 Outro
8 Inv Prod. Termi R$ 26.350,00
b Outro $ 2,000.00 Capital social
Ativo fixo Aporte de
b e 11 Planta & Equipamentos $120,000.00 capital ganho
Capital
Dep. acumulado R$ 35.000,00 RETANM
Ativos totais $ 199,286.25 Passivo e
habitante
Como esse fim o afetaria?

Certificado Orçamento de venda

1 E 1ª guarnição 2ª guarnição 3ª guarnição 4ª
Unidades $ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,500.00 guarnição
$ 2,000.00
Preço $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
Total $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 81,250.00 $ 25,000.00

$ 314,250.00

Certificado Orçamento de produção

2
E 1ª guarnição 2ª guarnição 3ª guarnição 4ª
Ve Orçamento guarnição
$ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,500.00 $ 2,000.00
m TAS
Final Inv $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00 $ 1,000.00
cá
Inv Inicial $ 2,000.00 $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00
Produção de $ 250.00 $ 3,875.00 $ 5,375.00 $ 2,500.00
Requ

$ 42,000.00

Identificaçã Orçamento de Consumo de teria prima |

o 3
2º TRIMESTRE Prod. MA
..MPA MPB MPC
Produto X Necessário
$ 9,125.00 $ 18,250.00 $ - $ 9,125.00
Produto Y $ 3,875.00 $ 7,750.00 $ 7,750.00 $ 11,625.00
MP necessária $ 26,000.00 $ 7,750.00 $ 20,750.00
Custo da MP $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Custo total do $ 6,500.00 $ 3,875.00 $ 20,750.00
MP
MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 31,125.00

Identificaçã Orçamento de Consumo de teria prima |

o
4º3TRIMESTRE Prod. MA
..MPA MPB MPC
Produto X Necessário
$ 6,625.00 $ 13,250.00 $ - $ 6,625.00
Produto Y $ 2,500.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 7,500.00
MP necessária $ 18,250.00 $ 5,000.00 $ 14,125.00
Custo da MP $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Custo total do $ 5,475.00 $ 2,750.00 $ 16,243.75
MP

MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 24,468.75

 Certificado 4 Orçamento de Compra de Deserto
1ª guarnição MAT
2ª guarnição 3ª guarnição 4ª guarnição
MPR "B" $ 500.00 $ 7,750.00 $ 10,750.00 $ 5,000.00
Inventário Fino $ 1,550.00 $ 2,150.00 $ 1,000.00 $ 1,200.00
Inventário Iniic $ 1,000.00 $ 1,550.00 $ 2,150.00 $ 1,000.00
Total kg $ 1,050.00 $ 8,350.00 $ 9,600.00 $ 5,200.00
Custo x kg $ 0.50 $ 0.50 $ 0.55 $ 0.55
Custo total de $ 525.00 $ 4,175.00 $ 5,280.00 $ 2,860.00

$ 107,236.25

E TRABALHISTA
3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
X E X E
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.10 $ 0.20 $ 0.10$ 0.20
$ 1,025.00 $ 1,075.00 $ 662.50$ 500.00$ 5,400.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 2,818.75 $ 2,956.25 $ 1,821.88 $ 1,375.00$ 14,315.63

3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
X E X E
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.40 $ 0.50 $ 0.40$ 0.50
$ 4,100.00$ 2,687.50 $ 2,650.00 $ 1,250.00$ 18,000.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 11,275.00 $ 7,390.63 $ 7,287.50 $ 3,437.50$ 47,671.88
$ 2.71
S
$ 108,337.50
$ 61,987.50
$ 63,500.00
$ 233,825.00
$ 24,000.00
$ 257,825.00
$ 26,350.00
$ 231,475.00

4º Trim R$ 43.558,13

$ 46,875.00 $ 13,800.00
$ 32,200.00
$122,633.13
$ 13,375.00
$ 13,921.88 $ 13,921.88
$ 6,750.00
$ 1,000.00
$ 375.00
$ 24,185.00
$ 59,606.88
$ 63,026.25
$ 8,000.00
R$ 55.026,25 TE
$ 30.000,00 b
$ 1.000,00 b
$ 24,558.75 12
$ 2.500,00 b
$ 58,058.75
e
R$ 80.000,00 b R$ 60.016,25 b e 12
$ 1.211,25 reajuste
$199,286.25
Q16. Levando em conta os dados originais, considere que 50% das contas dos clientes são cobradas na
venda, 25% na próxima e o restante até dois trimestres após a venda. Como afetar o caixa e o balanço
patrimonial? Exibir numericamente os resultados.

