UNIVERSIDADE XXXXXXXXXXXXXX

CIÊNCIAS CONTÁBEIS

NOME

INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA

Cidade
2022
 NOME

INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA

Trabalho de Ciências Contábeis apresentado como

requisito parcial para a obtenção de média bimestral na
disciplina de Estágio Supervisionado

Orientador: Prof. Colocar o nome de todos os

professores e tutores

Cidade
2022
 SUMÁRIO

INTRODUÇÃO.............................................................................................3

CONTABILIZAÇÕES.....................................................................................4
SEÇÃO 1 – LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E LEVANTAMENTO DAS
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS...................................................................4

Saldos Iniciais Apresentados..........................................................................4

Livro Diário – Lançamentos Contábeis..............................................................6

Balancete de Verificação após os lançamentos em 31/12/2022 ............................8

Termo de Abertura......................................................................................11

Plano de Contas.........................................................................................11

Balanço Patrimonial....................................................................................17

Demonstração do Resultado do Exercício.......................................................18

Notas Explicativas.......................................................................................20

Termo de Encerramento..............................................................................21

Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR.....................................................21

SEÇÃO 2 – PARECER DOS INDICADORES CONTÁBEIS CALCULADOS ..........22

Atividade 01 – cálculos dos indicadores..........................................................23

Atividade 02 – Parecer dos Indicadores Contábeis Calculados ...........................25

SEÇÃO 3 – RESULTADO DA PESQUISA DE CAMPO.....................................26

Pesquisa de Campo 1.................................................................................26

Pesquisa de Campo 2.................................................................................26

Pesquisa de Campo 3.................................................................................27

Pesquisa de Campo 4.................................................................................27

Pesquisa de Campo 5.................................................................................28

Pesquisa de Campo 6.................................................................................28

Pesquisa de Campo 7.................................................................................28

Pesquisa de Campo 8.................................................................................29

CONCLUSÃO............................................................................................30
REFERÊNCIAS..........................................................................................31
 3

INTRODUÇÃO

Um processo de cisão envolve a criação de uma nova entidade

corporativa, separando uma subsidiária de uma corporação existente de sua
controladora. Um resultado de uma cisão é que a antiga controladora distribui ações
da nova entidade para seus acionistas na proporção de seu investimento atual na
antiga controladora. Este é essencialmente um dividendo de propriedade.
Neste sentido, a contabilidade desempenha um papel vital na
administração de um negócio porque ajuda a rastrear receitas e despesas, garantir a
conformidade legal e fornecer aos investidores, à administração e ao governo
informações financeiras quantitativas que podem ser usadas na tomada de decisões
de negócios.
Neste sentido este relatório demonstra a contabilização dos eventos
contábeis da Indústria Recomeço, efetuando os lançamentos da incorporação cisão
da indústria Esperança Ltda.
 4

CONTABILIZAÇÕES

SEÇÃO 1 – LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E LEVANTAMENTO DAS

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Saldos Iniciais Apresentados

BALANCETE COM DADOS INICIAIS FORNECIDOS:

CONTAS DÉBITO CRÉDITO
CAIXA 29.062,80 -
BANCOS C/ MOVIMENTO 272.598,30 -
APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA 112.015,75 -
DUPLICATAS A RECEBER 972.734,40 -
IPI A RECUPERAR 20.872,50 -
ICMS A RECUPERAR 33.674,30 -
PIS A RECUPERAR 3.558,10 -
COFINS A RECUPERAR 11.674,80 -
ESTOQUE DE MATÉRIAS PRIMAS 224.957,25 -
ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO 172.546,00 -
ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS 429.396,61 -
ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA 8.935,50 -
ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE 106.280,70 -
EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS (LONGO PRAZO) 144.900,00 -
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES (LONGO PRAZO) 163.346,00 -
AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS 162.958,45 -
TERRENOS SEM DESTINAÇÃO 248.863,45 -
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 788.381,35 -
COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 93.025,80 -
VEÍCULOS 165.306,75 -
EDIFICAÇÕES 1.290.645,00 -
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 123.337,50 -
(-) DEPREC. ACUMULADA - MÁQUINAS EQTOS - 160.322,35
(-) DEPREC. ACUMULADA - COMP. PERIF. - 15.504,30
(-) DEPREC. ACUMULADA - VEÍCULOS - 56.677,20
(-) DEPREC. ACUMULADA - EDIFICAÇÕES - 342.571,20
MARCAS E PATENTES 53.508,35 -
DIREITO DE USO DE MARCAS 37.494,60 -
(-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA - DIR. USO MARCAS - 7.104,96
FORNECEDORES - 903.756,25
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS - 133.509,25
SALÁRIOS A PAGAR - 52.863,20
ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR - 19.278,60
IPI A RECOLHER - 100.705,50
 5

ICMS A RECOLHER - 140.216,05

PIS A RECOLHER - 7.300,20
COFINS A RECOLHER - 18.548,35
PROVISÃO PARA FÉRIAS - 132.792,80
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO - 48.057,35
ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL. - 14.822,58
CONTAS A PAGAR - 21.493,50
FINANCIAMENTOS (LONGO PRAZO) - 170.073,50
CAPITAL SOCIAL - 1.941.012,64
(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR 282.900,00 -
RESERVAS DE CAPITAL - 264.500,00
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL - 37.168,00
RESERVA LEGAL - 60.871,80
RESERVA ESTATUTÁRIA - 157.361,40
(-) AÇÕES EM TESOURARIA 191.820,00 -
FATURAMENTO BRUTO - 13.096.635,03
IPI SOBRE VENDAS 882.740,00 -
ICMS SOBRE VENDAS 1.478.808,00 -
PIS SOBRE VENDAS 190.357,20 -
COFINS SOBRE VENDAS 750.591,20 -
DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS 62.152,90 -
ABATIMENTOS SOBRE VENDAS 155.475,40 -
CANCELAMENTO DE VENDAS 49.335,00 -
DESCONTOS INCONDICIONAIS 100.193,75 -
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 4.353.773,76 -
COMISSÕES SOBRE VENDAS 203.336,10 -
ENCARGOS SOBRE COMISSÕES 55.723,02 -
PROPAGANDA E PUBLICIDADE 65.375,20 -
FRETES SOBRE VENDAS 50.223,95 -
PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES 50.290,65 -
DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS 62.885,45 -
FOLHA DE PAGAMENTO 862.224,00 -
ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO 165.158,40 -
FÉRIAS 454.077,50 -
13º SALÁRIO 590.805,60 -
ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO 396.750,00 -
RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO 254.920,50 -
ENCARGOS SOBRE R.C.T. 58.160,30 -
MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS 34.500,00 -
MATERIAL DE LIMPEZA 18.954,30 -
MATERIAL DE EXPEDIENTE 35.650,00 -
ENERGIA ELÉTRICA 42.997,35 -
ÁGUA 16.286,30 -
TELEFONES E INTERNET 44.836,20 -
DESPESAS COM INFORMÁTICA 30.429,00 -
ALUGUEL DE SOFTWARES 20.796,60 -
HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS 20.720,70 -
HONORÁRIOS CONTÁBEIS 35.210,70 -
ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS 10.681,20 -
 6

