Sérgio de Iudícibus

José Carlos Marion







•

•
•
•

•
•

•
•

•
•

•
 Transportadora Brasil Perfeito Ltda
COMPARAÇÃO

Fluxo Econômico Fluxo Financeiro Variação

Itens
DRE (DFC) (*)

Receita 5.650.000 5.550.000 (recebida) (100.000)

(–) Custo Serv. (3.600.000) (3.500.000) (pago) 100.000
(–) Depreciação (1.200.000) –0– 1.200.000

Lucro Bruto 850.000 2.050.000 1.200.000

(–) Desp. Operac. (900.000) (900.000) –0–

Result. Parcial (50.000) 1.150.000 1.200.000

• Novos Investimentos
Imobilizado –0– (600.000) (600.000)
• Amortização de
Financiamentos
Exigível a Longo Prazo –0– (300.000) (300.000)
• Outros Pagamentos
Dividendos –0– (200.000) (200.000)

Resultado Final (50.000) 50.000 100.000

Itens Receita Recebida
(–) Caixa Dispendido na Produção/Custo
a. Caixa Bruto Obtido nas Operações
(–) Despesas Operacionais Pagas
– Vendas
– Administrativas
– Despesas Antecipadas
b. Caixa Gerado nos Negócios
Não Operacionais
(+) Outras Receitas (Diversas) Recebidas
(–) Outras Despesas Pagas
c. Caixa Líquido após os Fatos Não Operacionais
(+) Receitas Financeiras Recebidas
(–) Despesas Financeiras Pagas
(–) Dividendos
d. Caixa Líquido após a Remuneração ao Capital
(–) Amortização de Empréstimos

e. Caixa após a Amortização de Empréstimos

(+) Novos Financiamentos
– Curto Prazo
– Longo Prazo
(+) Aumento de Capital em Dinheiro
(+) Outras Entradas
f. Caixa após Novas Fontes de Recursos
(–) Aquisição de Permanente

g. Caixa Líquido Final

Resultado no fluxo econômico (DRE) (50.000)
+ Depreciação subtraída na DRE (1.200.000)
Resultado que efetivamente afeta o Caixa 1.150.000
Operacionais (Variações Circulantes)
 Aumento de Dupl. Receber (aumento AC: reduz o Caixa) (100.000)
 Aumento em Fornecedores (aumento PC: aumenta Caixa) 100.000
Resultado do Fluxo das Operações 1.150.000
Financiamentos
(–) Amortização de Financiamento (300.000)
(–) Pagamento de Dividendos (200.000)
Caixa após o Financiamento 650.000
Investimentos (idem Modelo Direto)
(–) Compra de Novos Imobilizados (600.000)
Resultado do Caixa no Período 50.000