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Iniciada Wednesday, 28 June 2023, 18:41

Estado Terminada
Terminada Wednesday, 28 June 2023, 19:30
Tempo gasto 48 minutos 46 segundos
Nota 20,00/20,00
Nota 10,00 num máximo de 10,00 (100%)

Pergunta 1 Qual dos enunciados seguintes não corresponde aos objetivos do controle interno?
Correta
Selecione uma opção de resposta:
Nota: 1,00 em 1,00
a. Despreocupação da administração pela proteção dos ativos da entidade, para
poder dedicar esse tempo a outras decisões mais importantes. CORRETA.
Uma vez que, tal como se explicou no capítulo 1, um objetivo do controle interno é
a salvaguarda física dos ativos da sociedade (efetivo, estoque, etc.)

b. Classificação contábil apropriada.

c. Verificação e avaliação.
d. Autorizações apropriadas.

A resposta correta é: Despreocupação da administração pela proteção dos ativos da

entidade, para poder dedicar esse tempo a outras decisões mais importantes.

Pergunta 2 Qual dos enunciados seguintes é falso, a respeito do que deve ser levado em conta em
Correta relação ao enfoque no desempenho e controle dos recursos, dentro do componente
atividades de controle?
Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:

a. Avaliações de desempenho da empresa.

b. Processamento de informação (sem incluir os controles de aplicação e

controles gerais em suporte digital). CORRETA. Uma vez que este enunciado
é falso, pois o processamento de informação deve incluir os controles de aplicação
e controles gerais em suporte digital, tal como se explicou no capítulo 1.

c. Controles físicos e documentais.

d. Definições claras dos postos de trabalho.

A resposta correta é: Processamento de informação (sem incluir os controles de

aplicação e controles gerais em suporte digital).
Pergunta 3 Qual das afirmações seguintes é falsa em relação ao Sistema de controle interno?
Correta
Selecione uma opção de resposta:
Nota: 1,00 em 1,00
a. O Sistema de controle interno é a roupa à medida e não uma "camisa de
força".

b. O Sistema de controle interno é uma ferramenta para trabalhar melhor

c. O Sistema de controle interno trabalha para nós, não nós para ele.

d. Nós trabalhamos para o Sistema de controle interno, não ele para nós.
CORRETA. Já que esta afirmação é falsa, pois o sistema de controle interno é o
que trabalha para nós, não nós para ele, tal como se explicou no capítulo 1.

A resposta correta é: Nós trabalhamos para o Sistema de controle interno, não ele para
nós.

Pergunta 4 Em qual dos seguintes elementos-chave não se baseia o ambiente de controle?

Correta
Selecione uma opção de resposta:
Nota: 1,00 em 1,00
a. As formas de atribuição de responsabilidades e de administração e
desenvolvimento do pessoal.

b. A filosofia e estilo de direção.

c. O grau de documentação de políticas e decisões, e de formulação de

programas que contenham metas, objetivos e indicadores de rendimento.

d. A livre escolha de ações e tomada de decisões, sem ter que adaptar-se a um

plano, regulamento ou manual. CORRETA. É justamente o contrário, pois o
ambiente de controle se baseia no plano organizacional, assim como nos
regulamentos e manuais de procedimentos, tal como se explica no capítulo 1.

A resposta correta é: A livre escolha de ações e tomada de decisões, sem ter que
adaptar-se a um plano, regulamento ou manual.
Pergunta 5 Em relação à existência de um plano de organização dentro do controle interno, qual
Correta dos elementos seguintes não ajuda a determinar a eficácia de uma organização?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. Fixação de funções.

b. Linhas de autoridade e responsabilidade claramente delimitadas.

c. Coordenação.

d. Não segregação de funções. CORRETA. Já que este enunciado não

ajudaria a determinar a eficácia de uma organização, pois o que se requer é
justamente o contrário, quer dizer, a segregação de funções, consistindo a mesma
na separação entre as funções operacionais, as funções de custódia dos ativos e
as funções de registro das transações, ou seja, que separa cada operação em
fases de maneira a que nenhuma pessoa possa ter a totalidade da mesma a seu
cargo exclusivo, para assim dificultar a possibilidade de que se cometam
irregularidades, devendo fazer-se de forma racional para que exista a adequada
coordenação entre as pessoas, tal como se explica no capítulo 1.

A resposta correta é: Não segregação de funções.

Pergunta 6 Qual das técnicas seguintes do controle interno não faz parte das técnicas de
Correta prevenção?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. Dupla verificação dos dados.
b. Normas e procedimentos claramente definidos.

c. Autorização de todas as transações.

d. Conciliações bancárias. CORRETA. Já que esta técnica faz parte das

técnicas de descoberta, conforme se menciona no capítulo 1.