VIAGENS E ESTADIAS 14.852,25 -

COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES 28.117,50 -
MANUTENÇÕES DE VEÍCULOS 5.330,25 -
SEGUROS E SEGURANÇA 15.990,75 -
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO 130.558,35 -
DESPESAS BANCÁRIAS 8.621,55 -
JUROS PASSIVOS 19.716,75 -
DESCONTOS CONCEDIDOS 21.441,75 -
JUROS ATIVOS - 74.884,32
DESCONTOS RECEBIDOS - 80.850,75
RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA - 23.262,18
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS - 306.682,00
PROVISÃO PARA IR 245.948,23 -
PROVISÃO PARA C.S.L.L. 92.932,25 -
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO 56.101,14 -
TOTAIS 18.388.825,26 18.388.825,26

Livro Diário – Lançamentos Contábeis

LIVRO DIÁRIO
INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA
Item Data Grupo de Contas HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
31/12/2022 Ativo Bancos com Movimento 48.057,35
1 31/12/2022 Passivo Provisão para 13 salário 48.057,35
Conta de
31/12/2022 resultado Resultado da Equivalência Patrimonial 150.000,00
Ativo não Investimentos Ações em outras
31/12/2022 circulante Companhias 150.000,00
31/12/2022 Ativo Dividendos a Receber 75.000,00
Ativo não Investimentos Ações em outras
2 31/12/2022 circulante Companhias 75.000,00
Amortização direito de uso de marcas e
31/12/2022 Ativo patentes 624,91
Conta de Despesa Amort. direito de uso de marcas
31/12/2022 resultado e pat. 624,91
Depreciação de maquinas e
31/12/2022 Ativo equipamentos 6.569,84
Conta de Depreciação de maquinas e
31/12/2022 resultado equipamentos 6.569,84
31/12/2022 Ativo Depreciação computador e periféricos 1.550,43
Conta de
31/12/2022 resultado Depreciação computador e periféricos 1.550,43
31/12/2022 Ativo Depreciação de veículos 2.755,11
Conta de
31/12/2022 resultado Depreciação de veículos 2.755,11
31/12/2022 Ativo Depreciação de edificações 4.302,15
Conta de
31/12/2022 resultado Depreciação de edificações 4.302,15
31/12/2022 Ativo Depreciação de moveis e utensílios 1.027,81
Conta de
3 31/12/2022 resultado Depreciação de moveis e utensílios 1.027,81
 7

Ajuste Perda desvalorização de

31/12/2022 Ativo 90.645,00
4 Edificações
31/12/2022 Patrimônio Liquido Perda por desvalorização de Ativos 90.645,00
31/12/2022 Ativo Bancos com Movimento 191.820,00
5 31/12/2022 Patrimônio Liquido Ações em Tesouraria 191.820,00
31/12/2022 Ativo Conta Incorporação Ativo 250.000,00
31/12/2022 Ativo Duplicatas a receber 250.000,00
31/12/2022 Ativo Conta Incorporação Ativo 350.000,00
31/12/2022 Ativo Maquinas e equipamentos 350.000,00
31/12/2022 Ativo Conta Incorporação Passivo 200.000,00
31/12/2022 Passivo Fornecedores 200.000,00
31/12/2022 Ativo Conta Incorporação Passivo 50.000,00
Passivo não
31/12/2022 circulante Financiamento LP 50.000,00
6 31/12/2022 Ativo Conta Incorporação Passivo 350.000,00
31/12/2022 Patrimônio Liquido Capital Social 350.000,00
7 31/12/2022 Ativo Estoque de produtos acabados 72.546,00
31/12/2022 Ativo Estoque de produtos em elaboração 72.546,00
31/12/2022 Ativo Duplicatas a receber 239.401,80
Conta de
31/12/2022 resultado Venda de Mercadorias 239.401,80
Conta de
31/12/2022 Resultado Custo dos Produtos Vendidos 72.546,00
31/12/2022 Ativo Estoque de produtos acabados 72.546,00
31/12/2022 Passivo IPI a recolher 21.763,80
Conta de
31/12/2022 resultado IPI s/vendas 21.763,80
31/12/2022 Passivo ICMS a recolher 26.116,56
Conta de
31/12/2022 resultado ICMS s/vendas 26.116,56
31/12/2022 Passivo PIS a recolher 3.591,03
Conta de
31/12/2022 resultado PIS s/vendas 3.591,03
31/12/2022 Passivo COFINS a recolher 16.540,49
8 Conta de
31/12/2022 resultado COFINS s/vendas 16.540,49
31/12/2022 Passivo Fornecedores 45.000,00
31/12/2022 Ativo Estoque de matérias primas 35.437,50
31/12/2022 Ativo ICMS a recuperar 5.400,00
31/12/2022 Ativo PIS a recuperar 742,50
9 31/12/2022 Ativo COFINS a recuperar 3.420,00
Conta de
31/12/2022 resultado Despesa com Salários 5.698,15
31/12/2022 Passivo Salários a pagar 4.540,94
31/12/2022 Passivo INSS a recolher 633,91
31/12/2022 Passivo IRRF a recolher 523,30
31/12/2022 Passivo INSS a recolher 1.566,99
Conta de
10 31/12/2022 resultado Encargos sobre a folha - INSS s/salário 1.566,99
31/12/2022 Ativo Bancos com Movimento 4.000,00
Conta de
11 31/12/2022 resultado Despesas com Multa por infração fiscal 4.000,00
31/12/2022 Ativo IPI a recuperar 20.872,50
31/12/2022 Passivo IPI a recolher 20.872,50
31/12/2022 Ativo ICMS a recuperar 39.074,30
12 31/12/2022 Passivo ICMS a recolher 39.074,30
 8

31/12/2022 Ativo PIS a recuperar 4.300,60

31/12/2022 Passivo PIS a recolher 4.300,60
31/12/2022 Ativo COFINS a recuperar 15.094,80
31/12/2022 Passivo COFINS a recolher 15.094,80
31/12/2022 Patrimônio Liquido Reservas de Capital 211.600,00
13 31/12/2022 Patrimônio Liquido Capital Social 211.600,00
31/12/2022 Ativo Bancos com Movimento 141.450,00
31/12/2022 Ativo Maquinas e equipamentos 141.450,00
14 31/12/2022 Patrimônio Liquido Capital a integralizar 282.900,00
Totais R$ 2.854.965,62 R$ 2.854.965,62

Balancete de Verificação após os lançamentos em 31/12/2022

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
CONTAS DÉBITO CRÉDITO
CAIXA 29.062,80 -
BANCOS C/ MOVIMENTO 553.810,95 -
APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA 112.015,75 -
DUPLICATAS A RECEBER 1.462.136,20 -
IPI A RECUPERAR - -
ICMS A RECUPERAR - -
PIS A RECUPERAR - -
COFINS A RECUPERAR - -
DIVIDENDOS A RECEBER 75.000,00  
ESTOQUE DE MATÉRIAS PRIMAS 260.394,75 -
ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO 100.000,00 -
ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS 429.396,61 -
ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA 8.935,50 -
ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE 106.280,70 -
EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS (LONGO PRAZO) 144.900,00 -
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES (LONGO PRAZO) 163.346,00 -
AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS 237.958,45 -
TERRENOS SEM DESTINAÇÃO 248.863,45 -
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 1.279.831,35 -
COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 93.025,80 -
VEÍCULOS 165.306,75 -
EDIFICAÇÕES 1.290.645,00 -
(-) AJUSTE DE PERDA DESV. EDIFICAÇÕES   90.645,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 123.337,50 -
(-) DEPREC. ACUMULADA - MÁQUINAS EQTOS - 166.892,19
(-) DEPREC. ACUMULADA - COMP. PERIF. - 17.054,73
(-) DEPREC. ACUMULADA - VEÍCULOS - 59.432,31
 9

