CAPÍTULO 1 EXERCÍCIO

QUESTÃO 01

Balanço de Situação em 31/12/0X:

Ativo:
Ativo Circulante:
Mercadorias: 1.241.000
Clientes: 2.304.480
Valores Renda Fixa c/p: 1.152.000
Bancos c/c, reais: 1.126.915
Total Ativo Circulante: 5.823.395
Ativo Não Circulante:
Direitos de traspasse: 500.000
Maquinário: 5.000.000
Mobiliário: 400.000
Elementos de transporte: 4.404.167
Investimentos Financeiros longo prazo: 363.000
Total Ativo Não Circulante: 10.667.167
Total Ativo: 16.490.562

Passivo:
Passivo Circulante:
Dívidas a curto prazo Instit. Crédito: 58.309
Fornecedores: 342.000
Administração Pública, Credora: 2.150.000
Total Passivo Circulante: 2.550.309
Passivo Não Circulante:
Dívidas a longo prazo instituições de crédito: 2.694.420
Total Passivo Não Circulante: 2.694.420
Total Passivo: 5.244.729

Patrimônio Líquido:
Capital Social: 5.000.000
Reservas: 4.000.000
Amort. Ac. Imob. Imaterial: 29.583
Amort. Ac. Imob. Material: 566.833
Resultado do Exercício (Perdas e Ganhos): 58.309 (saldo líquido)
Total Patrimônio Líquido: 9.654.725

Total Passivo + Patrimônio Líquido: 16.490.562

Conta de Perdas e Ganhos por Margens:
Receitas Operacionais:
Vendas de Mercadorias: 7.232.500
Prestação de Serviços: 860.000
Total Receitas Operacionais: 8.092.500
Custos Operacionais:
Aprovisionamento de Mercadorias: 4.342.500
Arrendamentos e Taxas: 50.000
Prêmio de Seguros: 33.000
Pagamentos de Salários: 1.673.000
Juros Dívidas a curto prazo: 216.000
Impostos sem benefícios: 30.525
Dif. Negativas de mudança: 100.000
Amort. Imob. Imaterial: 29.583
Amort. Imob. Material: 1.576.250
Perdas e Ganhos: 58.309

Resultado Operacional: 2.236.833 (Receitas Operacionais - Custos

Operacionais)

Conta de Perdas e Ganhos Analítica:

Receitas:
Vendas de Mercadorias: 7.232.500
Prestação de Serviços: 860.000
Custos:
Aprovisionamento de Mercadorias: 4.342.500
Arrendamentos e Taxas: 50.000
Prêmio de Seguros: 33.000
Pagamentos de Salários: 1.673.000
Juros Dívidas a curto prazo: 216.000
Impostos sem benefícios: 30.525
Dif. Negativas de mudança: 100.000
Amort. Imob. Imaterial: 29.583
Amort. Imob. Material: 1.576.250

Resultado Operacional: 2.236.833

QUESTÃO 02

A) Estado de Origem e Aplicação de Fundos:

Ano 2:

Atividades Fontes (Origens) Usos (Aplicações)

Lucro Líquido 1.500 -

Amortização Im. Material - 1.000

Aumento de Capital 4.000 -

Empréstimos de Longo Prazo 1.800 -

Empréstimos de Curto Prazo 100 -

Total Fontes 7.400 1.000

Ano 1:
 Atividades Fontes (Origens) Usos (Aplicações)

Lucro Líquido 1.000 -

Amortização Im. Material - 500

Aumento de Capital 4.000 -

Empréstimos de Longo Prazo 1.800 -

Empréstimos de Curto Prazo 100 -

Total Fontes 7.900 500

B) Estado de Cash-flow:

Ano 2:

Fluxo de Atividades de Fluxo de Atividades de

Atividades Operacionais Caixa Investimento Caixa Financiamento Fluxo de Caixa

Investimentos em Empréstimos de Longo

Ingressos Operacionais 7.000 Ativos Fixos (5.000) Prazo 1.800
 Fluxo de Atividades de Fluxo de Atividades de
Atividades Operacionais Caixa Investimento Caixa Financiamento Fluxo de Caixa

Empréstimos de Curto
Fornecimentos (900) - - Prazo 100

Juros de Dívidas (500) - - Aumento de Capital 4.000

Imposto s/Sociedades (500) - - - -

Resultados do Exercício 1.500 - - - -

Total Atividades Total Atividades Total Atividades de

Operacionais 6.600 de Investimento (5.000) Financiamento 5.900

Ano 1:

Fluxo de Atividades de Fluxo de Atividades de Fluxo de

Atividades Operacionais Caixa Investimento Caixa Financiamento Caixa

Investimentos em Ativos Empréstimos de Longo

Ingressos Operacionais - Fixos (3.000) Prazo 1.600

Fornecimentos (900) - - Empréstimos de Curto Prazo 100

 Fluxo de Atividades de Fluxo de Atividades de Fluxo de
Atividades Operacionais Caixa Investimento Caixa Financiamento Caixa

Juros de Dívidas (500) - - Aumento de Capital 4.000

Imposto s/Sociedades (500) - - - -

Resultados do Exercício 1.000 - - - -

Total Atividades Total Atividades de Total Atividades de

Operacionais (900) Investimento (3.000) Financiamento 5.700

C) Estado de Valor Agregado:

Ano 2:

Valor Agregado Descrição

7.000 Ingressos Operacionais

(4.000) Consumo de Mercadorias

(900) Fornecimentos
 Valor Agregado Descrição

(500) Juros de Dívidas

(500) Imposto s/Sociedades

1.500 Resultados do Exercício

2.600 Valor Agregado Líquido

5.000 Amortização Im. Material

7.600 Valor Agregado Total

 Valor Agregado Descrição

- Ingressos Operacionais

(3.000) Consumo de Mercadorias

(900) Fornecimentos

(500) Juros de Dívidas

(500) Imposto s/Sociedades

1.000 Resultados do Exercício

2.100 Valor Agregado Líquido

2.500 Amortização Im. Material

4.600 Valor Agregado Total

Ano 1:
 QUESTÃO 03

Balanço Patrimonial Ajustado:

Ativo 2.0X1:

Ativo Não Corrente Valor (milhões de euros)

Imobilizações Materiais 160

Imobilizações Financeiras 50

Ações Próprias 30

Gastos a Distribuir 5

Terrenos (Atualizado) 60

Construções (Atualizado) 40

Maquinário (Amortização Ajustada) 75 (90 - 15)

Total Ativo Não Corrente 370

 Ativo Não Corrente Valor (milhões de euros)

Ativo Corrente Valor (milhões de euros)

Acionistas Desembolsados 10

Estoques 10

Devedores 30

Investimentos Financeiros 2

Tesouraria 5

Ajustes de Periodificação 3

Total Ativo Corrente 60

Total Ativo: 430 milhões de euros

 Passivo 2.0X1:

Fundos Próprios Valor (milhões de euros)

Capital Subscrito 100

Prêmio de Emissão 20

Reservas 50

Perdas e Ganhos 30

Total Fundos Próprios 200

Credores a Longo Prazo Valor (milhões de euros)

Dívidas com Instituições de Crédito 40

Outros Credores 15

Total Credores a Longo Prazo 55

 Credores a Curto Prazo Valor (milhões de euros)

Dívidas com Instituições de Crédito 10

Credores Comerciais 17

Outras Dívidas Não Comerciais 5

Total Credores a Curto Prazo 32

Total Passivo: 287 milhões de euros

Demonstração de Resultados Ajustada 2.0X1:

Valor
Valor (milhões de (milhões de
Despesas euros) Receitas euros)

Consumo de Mercadorias 200 Importe Líquido Cifra de Negócios 310

Gastos de Pessoal 70 Outros Ingressos 24

Dotação para Amortizações do

Imobilizado 10 Ingressos Financeiros 6

Variação das Provisões de Tráfego 5 Benefícios com Ações Próprias 3

Outros Gastos de Exploração 15 Ingressos Extraordinários 3

 Valor
Valor (milhões de (milhões de
Despesas euros) Receitas euros)

Benefício de Exploração 34 Total Ingressos 346

Gastos Financeiros e Assimilados 4

Resultados Financeiros Positivos 2

Benefícios das Atividades Ordinárias 36

Resultados Extraordinários Positivos 6

Benefícios Antes de Impostos 42

Imposto sobre Sociedades 12

Resultado do Exercício (Benefícios) 30

Notas Adicionais:

1. O valor do terreno foi atualizado para 60 milhões de euros.

2. O valor de mercado da construção foi ajustado para 40 milhões de euros.
3. O valor do maquinário foi ajustado para 75 milhões de euros (considerando a
amortização acumulada).
4. O valor das ações próprias foi mantido em 30 milhões de euros.
5. A divisão de benefícios foi ajustada conforme aprovado pela junta geral de
acionistas.