Exemplo de clculo

Determinada companhia apresentou os seguintes demonstrativos

em 31.12.X1:

Balanos Patrimoniais
31.12.X0 31.12.X1
Ativo Circulante 44.573,00 42.816,00
Ativo Permanente 104.761,00 113.413,00
Total 149.334,00 156.229,00
Passivo Exigvel 32.500,00 32.500,00
Patrimnio Lquido 116.834,00 123.729,00
Capital 97.500,00 97.500,00
Lucros Acumulados 19.000,00 29.229,00
Reserva de Lucros 334,00
Total 149.334,00 156.229,00


Demonstrao do Resultado
01.01.X0 a 31.12.X1
Receitas Operacionais 254.656,00
Despesas Desembolsveis
(216.456,00)
Despesas de Depreciao (14.828,00)
Lucro Antes dos Juros s/ o Capital Prprio 23.372,00
Juros sobre o Capital Prprio (11.686,00)
Proviso p/ IRPJ/CSLL (3.856,40)
Lucros Antes da Reverso dos Juros 7.829,60
Reverso de Juros s/ o Capital Prprio 11.686,00
Lucro Lquido do Exerccio 19.515,60

Presumindo-se em 15% a taxa de juros de longo prazo (TJLP)
do exerccio de X1, tm-se:

Base de clculo = 116.834,00

Juro sobre o capital prprio (mximo) - 116.834,00 X 0.15 =
17.525,00

1 Limite (50% do lucro antes do JSCP) - 23.372,00 X 0.50 =
11.686,00

2 Limite (50% das reservas de lucro e lucros
acumulados) - 19.334,00 X 0,50 = 9.667,00