Certificado 1 Orçamento de v Entas

X 1ª guarnição 2ª guarnição 3ª guarnição 4ª
Unidades $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ 12,500.00 guarnição
$ 3,500.00
Preço $ 5.00 $ 5.50 $ 6.00 $ 6.00
Total $ 20,000.00 $ 44,000.00 $ 75,000.00 $ 21,000.00
EXERCÍCIO 7- Empresa X
8 Orçamento Mestre para 2009
VENDAS X $ 35,000.00 $ 77,000.00 $ 156,250.00 $ 46,000.00
QUARTO
Certificado 2 Orçamento de p Produção
X 1ª guarnição 2ª guarnição 3ª guarnição 4ª
Vendas orçadas $ 4,000.00 $ 8,000.00$ guarnição
12,500.00$ 3,500.00
Final Inv $ 2,000.00 $ 3,125.00 $ 875.00$ 4,000.00
Inv Inicial $ 2,000.00 $ 2,000.00$ 3,125.00$ 875.00
Produção necessária $ 4,000.00 $ 9,125.00$ 10,250.00$ 6,625.00

PROD REQ $ 4,250.00 $ 13,000.00 $ 15,625.00 $ 9,125.00

GUARNIÇÃO X
Identificação 3 Orçamento de c ENTRADA MAT ria prima |
1º TRIMESTRE Prod. Necessário ..MPA MPB MPC
Produto X $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ - $ 4,000.00
Produto Y $ 250.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 750.00
MP necessária $ 8,500.00 $ 500.00 $ 4,750.00
Custo da MP $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Custo total do MP $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00

MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 7,125.00

Identificação 3 Orçamento de c ENTRADA MAT ria prima |

3º TRIMESTRE Prod. Necessário ..MPA MPB MPC
Produto X $ 10,250.00 $ 20,500.00 $ - $ 10,250.00
Produto Y $ 5,375.00 $ 10,750.00 $ 10,750.00 $ 16,125.00
MP necessária $ 31,250.00 $ 10,750.00 $ 26,375.00
Custo da MP $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Custo total do MP $ 9,375.00 $ 5,912.50 $ 30,331.25

MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 45,618.75

ORÇAMENTO TOTAL $ 108,337.50

 Certificado 4 Orçamento de c ompra de mater ials
1ª guarnição |
2ª guarnição 3ª guarnição 4ª guarnição
MPR "A" $ 8,500.00 $ 26,000.00$ 31,250.00 $ 18,250.00
Inventário Final $ 5,200.00 $ 6,250.00$ 3,650.00$ 3,200.00
Inventário inicial $ 4,000.00 $ 5,200.00$ 6,250.00$ 3,650.00
Total kg $ 9,700.00 $ 27,050.00$ 28,650.00 $ 17,800.00
Custo x kg $ 0.25 $ 0.25$ 0.30$ 0.30
Custo total de compra $ 2,425.00 $ 6,762.50$ 8,595.00$ 5,340.00

Certificado 4 Orçamento de c ompra de mater ials

1ª guarnição |
2ª guarnição 3ª guarnição 4ª guarnição
MPR "C" $ 4,750.00 $ 20,750.00 $ 26,375.00 $ 14,125.00
Inventário Final $ 4,150.00 $ 5,275.00 $ 2,825.00 $ 2,600.00
Inventário inicial $ 3,000.00 $ 4,150.00 $ 5,275.00 $ 2,825.00
Total kg $ 5,900.00 $ 21,875.00 $ 23,925.00 $ 13,900.00
Custo x kg $ 1.00 $ 1.00 $ 1.15 $ 1.15
Custo total de compra $ 5,900.00 $ 21,875.00 $ 27,513.75 $ 15,985.00
CUSTO POR TRIMESTRE $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75 $ 24,185.00

Certificado 5 ORÇAMENTO DE
IMPRENSA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE
X E X E
Prod Necessário $ 4,000.00$ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Horas Necessárias $ 0.10$ 0.20$ 0.10$ 0.20
Total de Horas $ 400.00$ 50.00$ 912.50$ 775.00
Custo por H $ 2.50$ 2.50$ 2.50$ 2.50
custo total do MO $ 1,000.00$ 125.00$ 2,281.25$ 1,937.50