(-) DEPREC. ACUMULADA - EDIFICAÇÕES - 346.873,35

(-) DEPREC. ACUMULADA - MOV. UTENS.   1.027,81
MARCAS E PATENTES 53.508,35 -
DIREITO DE USO DE MARCAS 37.494,60 -
(-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA - DIR. USO MARCAS - 7.729,87
FORNECEDORES - 1.148.756,25
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS - 133.509,25
SALÁRIOS A PAGAR - 57.404,14
ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR - 22.002,80
IPI A RECOLHER - 101.596,80
ICMS A RECOLHER - 127.258,31
PIS A RECOLHER - 6.590,63
COFINS A RECOLHER - 19.994,04
PROVISÃO PARA FÉRIAS - 132.792,80
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO -  
ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL. - 14.822,58
CONTAS A PAGAR - 21.493,50
FINANCIAMENTOS (LONGO PRAZO) - 220.073,50
CAPITAL SOCIAL - 2.502.612,64
(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR - -
RESERVAS DE CAPITAL - 52.900,00
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 53.477,00  
RESERVA LEGAL - 60.871,80
RESERVA ESTATUTÁRIA - 157.361,40
(-) AÇÕES EM TESOURARIA - -
FATURAMENTO BRUTO - 13.336.036,83
IPI SOBRE VENDAS 904.503,80 -
ICMS SOBRE VENDAS 1.504.924,56 -
PIS SOBRE VENDAS 193.948,23 -
COFINS SOBRE VENDAS 767.131,69 -
DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS 62.152,90 -
ABATIMENTOS SOBRE VENDAS 155.475,40 -
CANCELAMENTO DE VENDAS 49.335,00 -
DESCONTOS INCONDICIONAIS 100.193,75 -
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 4.426.319,76 -
COMISSÕES SOBRE VENDAS 203.336,10 -
ENCARGOS SOBRE COMISSÕES 55.723,02 -
PROPAGANDA E PUBLICIDADE 65.375,20 -
FRETES SOBRE VENDAS 50.223,95 -
PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES 50.290,65 -
DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS 62.885,45 -
FOLHA DE PAGAMENTO 867.922,15 -
ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO 166.725,39 -
FÉRIAS 454.077,50 -
 10

13º SALÁRIO 590.805,60 -

ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO 396.750,00 -
RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO 254.920,50 -
ENCARGOS SOBRE R.C.T. 58.160,30 -
MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS 34.500,00 -
MATERIAL DE LIMPEZA 18.954,30 -
MATERIAL DE EXPEDIENTE 35.650,00 -
ENERGIA ELÉTRICA 42.997,35 -
ÁGUA 16.286,30 -
TELEFONES E INTERNET 44.836,20 -
DESPESAS COM INFORMÁTICA 30.429,00 -
ALUGUEL DE SOFTWARES 20.796,60 -
HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS 20.720,70 -
HONORÁRIOS CONTÁBEIS 35.210,70 -
ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS 10.681,20 -
VIAGENS E ESTADIAS 14.852,25 -
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES 28.117,50 -
MANUTENÇÕES DE VEÍCULOS 5.330,25 -
SEGUROS E SEGURANÇA 15.990,75 -
DESPESAS COM MULTA POR INFRAÇÃO 130.558,35 -
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO 25.451,80 -
DESPESAS BANCÁRIAS 19.716,75 -
JUROS PASSIVOS 21.441,75 -
DESCONTOS CONCEDIDOS 4.000,00  
JUROS ATIVOS - 74.884,32
DESCONTOS RECEBIDOS - 80.850,75
RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA - 23.262,18
RESULTADO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL   306.682,00
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS   150.000,00
PROVISÃO PARA IR 245.948,23 -
PROVISÃO PARA C.S.L.L. 92.932,25  
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO 56.101,14  
     
TOTAIS 19.441.411,78 19.441.411,78

Termo de Abertura

TERMO DE ABERTURA
 11

Contém o presente livro 10 páginas tipograficamente numeradas,

compondo o livro diário número um da empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA,
situada na Rua Pirilampo, 678 – Morro Baixo-PR, CEP 02.002-200, com seu
contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número 2568 em 02
de janeiro de 2022, inscrita no CNPJ sob número 31.876.764/0001-79.

Morro Baixo, 31 de dezembro de 2022.

_______________________________
Nome e Assinatura do Administrador
CPF:

_______________________________
Contador

Plano de Contas

Sintética
- PLANO DE CONTAS – INDÚSTRIA RECOMEÇO
Analítica
S 1 ATIVO
S 1.0 CIRCULANTE
S 1.0.0.1 CAIXA
A 1.0.0.10.001 CAIXA
S 1.0.0.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO
A 1.0.0.20.001 BANCO DO BRASIL SA
A 1.0.0.20.002 BANCO CEF
S 1.0.0.3 TITULOS A RECEBER
A 1.0.0.30.001 DUPLICATAS A RECEBER
A 1.0.0.30.002 CHEQUES A RECEBER
A 1.0.0.30.003 APLICACAO DE LIQUIDEZ IMEDIATA
S 1.0.0.4 ESTOQUE
A 1.0.0.40.001 MATERIA PRIMA
A 1.0.0.40.002 PROD EM ELABORACAO
A 1.0.0.40.003 PRODUTO ACABADO
A 1.0.0.40.004 MERCADORIAS PARA REVENDA
A 1.0.0.40.005 MAT P/ PREST SERVICOS
A 1.0.0.40.006 MATERIAIS DE LIMPEZA
A 1.0.0.40.007 MATERIAIS DE EXPEDIENTE
S 1.0.0.5 ADIANTAMENTOS
 12

