Universidade Federal da Paraíba

Centro de Ciências Sociais Aplicadas

Departamento de Ciências Sociais Aplicadas
Curso de Ciências Contábeis
Campus IV – Litoral Norte

PROFESSORA: JOSICARLA SOARES SANTIAGO

DISCIPLINA: CONTABILIDADE III - 3° PERÍODO (2022.2)
ALUNO (A):

ATIVIDADE 2 – UNIDADE 3

Abaixo temos o Balanço Patrimonial da Empresa Despertar Inovar S.A. É perceptível que o a Balanço
Patrimonial do ano de 2021 só fecha após a distribuição de Lucros.
BALANÇO PATRIMONIAL
DESPERTAR INOVAR S.A.
ATIVO 31/12/2020 31/12/2021 PASSIVO 31/12/2020 31/12/2021
ATIVO CIRCULANTE 391.231,49 1.048.573,07 PASSIVO CIRCULANTE 208.989,83 344.144,19
DISPONÍVEL 175.500,00 574.102,43 SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS 55.297,33 0,00
BANCOS 175.500,00 574.102,43 SALÁRIOS A PAGAR 55.297,33 0,00
CLIENTES 91.260,00 305.292,00 FORNECEDORES 98.280,00 69.828,00
CLIENTES 91.260,00 305.292,00 FORNECEDORES NACIONAIS 98.280,00 69.828,00
OUTROS CRÉDITOS 36.071,49 39.678,64 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 0,00 97.738,35
DIREITOS A RECEBER (CP) 52.812,27 52.812,27 FINANCIAMENTOS 47.250,00
AVP (CP) -16.740,78 -13.133,63 ARRENDAMENTO MERCANTIL FINANCEIRO (PC) 67.200,00
ESTOQUES 81.900,00 123.000,00 ENCARGOSFINANCERIOSATRANSCORRER (PC) -16.711,65
MERCADORIAS PARA REVENDA 81.900,00 123.000,00 OBRIGAÇÕES FISCAIS 15.600,00 176.577,84
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 6.500,00 6.500,00 ICMS A RECOLHER 15.600,00 46.104,00
SEGUROS A VENCER (AC) 6.500,00 6.500,00 IR A PAGAR 81.546,15
CS A PAGAR 48.927,69
OUTRAS OBRIGAÇÕES 39.812,50 0,00
DIVIDENDOS A PAGAR 39.812,50

ATIVO NÃO CIRCULANTE 551.756,29 754.364,32 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 39.000,00 175.128,10
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 137.836,29 91.657,65 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 0,00 116.628,10
CRÉDITOS E VALORES 131.336,29 91.657,65 ARRENDAMENTO MERCANTIL FINANCEIRO (PÑC) 134.400,00
DIREITOS A RECEBER (AÑC) 158.436,80 105.624,53 ENCARGOSFINANCERIOSATRANSCORRER (PÑC) -17.771,90
AVP (AÑC) -27.100,51 -13.966,88 PROVISÕES 39.000,00 58.500,00
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 6.500,00 0,00 PROVISÃO COM CAUSA TRABALHISTA 32.500,00
SEGUROS A VENCER (LP) 6.500,00 0,00 PROVISÃO COM CAUSA TRIBUTÁRIA 39.000,00 26.000,00
IMOBILIZADO 126.360,00 411.251,97 TOTAL DO PASSIVO 247.989,83 519.272,29
EQUIPAMENTOS 160.650,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 694.997,95 870.497,95
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 140.400,00 140.400,00 CAPITAL SOCIAL 481.310,45 682.810,45
VEÍCULOS 213.014,96 CAPITAL SUBSCRITO 806.310,45 903.810,45
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA EQUIP -32.130,00 CAPITAL A INTEGRALIZAR -325.000,00 -221.000,00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA MÓVEIS E UTE -14.040,00 -28.080,00 RESERVAS DE CAPITAL 58.500,00 32.500,00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA VEÍCULOS -42.602,99 ÁGIO NA EMISSÃO DE AÇÕES 58.500,00 32.500,00
INTANGÍVEL 287.560,00 251.454,70 RESERVAS DE LUCROS 155.187,50 155.187,50
PATENTES 156.000,00 156.000,00 RESERVA LEGAL 9.750,00 9.750,00
AMORTIZAÇÃO ACUMULADA -26.000,00 -52.000,00 RESERVA ESTATURÁRIA 35.831,25 35.831,25
PERDA ESTIMADA POR VALOR NÃO RECUPERAVEL PATENTES -15.600,00 -12.545,30 RESERVA DE CONTINGÊNCIAS 26.000,00 26.000,00
DIREITO DE CONCESSÃO 173.160,00 173.160,00 RESERVA PARA EXPANSÃO 83.606,25 83.606,25
PERDA ESTIMADA POR VALOR NÃO RECUPERAVEL DC -13.160,00
TOTAL DO ATIVO 942.987,78 1.802.937,39 TOTAL DO PASSIVO+PL 942.987,78 1.389.770,24