ASSEMBLÉIA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE

X E X E
Prod Necessário $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Horas Necessárias $ 0.40 $ 0.50$ 0.40$ 0.50
Total de Horas $ 1,600.00 $ 125.00$ 3,650.00$ 1,937.50
Custo por H $ 2.50 $ 2.50$ 2.50$ 2.50
custo total do MO $ 4,000.00 $ 312.50$ 9,125.00$ 4,843.75

TOTAL HH $ 23,400.00
CUSTO TOTAL MOD $ 61,987.50

ID 6 $ CITAÇÃO GIF
58,500.00 Taxa GIF $ 58,500.00
 $ 23,400.00

Identificação 9 ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS

$ 27,000.00
Certificado 7 ORÇAMENTO DE ESTOQUE DE MATÉRIA-PRIMA
INV. FINAL CUSTO/MAT TOTAL
..MPA $ 3,200.00 $ 0.30$ 960.00
MPB $ 1,200.00 $ 0.55$ 660.00
MPC $ 2,600.00 $ 1.15$ 2,990.00
Custo total $ 4,610.00

Certificado 8 ESTIMATIVA DE ESTOQUE DO PRODUTO ACABADO XY

..MPA $ 0.60 $ 0.60 INVENTÁRIO FINAL
MPB $ - $ 1.10
MPC $ 1.15 $ 3.45 X E
MOD_PRENSA $ 0.28 $ 0.55$ 4,000.00 $ 1,000.00
MOD_ENSAMBLE $ 1.10 $ 1.38$ 4.38 $ 8.83
Pressione GIF $ 0.25 $ 0.50$ 17,520.00 $ 8,830.00
Montagem GIF $ 1.00 $ 1.25 $ 26,350.00
CUSTO UNITÁRIO DO IPT $ 4.38 $ 8.83

Certificado 10 CUSTO DO ORÇAMENTO DE VENDAS

3 Matéria-prima consumida
5 Mão de obra direta
6 Custos indiretos de fabricação
Custo de produção
Inv. Inc. Prod Acabado
Disponível
Inv. Fim do prod. Terminado
Custo das vendas

Certificado 11 ORÇAMENTO DE CAIXA

1ª Guarnição 2ª Guarnição 3ª Guarnição
Saldo de $ 10,000.00 $ 6,962.50 -$ 23,537.50
Bilhetes
Clientes $ 25,000.00 $ 17,500.00 $ 57,750.00
Venda $ 17,500.00 $ 19,250.00 $ 19,531.25
Disponível $ 52,500.00 $ 43,712.50 $ 53,743.75
Saídas
..GIF $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00
Mod $ 5,437.50 $ 18,187.50 $ 24,440.63
Despesas $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00
operacionais
Compra da AF $ 12,000.00 $ 7,000.00
Impostos por $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00
país
Compras $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75
Total de partidas $ 45,537.50 $ 77,250.00 $ 85,079.38
Equilíbrio antes $ 6,962.50 -$ 33,537.50 -$ 31,335.63
de M M.D
Balanço $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
Balança D.M.D -$ 1,037.50 -$ 41,537.50 -$ 39,335.63
Empréstimo/ $ 10,000.00 $ 10,000.00
Pagamento
Interesse $ 1,200.00
Saldo Total -$ 23,537.50 -$ 42,535.63

Certificado 12 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS ORÇADA

E MPRESA
1 Vendas X
$ 314,250.00
10 Custo das $ 226,475.00
vendas
Lucro bruto $ 87,775.00
9 Despesas $ 27,000.00
operacionais
Utilitário Opera $ 60,775.00
11 Despesas por $ 1,200.00
juros
Ut. Antes de ISR $ 59,575.00
e RISR e RUT $ 26,808.75
Lucro líquido $ 32,766.25

Certificado 13 BALANÇO PATRIMONIAL em 31 de dezembro de 2009

EMPRESA X
Ativo Passivo
Ativo circulante Passivo
11 Eficaz $ 41,576.25 circulante
Fornecedores
11 Clientes $ 40,250.00 Folha de
7 Inv. Por MP $ 4,610.00 pagamentoISR por par
e RUT
b Inv. Prod em pro $ 4,500.00 Outro
8 Inv Prod. Termin $ 26,350.00
b Outro $ 2,000.00 Patrimônio
Ativo fixo líquido Aporte de
b e 11 Planta & Equipamentos $120,000.00 capital Capital ganho
Dep. $ acumulado 35,000.00 RETANM
Ativos totais $ 204,286.25 Passivos e
capital
trimestre em que o fluxo de