A 1.0.0.50.001 FORNECEDORES
A 1.0.0.50.002 SALARIOS
A 1.0.0.50.003 FERIAS
A 1.0.0.50.004 13 SALARIOS
A 1.0.0.50.005 REEMBOLSO CONV INSS
A 1.0.0.50.006 ADIANTAMENTO A CLIENTES
A 1.0.0.50.007 EMPRESTIMOS CONCEDIDOS (LONGO
PRAZO)
A 1.0.0.50.008 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
(LONGO PRAZO)
A 1.0.0.50.009 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS
S 1.0.0.6 IMPOSTOS A RECUPERAR
A 1.0.0.60.001 ICMS A RECUPERAR
A 1.0.0.60.002 IPI A RECUPERAR
A 1.0.0.60.003 ISS A RECUPERAR
A 1.0.0.60.004 IR A RECUPERAR
A 1.0.0.60.005 COFINS A RECUPERAR
A 1.0.0.60.006 PIS A RECUPERAR
S 1.1 PERMANENTE
S 1.1.0.1 IMOBILIZADO
A 1.1.0.10.001 MOVEIS E UTENSILIOS
A 1.1.0.10.002 EQUIPAMENTOS
A 1.1.0.10.003 INSTALACOES
A 1.1.0.10.004 COMPUTADORES E PERIFERICOS
A 1.1.0.10.005 TERRENOS SEM DESTINACAO
A 1.1.0.10.006 VEICULOS
A 1.1.0.10.007 EDIFICAÇÕES
S 1.1.0.2 DEPRECIACOES
A 1.1.0.20.001 DEP. ACUM. MOVEIS E UTENSILIOS
A 1.1.0.20.002 DE. ACUM. EQUIPAMENTOS
A 1.1.0.20.003 DEP. ACUM. INSTALACOES
A 1.1.0.20.004 DEP. ACUM. COMP. E PERIFERICOS
A 1.1.0.20.005 DEP. ACUM. VEICULOS
A 1.1.0.20.006 DEP. ACUM. EDIFICAÇÕES
A 1.1.0.30.001 MARCAS E PATENTES
A 1.1.0.30.002 DIREITO DE USO DE MARCAS
A 1.1.0.30.003 (-)AMORTIZACAO ACUMULADA - DIR. USO
MARCAS
S 2 PASSIVO
S 2.0 CIRCULANTE
S 2.0.0.1 FORNECEDORES
A 2.0.0.10.001 FORNECEDORES
A 2.0.0.10.002 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
S 2.0.0.2 IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER
A 2.0.0.20.001 ISS A RECOLHER
A 2.0.0.20.002 IRRFONTE A RECOLHER
A 2.0.0.20.003 IRPJ A RECOLHER
A 2.0.0.20.005 IPI A RECOLHER
A 2.0.0.20.006 ICMS A RECOLHER
 13

A 2.0.0.20.007 SIMPLES A RECOLHER

S 2.0.0.3 OBRIGACOES TRABALHISTAS
A 2.0.0.30.001 ORDENADOS E SALARIOS A PAGAR
A 2.0.0.30.002 RETIRADAS E PRO-LABORE A PAGAR
A 2.0.0.30.003 HONORARIOS A PAGAR
A 2.0.0.30.004 SALÁRIO FAMILIA A PAGAR
A 2.0.0.30.005 13 SALARIOS A PAGAR
A 2.0.0.30.006 RESCISAO CONTRATUAL A PAGAR
A 2.0.0.30.007 FERIAS A PAGAR
A 2.0.0.30.008 ENCARGOS S/PROVISÕES 13º SAL E
FERIAS
A 2.0.0.30.009 PARTICIPAÇÃO DE EMPREGADOS A
PAGAR
A 2.0.0.30.010 LUCROS A DISTRIBUIR
S 2.0.0.4 CONT SOCIAIS A RECOLHER
A 2.0.0.40.001 CONTRIB SOCIAL A RECOLHER
A 2.0.0.40.002 FINSOCIAL A RECOLHER
A 2.0.0.40.003 PREVIDENCIA SOCIAL A RECOLHER
A 2.0.0.40.004 FGTS A RECOLHER
A 2.0.0.40.005 IMP.RENDA RET.FONTE A RECOLHER
A 2.0.0.40.006 CONTRIB SINDICAL A RECOLHER
A 2.0.0.40.007 COFINS A RECOLHER
A 2.0.0.40.008 CONTRIB ASSIST/CONF A RECOLHER
A 2.0.0.40.009 IRPJ A RECOLHER
A 2.0.0.40.010 ISS A RECOLHER
A 2.0.0.40.011 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR
A 2.0.0.40.012 PIS A RECOLHER
A 2.0.0.40.013 CONTAS A PAGAR
A 2.0.0.40.014 FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
S 2.1 PATRIMONIO LIQUIDO
S 2.1.0.1 CAPITAL
A 2.1.0.10.001 CAPITAL
A 2.1.0.10.002 CAPITAL SOCIAL
A 2.1.0.10.003 (-) CAPITAL A INTEGRALZAR
S 2.1.0.2 RESERVAS DE CAPITAL
A 2.1.0.20.001 COR.MON. DO CAPITAL
A 2.1.0.20.002 RESERVA LEGAL
A 2.1.0.20.003 RESERVAS DE CAPITAL
A 2.1.0.20.004 RESERVA ESTATUTARIA
A 2.1.0.20.005 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
A 2.1.0.20.007 (-) AÇÕES EM TESOURARIA
S 2.1.0.3 LUCROS/PREJUIZOS ACUMULADOS
A 2.1.0.30.001 PREJUIZOS ACUMULADOS
A 2.1.0.30.002 LUCROS ACUMULADOS
A 2.1.0.30.003 AJUSTES DE LANÇAMENTOS DE EXERC
ANTERIORES
A 2.1.0.30.004 AJUSTES DE PIS
A 2.1.0.30.005 AJUSTES DE COFINS
A 2.1.0.30.006 AJUSTES DE ICMS
 14

S 3 CONTAS DE RESULTADO POSITIVO

S 3.0 RECEITAS OPERACIONAIS
S 3.0.0.1 PRODUCAO DO ESTABELECIMENTO
A 3.0.0.10.001 PRODUTOS MANUFATURADOS
S 3.0.0.2 RECEITAS DE SERVICOS
A 3.0.0.20.001 SERVICOS PRESTADOS
S 3.0.0.3 REVENDA MERC AD TERCEIROS
A 3.0.0.30.001 REVENDA MERCADORIAS
A 3.0.0.30.002 REC. APLIC. FINANCEIRAS
A 3.0.0.30.003 DESCONTOS OBTIDOS
S 3.0.0.4 RECEITAS FINANCEIRAS
A 3.0.0.40.001 RECEITA DE JUROS
S 3.0.0.5 RECEITAS NAO OPERACIONAIS
A 3.0.0.50.001 GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL
A 3.0.0.50.002 RECUPERACAO DE DESPESAS
A 3.0.0.50.003 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
A 3.0.0.50.004 PARTICIPAÇÕES NO LUCRO
A 3.0.0.50.005 RECEITA DE EQUIVALENCIA PATRIMONIAL
S 4 CONTAS DE RESULTADO NEGATIVO
S 4.0 DESPESAS
S 4.0.0.1 DEDUCOES DA RECEITA BRUTA
A 4.0.0.10.001 VENDAS CANCELADAS
A 4.0.0.10.002 SERVICOS CANCELADOS
A 4.0.0.10.003 DEVOLUCAO DE PRODUTOS
A 4.0.0.10.005 ABATIMENTO SOBRE VENDAS
A 4.0.0.10.006 DESCONTOS INCONDICIONAIS
A 4.0.0.10.007 DESCONTOS CONCEDIDOS
S 4.0.0.2 IMP.INCID.S/ VENDAS E SERVICOS
A 4.0.0.20.001 DESPESAS COM ICMS
A 4.0.0.20.002 DESPESAS COM SIMPLES
A 4.0.0.20.003 DESPESAS COM COFINS
A 4.0.0.20.004 DESPESAS COM PIS
A 4.0.0.20.005 DESPESAS COM CONT. SOCIAL
A 4.0.0.20.006 DESPESAS COM ISS
A 4.0.0.20.007 DESPESAS COM IPI
S 4.1 DESPESAS
S 4.1.0.1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
A 4.1.0.10.001 SALARIOS
A 4.1.0.10.002 PREVIDENCIA SOCIAL
A 4.1.0.10.003 FGTS
A 4.1.0.10.004 13º SALÁRIO
A 4.1.0.10.005 FERIAS
A 4.1.0.10.006 AVISO PREVIO
A 4.1.0.10.007 VALE TRANSPORTE
A 4.1.0.10.008 DESPESAS DIVERSAS
A 4.1.0.10.009 ABONO SOBRE FERIAS
A 4.1.0.10.010 ALIMENTACAO
A 4.1.0.10.011 AJUDA DE CUSTO
 15