A resposta correta é: Conciliações bancárias.

Pergunta 7 Qual das características seguintes não corresponde ao controle interno?
Correta
Selecione uma opção de resposta:
Nota: 1,00 em 1,00
a. É um processo, quer dizer, um meio para obter um fim, não um fim em si
mesmo.

b. Levam-no a cabo as pessoas que atuam em todos os níveis e não se trata

somente de manuais de organização e procedimentos.
c. Aporta um grau de segurança total. CORRETA. Uma vez que, tal como
se explica no capítulo 1, não corresponde, pois aporta um grau de segurança
razoável, não total.
d. Deve propender à obtenção do autocontrole, liderança e fortalecimento da
autoridade e responsabilidade dos grupos.

A resposta correta é: Aporta um grau de segurança total.

Pergunta 8 INTOSAI estabelece que a estrutura de controle interno é o conjunto de planos,

Correta métodos, procedimentos e outras medidas, incluindo a atitude da direção de que dispõe
uma instituição para oferecer uma garantia razoável a diversos objetivos Qual dos
Nota: 1,00 em 1,00
objetivos seguintes não corresponde a respeito?

Selecione uma opção de resposta:

a. Elaborar e manter dados de gestão (sem incluir os dados financeiros)
confiáveis e apresentá-los corretamente em relatórios oportunos. CORRETA.
Já que este objetivo não corresponde exatamente, pois os dados financeiros
devem ser incluídos, tal como se expõe no capítulo 1.

b. Preservar as operações metódicas, econômicas, eficientes e eficazes e os

produtos e serviços de qualidade, de acordo com a missão que a instituição deve
cumprir.

c. Preservar os recursos frente a qualquer perda por desperdício, abuso, má

gestão, erros, fraude e irregularidades.

d. Respeitar as leis, regulamentos e diretivas da direção.

A resposta correta é: Elaborar e manter dados de gestão (sem incluir os dados

financeiros) confiáveis e apresentá-los corretamente em relatórios oportunos.
Pergunta 9 Qual das afirmações seguintes é falsa em relação aos antecedentes do controle
Correta interno?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. Desde a primeira definição do controle interno estabelecida pelo Instituto
Americano de Contadores Públicos Certificados-AICPA em 1949 e as modificações
incluídas em SAS N. 55 em 1978, este conceito não sofreu mudanças importantes
até 1992.

b. Em 1992 a "Comissão Treadway" emite o documento denominado "Marco

Integrado do Controle Interno", o qual desenvolve com maior amplitude o enfoque
moderno do controle interno no documento conhecido como o Relatório COSO
(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)
c. A primeira definição do controle interno foi estabelecida pela "Comissão
Treadway" em 1992. CORRETA. Já que esta afirmação é falsa, pois a primeira
definição do controle interno foi estabelecida pelo Instituto Americano de
Contadores Públicos Certificados-AICPA em 1949, tal como se comenta no capítulo
1.

d. A primeira definição do controle interno não foi estabelecida pela "Comissão

Treadway".

A resposta correta é: A primeira definição do controle interno foi estabelecida pela

"Comissão Treadway" em 1992.
Pergunta 10 Qual dos enunciados seguintes é falso em relação ao que deve se ter em consideração
Correta ao avaliar um sistema informático?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. Controles de usuário que são os que se executam manualmente sobre a
informação visível gerada pelo computador com o propósito de determinar a
inclusão total, validade e exatidão do processo informático.

b. Controles informáticos gerais que são aqueles que asseguram que os

procedimentos programados estão operando com efetividade e que podem ser
classificados segundo seu propósito.

c. Responsabilidade em relação à custódia e salvaguarda dos ativos que, em

seu caso, resultem de dita transação com o fim de que as mesmas tenham sido
executadas e se encontrem classificadas nas contas apropriadas. CORRETA.
Já que este enunciado não está vinculado diretamente à avaliação do sistema
informático, mas sim com o controle interno contábil, como se expõe no capítulo
1.

d. Procedimentos programados que substituem controles de função efetuados

manualmente e que provam a inclusão total, a exatidão e a validade da informação
que se processa e se mantém.