Abaixo temos a Demonstração de Resultado da Empresa Despertar Inovar S.A em 31/12/2021.

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 Universidade Federal da Paraíba
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Curso de Ciências Contábeis
Campus IV – Litoral Norte

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO - DESPERTAR INOVAR S.A.

RECEITA BRUTA DE VENDAS 1.794.000,00
DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
ICMS SOBRE VENDAS -322.920,00
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 1.471.080,00
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS -450.900,00
LUCRO BRUTO 1.020.180,00
DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS -476.539,01
DESPESAS COM PESSOAL -162.500,00
DESPESA DE ALUGUEL -78.000,00
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO -88.772,99
DESPESA DE AMORTIZAÇÃO -26.000,00
DESPESA COM SEGUROS -6.500,00
DESPESAS ENERGIA, ÁGUA, TELEFONE -80.600,00
PERDA ESTIMADA COM VALOR NÃO RECUPERÁVEL DIREITO DE CONCESSÃO -13.160,00
PERDA COM CAUSA TRABALHISTA -32.500,00
REVERSÃO PERDA ESTIMADA POR VALOR NÃO RECUPERÁVEL 3.054,70
REVERSÃO COM PROVISÃO COM CAUSA TRIBUTÁRIA 13.000,00
DESPESAS FINANCEIRAS -21.301,50
RECEITAS FINANCEIRAS 16.740,78
LUCRO ANTES DOS IMPOSTOS 543.640,99
IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO -130.473,84
CSLL -48.927,69
IR -81.546,15
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 413.167,16

INFORMAÇÕES GERAIS SOBRE O ANO DE 2021 QUE POSSAM SER ÚTEIS

O ICMS envolvido nas operações com mercadorias é de 18%.
Referente ao capital a integralizar: foi realizada a integralização de R$ 104.000,00 através de Bancos.
Se verificou que para maior efetividade das transações se fazia necessário um aumento de Capital em
dinheiro, e os sócios estavam dispostos para tal, assim foi realizado a injeção de capital no valor de
R$ 71.500,00; e ainda se decidiu por incorporar a reserva de capital com o mesmo intuito, no valor de
R$ 26.000,00.
11% da despesa com pessoal faz referência ao INSS
Estatuto determina 25% do lucro ajustado quanto à distribuição de dividendos obrigatórios;
Estatuto prever reserva com finalidade específica de 30% lucro ajustado;
Foi decidido em assembleia a destinação da sobra do lucro ajustado para reserva de expansão,
justificada através de orçamentos.
Foi decidido em assembleia a criação de Reserva para destinar R$ 26.000,00 do lucro líquido à
formação de reserva com a finalidade de compensar, em exercício futuro, a diminuição do lucro
decorrente de perda julgada provável.
Pede-se:
a) Cálculo de Distribuição do Lucro Líquido
b) Demonstração da Mutação do Patrimônio Líquido;
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