A 4.1.0.10.012 ASSIST MEDICA

A 4.1.0.10.013 FARMACIA
A 4.1.0.10.014 IND TRABALHISTAS
A 4.1.0.10.015 PROV P/ 13 SALÁRIO
A 4.1.0.10.016 PROV P/ FERIAS
A 4.1.0.10.017 RCT
A 4.1.0.10.018 SALÁRIO FAMILIA
A 4.1.0.10.019 ENCARGOS S/FERIAS E 13 SALÁRIO
A 4.1.0.10.020 ENCARGOS SOBRE RCT
A 4.1.0.10.021 ENCARGOS S/A FOLHA DE PAGAMENTO
A 4.1.0.10.022 PARTICIPACAO DE EMPREGADOS
S 4.1.0.2 GERAIS
A 4.1.0.20.001 DEPRECIACOES
A 4.1.0.20.002 ALUGUEL
A 4.1.0.20.003 ENERGIA ELETRICA
A 4.1.0.20.004 FRETES E CARRETOS
A 4.1.0.20.005 VIAGENS E ESTADAS
A 4.1.0.20.006 DESPESAS COM VEICULOS
A 4.1.0.20.007 LOCACAO DE VEICULOS
A 4.1.0.20.008 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
A 4.1.0.20.009 COMISSOES SOBRE VENDAS
A 4.1.0.20.010 ENCARGOS SOBRE COMISSOES
A 4.1.0.20.011 PROPAGANDA E PUBLICIDADE
A 4.1.0.20.012 PREMIACOES E INCENTIVOS A CLIENTES
A 4.1.0.20.013 DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS
A 4.1.0.20.014 PROPAGANDA E PUBLICIDADE
S 4.2 DESPESAS GERAIS
S 4.2.0.1 GERAIS
A 4.2.0.10.001 DEPRECIACOES
A 4.2.0.10.002 RETIRADA PRO-LABORE
A 4.2.0.10.003 PREVIDENCIA SOCIAL
A 4.2.0.10.004 FGTS
A 4.2.0.10.005 SERVICOS DE AUTONOMOS
A 4.2.0.10.006 TELEFONE
A 4.2.0.10.007 DESPESAS POSTAIS
A 4.2.0.10.008 DESPESAS DIVERSAS
A 4.2.0.10.009 CONSERTOS E REPAROS
A 4.2.0.10.010 ENERGIA ELETRICA
A 4.2.0.10.011 CAMARA DOS DIRIGENTES LOGISTAS
A 4.2.0.10.012 HONORARIOS
A 4.2.0.10.013 ÁGUA E ESGOTO
A 4.2.0.10.014 MATERIAL DE ESCRITORIO
A 4.2.0.10.015 CONVENIO MEDICO
A 4.2.0.10.017 LOCACAO DE TELEFONE
A 4.2.0.10.018 MATERIAL DE EMBALAGEM
A 4.2.0.10.019 DESPESAS COM PROVISOES
A 4.2.0.10.021 FOTOCOPIAS E EMOLUMENTOS
A 4.2.0.10.022 BENS PEQ.VALOR DEDUZ.C/DESPESA
 16

A 4.2.0.10.023 SEGUROS E SEGURANÇA

A 4.2.0.10.024 CONTRIBUICAO SINDICAL
A 4.2.0.10.025 ENCARGOS SOBRE HONORARIOS
A 4.2.0.10.026 HONORARIOS ADVOCATICIOS
A 4.2.0.10.027 ALUGUEL DE SOFTWARES
A 4.2.0.10.028 DESPESAS COM INFORMATICA
A 4.2.0.10.029 MANUTENCOES ADMINISTRATIVAS
A 4.2.0.10.030 MATERIAL DE LIMPEZA
A 4.2.0.10.031 MATERIAL DE EXPEDIENTE
A 4.2.0.10.032 SEGUROS E SEGURANCA
S 4.2.0.2 DESPESAS FINANCEIRAS
A 4.2.0.20.001 DESPESAS DE JUROS
A 4.2.0.20.002 DESPESAS BANCARIAS
A 4.2.0.20.003 MULTAS
A 4.2.0.20.004 VARIACAO MONETARIA PASSIVA
A 4.2.0.20.005 CPMF
S 4.2.0.3 IMPOSTOS E TAXAS
A 4.2.0.30.001 IMPOSTOS DIVERSOS
A 4.2.0.30.002 TAXAS DIVERSAS
A 4.2.0.30.003 IMPOSTO SINDICAL
A 4.2.0.30.004 SIMPLES
A 4.2.0.30.005 ICMS
A 4.2.0.30.006 ISS
A 4.2.0.30.007 PIS
A 4.2.0.30.008 CONTRIBUICAO SOCIAL
A 4.2.0.30.009 IMPOSTO DE RENDA
A 4.2.0.30.010 IRRF
A 4.2.0.30.011 COFINS
A 4.2.0.30.012 MULTAS FISCAIS
A 4.2.0.30.013 JUROS FISCAIS
A 4.2.0.30.014 MULTAS DIVERSAS
A 4.2.0.30.015 PARCELAMENTO DO SIMPLES
A 4.2.0.30.016 PARCELAMENTO DE ISS
A 4.2.0.30.017 CORRECAO MONETARIA FISCAL
S 4.2.0.4 DESPESAS NAO DEDUTIVEIS
A 4.2.0.40.001 DESPESAS DE EXERCICIO ANTERIOR
S 5 OUTRAS
S 5.0 OUTRAS CONTAS
S 5.0.0.1 OUTRAS CONTAS DE RESULTADO
A 5.0.0.10.001 RESULTADO DO EXERCICIO
A 5.0.0.10.002 CONTA RESULTADO
A 5.0.0.10.003 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

Balanço Patrimonial

ATIVO
 17

CIRCULANTE 3.137.033,26
CAIXA 29.062,80
BANCOS C/ MOVIMENTO 553.810,95
APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA 112.015,75
DUPLICATAS A RECEBER 1.462.136,20
IPI A RECUPERAR -
ICMS A RECUPERAR -
PIS A RECUPERAR -
COFINS A RECUPERAR -
DIVIDENDOS A RECEBER 75.000,00
ESTOQUE DE MATÉRIAS PRIMAS 260.394,75
ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO 100.000,00
ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS 429.396,61
ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA 8.935,50
ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE 106.280,70
NÃO CIRCULANTE 3.148.561,99
EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS (LONGO PRAZO) 144.900,00
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES (LONGO PRAZO) 163.346,00
AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS 237.958,45
TERRENOS SEM DESTINAÇÃO 248.863,45
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 1.279.831,35
COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 93.025,80
VEÍCULOS 165.306,75
EDIFICAÇÕES 1.290.645,00
(-) AJUSTE DE PERDA DESV. EDIFICAÇÕES - 90.645,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 123.337,50
(-) DEPREC. ACUMULADA - MÁQUINAS EQTOS - 166.892,19
(-) DEPREC. ACUMULADA - COMP. PERIF. - 17.054,73
(-) DEPREC. ACUMULADA - VEÍCULOS - 59.432,31
(-) DEPREC. ACUMULADA - EDIFICAÇÕES - 346.873,35
(-) DEPREC. ACUMULADA - MOV. UTENS. - 1.027,81
MARCAS E PATENTES 53.508,35
DIREITO DE USO DE MARCAS 37.494,60
(-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA - DIR. USO MARCAS - 7.729,87
TOTAL DO ATIVO 6.285.595,25
PASSIVO
CIRCULANTE 3.283.032,35
FORNECEDORES 1.148.756,25
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 133.509,25
SALÁRIOS A PAGAR 57.404,14
ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR 22.002,80
IPI A RECOLHER 101.596,80
ICMS A RECOLHER 127.258,31
PIS A RECOLHER 6.590,63
COFINS A RECOLHER 19.994,04
PROVISÃO PARA FÉRIAS 132.792,80
 18

PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO -

ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL. 14.822,58
CONTAS A PAGAR 21.493,50
PROVISÃO PARA IR 182.055,13
PROVISÃO PARA C.S.L.L. 69.788,96
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO 13.632,89
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO P/ PAGAR ACIONISTAS 1.231.334,27
NÃO CIRCULANTE 220.073,50
FINANCIAMENTOS (LP) 220.073,50
   
   
   
   
PATRIMONIO LIQUIDO 2.782.489,40
CAPITAL SOCIAL 2.502.612,64
(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR  
RESERVAS DE CAPITAL 52.900,00
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL - 53.477,00
RESERVA LEGAL 123.092,36
RESERVA ESTATUTÁRIA 157.361,40
(-) AÇÕES EM TESOURARIA  
LUCROS ACUMULADOS  
   

TOTAL DO PASSIVO 6.285.595,25

Demonstração do Resultado do Exercício

Demonstração do Resultado do Exercício - Indústria Recomeço

Em Reais (R$) 2022
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 13.336.036,83
RECEITA BRUTA COM VENDAS 13.096.635,03
Vendas de Mercadorias 239.401,80
(-) DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA 3.737.665,33
IPI SOBRE VENDAS 904.503,80
ICMS SOBRE VENDAS 1.504.924,56
PIS SOBRE VENDAS 193.948,23
COFINS SOBRE VENDAS 767.131,69
DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS 62.152,90
ABATIMENTOS SOBRE VENDAS 155.475,40
CANCELAMENTO DE VENDAS 49.335,00
DESCONTOS INCONDICIONAIS 100.193,75
 19

RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 9.598.371,50

(-) CUSTOS OPERACIONAIS 4.426.319,76

Custo dos produtos vendidos 4.426.319,76
LUCRO OPERACIONAL BRUTO 5.172.051,74

(-) DESPESAS OPERACIONAIS 3.803.937,51

DESPESAS COM VENDAS 487.834,37
COMISSÕES SOBRE VENDAS 203.336,10
ENCARGOS SOBRE COMISSÕES 55.723,02
PROPAGANDA E PUBLICIDADE 65.375,20
FRETES SOBRE VENDAS 50.223,95
PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES 50.290,65
DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS 62.885,45
DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS 3.316.103,14
FOLHA DE PAGAMENTO 867.922,15
ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO 166.725,39
FÉRIAS 454.077,50
13º SALÁRIO 590.805,60
ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO 396.750,00
RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO 254.920,50
ENCARGOS SOBRE R.C.T. 58.160,30
MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS 34.500,00
MATERIAL DE LIMPEZA 18.954,30
MATERIAL DE EXPEDIENTE 35.650,00
ENERGIA ELÉTRICA 42.997,35
ÁGUA 16.286,30
TELEFONES E INTERNET 44.836,20
DESPESAS COM INFORMÁTICA 30.429,00
ALUGUEL DE SOFTWARES 20.796,60
HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS 20.720,70
HONORÁRIOS CONTÁBEIS 35.210,70
ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS 10.681,20
VIAGENS E ESTADIAS 14.852,25
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES 28.117,50
MANUTENÇÕES DE VEÍCULOS 5.330,25
SEGUROS E SEGURANÇA 15.990,75
DESPESAS COM MULTA POR INFRAÇÃO 4.000,00
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO 147.388,60
RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO 1.368.114,23
(-) DESPESAS FINANCEIRAS 49.780,05
DESPESAS BANCÁRIAS 8.621,55
JUROS PASSIVOS 19.716,75
DESCONTOS CONCEDIDOS 21.441,75
RECEITAS FINANCEIRAS 178.997,25
JUROS ATIVOS 74.884,32
 20

DESCONTOS RECEBIDOS 80.850,75

RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA 23.262,18
(+) OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 456.682,00
RECEITAS OPERACIONAIS 456.682,00
RESULTADO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL 150.000,00
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 306.682,00
LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL/PARTICIPAÇÃO 1.954.013,43
(-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS 590.724,57
CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS 590.724,57
PROVISÃO IMPOSTO DE RENDA 428.003,36
Imposto de Renda 271.202,01
Adicional 10% do IR acima de 240.000 156.801,34
(-) IR Recolhido 1º Trimestre -245.948,23
PROVISÃO CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 162.721,21
Contribuição Social 162.721,21
(-) CSLL Recolhido 1º Trimestre - 92.932,25
(=) LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 1.363.288,86
(-) Participações no Lucro 69.734,03
Participações já realizadas 56.101,14
Participação de Lucros 13.632,89
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 1.293.554,84
Reserva Legal 5% 62.220,56
(=) DIVIDENDOS A DISTRIBUIR 1.231.334,27

Notas Explicativas

As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com

os Princípios Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da
legislação societária brasileira.

Encerradas em 31 de dezembro de 2022.

Nota 01 – Contexto Operacional

______________________________________
Contador
 21

Termo de Encerramento

TERMO DE ENCERRAMENTO

Contém o presente livro 13 páginas tipograficamente numeradas, compondo o livro

diário número uma das operações compreendidas no período de 01/01/2022 a
30/12/2022, da empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA, situada na Rua Pirilampo,
678 – Morro Baixo-PR CEP 02.002-200, com seu contrato social arquivado na Junta
Comercial deste Estado sob número 2568 em 02 de janeiro de 2022, inscrita no
CNPJ sob número 31.876.764/0001-79.