A resposta correta é: Responsabilidade em relação à custódia e salvaguarda dos ativos

que, em seu caso, resultem de dita transação com o fim de que as mesmas tenham
sido executadas e se encontrem classificadas nas contas apropriadas.
Pergunta 11 Qual das afirmações seguintes é falsa a respeito do controle interno?
Correta
Selecione uma opção de resposta:
Nota: 1,00 em 1,00
a. No mercado se produzem certas limitações inerentes que impedem que o
sistema como tal seja 100% confiável e onde cabe uma pequena porcentagem de
incerteza, por esta razão é necessário um estudo adequado dos riscos internos e
externos, com o fim de que o controle ofereça uma segurança razoável para a
categoria para a qual foi desenhado.

b. É muito importante a contratação de pessoal com grande capacidade

profissional, integridade e valores éticos, assim como a correta atribuição de
responsabilidades bem delimitadas, onde se inter-relacionam umas com outras,
com o fim de que não se rompa a cadeia de controle, fortalecendo o ambiente de
aplicação do mesmo.

c. Cada pessoa é um elo que garante, até certo ponto, a eficiência e efetividade
da cadeia, mas a responsabilidade principal na aplicação do controle interno na
organização radica na administração ou alta gerência.

d. Os riscos nunca podem ser atribuídos a falhas humanos. CORRETA. Já

que esta afirmação é falsa, pois os riscos podem ser atribuídos a falhas humanas,
como a tomada de decisões erradas, simples equívocos ou confabulações de
várias pessoas, entre outros, tal como se comenta no capítulo1.

A resposta correta é: Os riscos nunca podem ser atribuídos a falhas humanos.

Pergunta 12 Qual das técnicas seguintes do controle interno não faz parte das técnicas de
Correta descoberta?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. Segregação e rotação de funções. CORRETA. Já que esta técnica faz
parte das técnicas de prevenção, conforme se menciona no capítulo 1.
b. Auditoria interna.

c. Inventários físicos de estoque.

d. Conciliações bancárias.

A resposta correta é: Segregação e rotação de funções.

Pergunta 13 Qual das afirmações seguintes é falsa em relação à implementação do controle
Correta interno?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. A implementação do controle interno implica que cada um de seus
componentes esteja aplicado a cada categoria essencial da empresa, convertendo-
se em um processo integrado e dinâmico permanentemente.

b. Como passo prévio à implementação do controle interno, cada entidade deve

estabelecer os objetivos, políticas e estratégias relacionadas entre si com o fim de
garantir o desenvolvimento organizacional e o cumprimento das metas
corporativas.

c. A implementação do controle interno implica que cada um de seus

componentes esteja aplicado a cada categoria essencial da empresa, convertendo-
se em um processo integrado e dinâmico no momento de sua execução, embora
depois não perdure no tempo. CORRETA. Já que o final desta afirmação é
falso, pois este processo deve ser permanente e deve perdurar no tempo, tal como
se menciona no capítulo 1.

d. O sistema de controle interno deve ser intrínseco à administração da entidade

e busca que esta seja mais flexível e competitiva.

A resposta correta é: A implementação do controle interno implica que cada um de seus

componentes esteja aplicado a cada categoria essencial da empresa, convertendo-se
em um processo integrado e dinâmico no momento de sua execução, embora depois
não perdure no tempo.

Pergunta 14 Dentro do ambiente de controle, que requisito ou qualidade não é necessário que um
Correta diretor reúna?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. Iniciativa.

b. Saber expressar-se e comunicar-se.

c. Não ter uma inteligência superior ao grupo que dirige, pois o único importante
é que seja uma pessoa honesta e íntegra. CORRETA. Já que seu nível de
inteligência deve ser superior em relação ao grupo que dirige, o que possibilita uma
constante superação e facilidades perante novas ideias científicas, técnicas e
culturais, tal como se explica no capítulo 1.

d. Valores morais.

A resposta correta é: Não ter uma inteligência superior ao grupo que dirige, pois o único
importante é que seja uma pessoa honesta e íntegra.
Pergunta 15 Dentro dos elementos fundamentais do controle interno se encontram a existência de
Correta planejamento estratégico e orçamentos. Qual dos enunciados seguintes é falso em
relação a este elemento?
Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:

a. A programação dos objetivos na empresa se realiza normalmente através do
planejamento estratégico e de orçamentos.

b. O orçamento é um instrumento de planejamento, mas a administração do

orçamento, chamada controle orçamentário, não constitui um instrumento de
controle. CORRETA. Já que este enunciado é falso, pois a administração do
orçamento constitui um instrumento de controle, tal como se expõe no capítulo 1.

c. Os orçamentos são planos onde se detalham os resultados previstos de forma

quantificada.

d. O orçamento é um padrão ou norma que serve para realizar comparações

entre os resultados obtidos realmente e os previstos. Se existirem desvios entre
ambos, terão que ser analisados para tentar corrigi-los e, se isto não for possível,
será necessário reformulá-los.