Certificado Orçamento de venda

1 E 1ª guarnição 2ª guarnição 3ª guarnição 4ª
Unidades $ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,500.00 guarnição
$ 2,000.00
Preço $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
Total $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 81,250.00 $ 25,000.00

$ 314,250.00

Certificado 2 Orçamento de produção

E 1ª guarnição 2ª guarnição 3ª guarnição 4ª
Ve Orçamento $ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,500.00 guarnição
$ 2,000.00
NTAS
r Final Inv $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00 $ 1,000.00
Inv Inicial $ 2,000.00 $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00
Reque produção $ 250.00 $ 3,875.00 $ 5,375.00 $ 2,500.00

$ 42,000.00

Identificaçã Orçamento de Consumo de teria prima |

o 3
2º TRIMESTRE Prod. MA
..MPA MPB MPC
Produto X Necessário
$ 9,125.00$ 18,250.00 $ - $ 9,125.00
Produto Y $ 3,875.00$ 7,750.00$ 7,750.00$ 11,625.00
MP necessária $ 26,000.00 $ 7,750.00$ 20,750.00
Custo da MP $ 0.25$ 0.50$ 1.00
Custo total do $ 6,500.00$ 3,875.00$ 20,750.00
MP
MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 31,125.00

Identificaçã Orçamento de Consumo de teria prima |

o 3TRIMESTRE
4º Prod. MA
..MPA MPB MPC
Produto X Necessário
$ 6,625.00$ 13,250.00 $ - $ 6,625.00
Produto Y $ 2,500.00$ 5,000.00$ 5,000.00$ 7,500.00
MP necessária $ 18,250.00 $ 5,000.00$ 14,125.00
Custo da MP $ 0.30$ 0.55$ 1.15
Custo total do $ 5,475.00$ 2,750.00$ 16,243.75
MP

MATÉRIA-PRIMA TOTAL $ 24,468.75

 Certificado 4 Orçamento de Compra de Deserto
1ª guarnição MAT
2ª guarnição 3ª guarnição 4ª guarnição
MPR "B" $ 500.00 $ 7,750.00 $ 10,750.00 $ 5,000.00
Inventário Final $ 1,550.00 $ 2,150.00 $ 1,000.00 $ 1,200.00
Início do $ 1,000.00 $ 1,550.00 $ 2,150.00 $ 1,000.00
inventário
Total kg $ 1,050.00 $ 8,350.00 $ 9,600.00 $ 5,200.00
Custo x kg $ 0.50 $ 0.50 $ 0.55 $ 0.55
Custo total de c $ 525.00 $ 4,175.00 $ 5,280.00 $ 2,860.00

$ 107,236.25

TRABALHO
3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
X E X E
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.10 $ 0.20 $ 0.10 $ 0.20
$ 1,025.00 $ 1,075.00 $ 662.50 $ 500.00 $ 5,400.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75 $ 2.75
$ 2,818.75 $ 2,956.25 $ 1,821.88 $ 1,375.00 $ 14,315.63

3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
X E X E
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00$ 2,500.00
$ 0.40 $ 0.50 $ 0.40$ 0.50
$ 4,100.00$ 2,687.50 $ 2,650.00$ 1,250.00$ 18,000.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 11,275.00 $ 7,390.63 $ 7,287.50$ 3,437.50$ 47,671.88
$ 2.50
$ 108,337.50
$ 61,987.50
$ 58,500.00
$ 228,825.00
$ 24,000.00
$ 252,825.00
$ 26,350.00
$ 226,475.00

4º Trim
-$ 42,535.63

$ 136,718.75 $ 40,250.00
$ 5,750.00
$99,933.13
$ 12,125.00
$ 13,921.88 $ 13,921.88
$ 6,750.00
$ 1,000.00
$ 375.00
$ 24,185.00
$ 58,356.88
$ 41,576.25
$ 8,000.00
$ 33.576,25 e
Data: 25/5/19........................................................................................................................2

$ 60,308.75
J
$ 80.000,00 b
$ 62,766.25 b e 12
$ 1.211,25 reajuste
$204,286.25