Morro Baixo 31 de dezembro de 2022

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Nome e Assinatura do Administrador
CPF:

Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR

QUADRO DE CÁLCULO DO IMPOSTO SOBRE O LUCRO

IMPOSTOS SOBRE O LUCRO DÉBITO CRÉDITO
LUCRO CONTÁBIL 1.954.013,43
(+) ADIÇÕES 4.000,00
MULTAS POR INFRAÇÃO FISCAL 4.000,00
(-) EXCLUSÕES 150.000,00
GANHO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL 150.000,00
TOTAIS 1.958.013,43 150.000,00
LUCRO REAL APURADO 1.808.013,43
CÁLCULO DO IRPJ
PROVISÃO DO IR (15%) 271.202,01
ADICIONAL DO IR (10% - LUCRO ACIMA DE
156.801,34
240.000,00)
PROVISÃO DO IR 428.003,36
(-) IR RECOLHIDO ATÉ O TERCEIRO TRIMESTRE - 245.948,23
IRPJ A RECOLHER 182.055,13
CÁLCULO DA C.S.L.L
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PROVISÃO DA C.S.L.L. (9%) 162.721,21

PROVISÃO DA C.S.L.L. 162.721,21
(-) C.S.L.L. - 92.932,25
C.S.L.L. A RECOLHER 69.788,96

QUADRO - DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO APURADO

LUCRO CONTÁBIL APURADO 1.808.013,43
(-) PROVISÃO PARA IRPJ 428.003,36
(-) PROVISÃO PARA A CSLL 162.721,21
RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 1.363.288,86
Participações já realizadas 56.101,14
Participação nos lucros (1%) 13.632,89
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCICIO 1.293.554,84
Reserva Legal (5%) 62.220,56
DIVIDENDOS A DISTRIBUIR 1.231.334,28

SEÇÃO 2 – PARECER DOS INDICADORES CONTÁBEIS CALCULADOS

Quadro – Lista de fórmulas

ID Indicador Fórmula
a. Liquidez imediata Liquidez imediata = Disponível / Passivo Circulante
b. Liquidez geral Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a
Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não
Circulante)
c. Liquidez corrente Liquidez corrente = Ativo circulante / Passivo
circulante
d. Liquidez seca Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques) /
Passivo Circulante
e. Participação de Participação de Capital de Terceiros = Passivo
capital de terceiros Circulante + Exigível ao Longo Prazo / Patrimônio
Líquido x 100
f. Composição do Composição do endividamento = CE = Passivo
endividamento de Circulante / (Passivo Circulante + Passivo Exigível)
curto prazo x 100
g. Grau de imobilização IPL = (Ativo não circulante / Patrimônio líquido) x
do Patrimônio 100
Líquido
h. Grau de imobilização IRC = (Ativo não circulante) / (Patrimônio Líquido +
dos recursos não Passivo Não Circulante)
correntes
i. Giro do ativo Giro do Ativo = receita liquida / total dos ativos
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j. Margem líquida Margem Líquida = Lucro Líquido / Receita

Operacional Liquida X100
k. Retorno do ativo ROA= Lucro Operacional / Ativo Total Médio
l. Retorno do ROE = (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) x 100
patrimônio líquido

Atividade 01 – cálculos dos indicadores

Quadro – Lista de cálculo dos indicadores

ID Indicador Cálculo
a. Liquidez imediata Liquidez imediata = disponível / Passivo
Circulante
Liquidez imediata = 694.889,50 / 3.283.032,35
Liquidez imediata = 0,21
b. Liquidez geral Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável
a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo
Não Circulante)
Liquidez Geral = (3.137.033,26+308.246,00) /
(3.283.032,35+220.073,50)
Liquidez Geral = 3.445.279,26 / 3.503.105,85
Liquidez Geral = 0,98
c. Liquidez corrente Liquidez corrente = Ativo circulante / Passivo
circulante
Liquidez corrente = 3.137.033,26 / 3.283.032,35
Liquidez corrente = 0,95
d. Liquidez seca Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques) /
Passivo Circulante
Liquidez Seca = (3.137.033,26 – 905.007,56) /
3.283.032,35
Liquidez Seca = 2.232.025,70 / 3.283.032,35
Liquidez Seca = 0,67
e. Participação de Participação de Capital de Terceiros = Passivo
capital de Circulante + Exigível ao Longo Prazo /
terceiros Patrimônio Líquido x 100
Participação de Capital de Terceiros =
3.283.032,35 + 220.073,50 / 2.782.489,40 x
100
Participação de Capital de Terceiros =
3.503.105,85 / 2.782.489,40 x 100
Participação de Capital de Terceiros = 125,89
f. Composição do Composição do endividamento = CE = Passivo
endividamento de Circulante / (Passivo Circulante + Passivo
curto prazo Exigível) x 100
CE = 3.283.032,35 / (3.283.032,35 +
220.073,50) x 100
CE = 3.283.032,35 / 3.503.105,85 x 100
CE = 93,71%
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g. Grau de IPL = (Ativo não circulante / Patrimônio líquido)

imobilização do x 100
Patrimônio IPL= 3.137.033,26 / 2.782.489,40 X 100
Líquido IPL= 112,74
h. Grau de IRC = (Ativo não circulante) / (Patrimônio
imobilização dos Líquido + Passivo Não Circulante)
recursos não IRC= 3.148.561,99 / (2.782.489,40 +
correntes 220.073,50)
IRC= 3.148.561,99 / 3.001.851,88
IRC= 1,04
i. Giro do ativo Giro do Ativo = receita liquida / total dos ativos
GA= 9.598.371,50 / 6.285.595,25
GA= 1,527
j. Margem líquida Margem Líquida = Lucro Líquido / Receita
Operacional Liquida X100
Margem Líquida = 1.293.554,84 / 9.598.371,50
x 100
Margem Líquida = 13,47%
k. Retorno do ativo ROA= Lucro Operacional / Ativo Total Médio
ROA= 2.104.013,43 / 523.799,60
ROA= 4,01
l. Retorno do ROE = (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) x
patrimônio líquido 100
ROE = 1.293.554,84 / 2.782.489,40 x 100
ROE = 46,48

Atividade 02 – Parecer dos Indicadores Contábeis Calculados

Com a realização dos cálculos para identificar os indicadores foi

possível identificar os seguintes dados:
Os indicadores de liquidez apresentaram dados importantes, sendo
a liquidez imediata teve índice de 0,21 e a liquidez geral 0,98, liquidez corrente 0,95
e liquidez seca 0,67 sendo assim todos os índices de liquidez apresentados foram
menores que 1, o que determina que a empresa não tem capital liquido suficiente
para quitar com as obrigações de imediato.
A estrutura de capital identifica as fontes internas e externas, sendo
que o índice de participação de capital de terceiros é de 125,71, bem maior que o
ideal que deve ser inferior a 0,6, isto porque normalmente incide juros ou encargos.
A composição do endividamento apresentou índice de 93,71% que é bastante alto,
sendo o ativo financiado por capital de terceiros. O grau de imobilização do
patrimônio líquido 125,89 demonstrando o percentual dos recursos permanentes que
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financia os ativos permanentes. Quanto a imobilização de recursos não correntes

IRC ficou igual a 1,04 O resultado se avalia sendo maior que 1, sendo que recursos
não correntes serão insuficientes para financiar o ativo fixo.
Os índices de rentabilidade foram apresentados, e o giro do ativo
ficou em 1,527 quando o giro do ativo for maior que 1 significa que mais eficiente é a
empresa na geração de receitas com seus ativos. A margem liquida é de 13,47%
que determina a porcentagem de cada R$1 de venda que restou após a dedução de
todas as despesas. Ela representa o resultado líquido final da empresa perante a
receita operacional líquida.
O Retorno do ativo total de 4,01 sendo baixo, o que significa que
significa um bom retorno. O Retorno sobre o Patrimônio apresentou que cada R$
100,00 investidos pelos acionistas, eles têm um lucro de 46,48.