A resposta correta é: O orçamento é um instrumento de planejamento, mas a

administração do orçamento, chamada controle orçamentário, não constitui um
instrumento de controle.

Pergunta 16 Em relação à avaliação de riscos, qual das seguintes perguntas não é necessário
Correta formular?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. Estabeleceram-se objetivos e metas congruentes em toda a entidade,
identificando os fatores-chave para o êxito e informando de maneira oportuna sobre
o rendimento e expectativas?

b. Os ambientes econômico, industrial e regulamentar mudam e as atividades da

entidade evoluem?

c. Comunicam-se os objetivos da entidade aos empregados e ao conselho

diretor?
d. Existe ao menos uma representante do sexo feminino na "alta direção" da
empresa? CORRETA. Já que esta pergunta não é necessária e não aparece
entre a relação de perguntas necessárias na avaliação de riscos que se mostram
no capítulo 1.

A resposta correta é: Existe ao menos uma representante do sexo feminino na "alta

direção" da empresa?
Pergunta 17 Qual dos componentes do controle interno que se relacionam a seguir é a base para o
Correta desenvolvimento dos demais?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. Avaliação de riscos.

b. Ambiente de controle. CORRETA. O ambiente de controle é, de todos os

componentes, a base para o desenvolvimento dos demais e se baseia em
elementos-chave, tais como: a filosofia e estilo de direção; a estrutura, o plano
organizacional, os regulamentos e os manuais de procedimentos; a integridade, os
valores éticos, etc., tal como se explica no capítulo 1.

c. Atividades de controle.

d. Informação e comunicação.

A resposta correta é: Ambiente de controle.

Pergunta 18 Qual das afirmações seguintes é falsa em relação à evolução do controle interno?
Correta
Selecione uma opção de resposta:
Nota: 1,00 em 1,00
a. A concepção do controle interno evoluiu nos últimos anos.
b. A visão anterior do controle interno não tinha um enfoque mais contábil e de
verificação e supervisões. CORRETA. Já que esta afirmação é falsa, pois a
visão anterior do controle interno tinha um enfoque mais contábil e de verificação e
supervisões, tal como se menciona no capítulo 1.

c. O desenvolvimento de novos termos relacionados com o controle interno,

diferentemente do que até agora se identificava, quer dizer, só contábil, torna-o
mais abrangente para todos os processos da entidade.

d. Na atualidade, dentro do controle interno, prepondera uma perspectiva para a

operacionalidade, o autocontrole, e o enfoque estratégico e sistêmico.

A resposta correta é: A visão anterior do controle interno não tinha um enfoque mais
contábil e de verificação e supervisões.
Pergunta 19 Em relação à existência de sistemas de autorização e procedimentos de registro dentro
Correta do controle interno, qual dos enunciados seguintes é falso?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. A autorização deve estar recolhida em normas escritas reunidas em manuais
de procedimentos.

b. Contar com arquivos seguros e apropriados.

c. Contar com registros necessários, independentemente do volume das

operações da empresa e o grau de descentralização da função contábil.
CORRETA. Já que este enunciado é falso, pois deve-se contar com registros
adequados segundo o volume das operações da empresa, as necessidades de
informação da gerência e o grau de descentralização da função contábil, tal como
se expõe no capítulo 1.

d. Empregar os melhores meios de registro e arquivo, adequados às

características da empresa.

A resposta correta é: Contar com registros necessários, independentemente do volume

das operações da empresa e o grau de descentralização da função contábil.

Pergunta 20 Dentro dos tipos do controle interno, qual dos enunciados seguintes corresponde ao
Correta controle interno contábil?

Nota: 1,00 em 1,00

Selecione uma opção de resposta:
a. Compreende o plano de organização e o conjunto de procedimentos e
registros que se relacionam com os processos de decisão para a autorização das
transações pela direção.
b. Leva em conta os controles de usuário que são os que se executam
manualmente sobre a informação visível gerada pelo computador, com o propósito
de determinar a inclusão total, validade e exatidão do processo informático.

c. Relacionam-se com a normativa e os procedimentos existentes em uma

empresa vinculados à eficiência operacional e ao acatamento das políticas da
Direção e normalmente só influem indiretamente nos registros contábeis.
d. Abrange a preparação dos estados contábeis e financeiros, a existência dos
princípios contábeis e o cumprimento do disposto pelas normas contábeis e a
legislação vigente. CORRETA. Já que esta definição se corresponde à
exposta no capítulo 1.

A resposta correta é: Abrange a preparação dos estados contábeis e financeiros, a

existência dos princípios contábeis e o cumprimento do disposto pelas normas
contábeis e a legislação vigente.