SEÇÃO 3 – RESULTADO DA PESQUISA DE CAMPO

Pesquisa de Campo 1

O método da equivalência patrimonial é a forma em que a

contabilização é realizado sendo o investimento reconhecido pelo custo, sendo
ajustado a fim de refletir a alteração pós-aquisição na participação do investidor
sobre os ativos líquidos, com isto ao atualizar o valor contábil que foi investido
segundo o valor de equivalência a participação societária, apresentando efeitos na
demonstração do resultado.
A equivalência patrimonial deve ser realizada obrigatoriamente para
empresas que são sociedades anônimas, coligadas e sociedades investidoras que
tenham participação de 20% ou mais do capital das coligadas. A Lei nº 6.404/76 é
que estabelece a obrigatoriedade de aderir ao método da equivalência em alguns
segmentos empresariais.
Os principais benefícios do método da equivalência patrimonial é
que os valores podem ser somados ao faturamento final da empresa, e pode
aumentar o valor dos dividendos distribuídos aos sócios, vale ressaltar que os
valores possuem isenção de IRPJ, CSLL, PIS, COFINS.
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Pesquisa de Campo 2

A vida útil contábil é utilizada para identificar o tempo de vida útil de

um bem nas empresas, e com isto registrar contabilmente a transferência dos
valores de investimentos para as despesas. A normatização dos períodos de
depreciação é realizada pela Receita Federal, sendo definida uma taxa anual de
depreciação, ela deverá ser contada com a instalação do bem, até o período final de
sua vida útil, sendo que não poderá ultrapassar o custo de aquisição do ativo.
A tabela da Receita Federal determina a estimativa de vida útil para
diversos bens, sendo:

 Imóveis 25 anos
 Máquinas e equipamentos 10 anos
 Instalações 10 anos
 Móveis e utensílios 10 anos
 Ferramentas 6 anos
 Veículos 5 anos
 Computadores 5 anos
 Veículos de carga 4 anos.

Ao final da vida útil do bem que ocorre entre a aquisição e o tempo

determinado pela Receita Federal, ele deixa de gerar caixa, e passa a representar
um custo, sendo que o valor residual é o que sobra em relação ao custo de
aquisição, sendo possível que o valor residual seja zero.

Pesquisa de Campo 3

O teste de recuperabilidade busca evitar que o ativo seja registrado

com um valor maior que o valor recuperável. Com isto se busca identificar se o ativo
não está sendo desvalorizado em relação ao seu valor real, isto ocorre quando o
valor que é registrado é maior que o recuperável. Assim, o teste verifica se a
empresa possui ativos em longo prazo, onde seja possível ser recuperado por venda
ou uso.
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Pesquisa de Campo 4

A tesouraria é o setor responsável pela entrada e saída dos recursos

financeiros da empresa, mantendo organizados os gastos, conhecendo a situação
da empresa do ponto de vista financeiro e operacional. As ações em tesouraria é
uma conta do Patrimônio Líquido, fazendo parte do balanço patrimonial, registra
ações representativas do capital da empresa.
A conta é utilizada ainda para registrar ações que representam o
capital da companhia, com isto, sabe-se que é vedado à sociedade anônima
negocias suas ações, havendo algumas situações em que é permitido conforme a
Lei nº 6.404/1976 em seu art. 30 § 1º. As ações devem estar em balanço como
dedução do patrimônio líquido.

Pesquisa de Campo 5

A tabela do INSS determina o percentual que incide sobre cada faixa

de salário, e suas respectivas deduções. Assim as alíquotas são:

7,5% para quem ganha até um salário mínimo (R$ 1.212)

9% para quem ganha entre R$ 1.212,01 e R$ 2.427,35.
12% para quem ganha entre R$ 2.427,36 e R$ 3.641,03.
14% para quem ganha entre R$ 3.641,04 e R$ 7.087,22.

A tabela do IRRF é disponibilizada pela Receita Federal com a

intenção de informar sobre as alíquotas que devem ser aplicadas ao imposto de
renda. Segue alíquotas:

Base de cálculo Alíquota Dedução

de 0,00 até 1.903,98 isento 0,00
de 1.903,99 até 2.826,65 7,50% 142,80
de 2.826,66 até 3.751,05 15,00% 354,80
de 3.751,06 até 4.664,68 22,50% 636,13
a partir de 4.664,68 27,50% 869,36
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Pesquisa de Campo 6

O adicional de periculosidade é um valor que o empregado recebe

quando sua atividade apresenta algum perigo que esteja regulamentado pela
legislação trabalhista, a CLT determina em seu art. 193 que as atividades
consideradas perigosas são aquelas que oferecem risco pela exposição permanente
do trabalhador. Deste modo, conforme a CLT deve ser assegurado ao empregado
um adicional de 30% (trinta por cento) sobre o salário.

Pesquisa de Campo 7

A reserva legal tem a função de proteger o capital social, deve ser

constituída com destinação de 5% do lucro líquido do exercício, ela será constituída
até que se atinja 20% do capital social. Deste modo só poderá ser utilizada para
compensar prejuízos ou aumentar o capital social.

Pesquisa de Campo 8

A reserva de capital faz parte do patrimônio líquido da empresa, ela

pode ser utilizada para compensar as perdas de capital em algum exercício, sendo
assim, um fundo de reserva, que pode ser criado para projetos futuros ou
compensar perdas. Diante disso poderá ser utilizada para os seguintes fins:

Incorporação de capital; 
Resgate de partes beneficiárias; 
Resgate, reembolso ou compra de ações; 
Absorver prejuízos, quando estes ultrapassam as reservas de lucros.
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CONCLUSÃO

Diante da abordagem realizada neste trabalho, é possível concluir

que o profissional de contabilidade é indispensável para mensurar os resultados da
empresa, independentemente do porte da empresa esse profissional é útil, pois
disponibiliza a empresa a situação financeira e orçamentaria real, evitando
desperdício de tempo e dinheiro, dando mais agilidade aos processos e tomando
decisões de maneira eficiente.
As demonstrações contábeis elaboradas pelo contabilista oferecem
ao gestor a possibilidade de identificar os pontos fortes e os fracos do seu
empreendimento, tanto no que diz respeito à questão operacional quanto à
financeira, podendo atuar visando tornar os processos mais qualificados.
Assim, com o acesso a uma informação mais precisa, é possível
melhorar o desempenho da companhia ao prever como se darão os seus resultados
futuros.
Uma análise das finanças oferece ferramentas para uma ação
estratégica mais eficaz e condições para que os responsáveis estimem como será
uma eventual expansão das atividades econômicas da empresa sempre que uma
medida for tomada.
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REFERÊNCIAS

ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e análise de balanços: um enfoque

econômico financeiro. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2015.

Cardoso, J. (2013). Alterações na estrutura de financiamento empresarial:

consequências. Dissertação para a obtenção de Grau de Mestre em Gestão
registada à Universidade de Aveiro, Aveiro.

MARION, José Carlos. Análise das Demonstrações Contábeis: contabilidade

empresarial. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.

MATARAZZO, Dante Carmine. Análise Financeira de Balanços. 7. ed. São Paulo:

Atlas S.A, 2010.

SANVICENTE, Antônio Zoratto. Administração financeira. 3ª ed. São Paulo: Atlas,

1998.

SILVA, Alexandre Alcantarada. Estrutura, análise e interpretação das

demonstrações contábeis. 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2010.

SÁ, Antônio Lopes de. Moderna análise de balanços ao alcance de todos.

Curitiba: Juruá, 2008.