ÚNICA TABELA SER PREENCHIDA MEMORIA DE CALCULO

REVISÃO DA ULTIMA AULA

ANALISE DE FORNCEDORES (SIMPLES NACIONAL/NORMAL)

ANALISE DE NCM, PULVERIZAR O CADASTRO DOS PRODUTOS

ANALISE CLIENTES (DENTRO ESTADO/FORA ESTADO, SE ESTA ENQUADRADO EM ALGUM BENEFICIO FISCAL PIS COFINS)

ICMS IREMOS COLOCAR UM PERCENTUAL % SOBRE FATURAMENTO

NO PLANEJAMENTO TRIBUTARIO PRECISAMOS SABER O ESTOQUE INCIAL, COM ISSO MENSURAL O CREDITO DE PIS/COFINS/ICM
LEMBRANDO QUE O PIS E COFINS 1/12 AVOS, ICMS PODE SER INTEGRAL (CONSULTAR A LEGISLAÇÃO DO ESTADO)
S COFINS)

DE PIS/COFINS/ICMS
observação Apuração do PIS e COFINS janeiro-23 fevereiro-23 março-23
Inserir Faturamento Tributado de PIS e COFINS 660,862.70 460,331.95 731,815.18
Inserir Faturamento não tributado de PIS e COFINS
Inserir Faturamento de Serviços
Inserir (-) Devoluções
Inserir (-) Descontos Incondicionais - - -
Automatico (=) Receita Líquida 660,862.70 460,331.95 731,815.18
Insumos que gera Credito Entradas de Mercadorias Tributadas - PJ 100,000.00 100,000.00 100,000.00
Insumos que gera Credito Serviços Utilizados Como Insumos - - -
Insumos que gera Credito Fretes sobre Compras 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Insumos que gera Credito Depreciação de Equipamentos/Veículos/Instalações 35,000.00 35,000.00 35,000.00
Insumos que gera Credito Energia Elétrica 15,000.00 15,000.00 15,000.00

Inserir Estoque Tributado Valor Estoque R$ 00.00

Automatico Crédito de Estoque PIS - - -
Automatico Crédito de Estoque COFINS - - -

Automatico PIS Apurado 8,016.73 4,707.98 9,187.45

Automatico COFINS Apurado 36,925.57 21,685.23 42,317.95

Automatico Sobra de Pis - - -

Automatico Sobra de Cofins - - -
Automatico PIS a Recolher 8,016.73 4,707.98 9,187.45
Automatico COFINS a Recolher 36,925.57 21,685.23 42,317.95

observação Apuração do IRPJ e CSLL janeiro-23 fevereiro-23 março-23

Inserir Custo de Mercadoria Vendida 150,000.00 150,000.00 150,000.00
Inserir Despesas Adm 35,000.00 35,000.00 35,000.00
Inserir Despesas Operacionais 45,000.00 45,000.00 45,000.00
Inserir Despesas Financeiras 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Inserir Despesas Folhas 30,000.00 30,000.00 30,000.00
automatico Impostos sobre folha (Inss Patronal) 8,550.00 8,550.00 8,550.00
Inserir Depreciação 35,000.00 35,000.00 35,000.00
Inserir Fgts 2,400.00 2,400.00 2,400.00
 abril-23 maio-23 junho-23 julho-23 agosto-23 setembro-23 outubro-23 novembro-23
570,358.60 736,485.56 574,408.72 596,261.67 688,644.95 615,523.95 562,588.31 567,247.49

- - - - - - - -
570,358.60 736,485.56 574,408.72 596,261.67 688,644.95 615,523.95 562,588.31 567,247.49
100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
- - - - - - - -
25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00
15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00

- - - - - - - -
- - - - - - - -

6,523.42 9,264.51 6,590.24 6,950.82 8,475.14 7,268.65 6,395.21 6,472.08

30,047.25 42,672.90 30,355.06 32,015.89 39,037.02 33,479.82 29,456.71 29,810.81

- - - - - - - -
- - - - - - - -
6,523.42 9,264.51 6,590.24 6,950.82 8,475.14 7,268.65 6,395.21 6,472.08
30,047.25 42,672.90 30,355.06 32,015.89 39,037.02 33,479.82 29,456.71 29,810.81

abril-23 maio-23 junho-23 julho-23 agosto-23 setembro-23 outubro-23 novembro-23

190,000.00 190,000.00 190,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00
35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00
45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00
35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00
2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00
dezembro-23 TOTAL
296,405.68 7,060,934.76
-
-
-
- -
296,405.68 7,060,934.76
100,000.00 1,200,000.00
- -
25,000.00 300,000.00
35,000.00 420,000.00
15,000.00 180,000.00

-
-

2,003.19
9,226.83

-
-
2,003.19 73,838.69
9,226.83 340,105.48

dezembro-23
150,000.00 1,920,000.00
35,000.00 420,000.00
45,000.00 540,000.00
2,000.00 24,000.00
30,000.00 360,000.00
8,550.00 102,600.00
35,000.00 420,000.00
2,400.00 28,800.00
-
 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 2023

Contas Contábeis Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL
Receita Tributada PIS e COFINS 660,862.70 460,331.95 731,815.18 570,358.60 736,485.56 574,408.72 596,261.67 120,000.00 615,523.95 120,000.00 567,247.49 296,405.68 6,049,701.50
Receita Não Tributada PIS e COFINS - - - - - - - - - - - - -
Receita com Prestação de Serviço - - - - - - - - - - - - -
Receita Consolidada 660,862.70 460,331.95 731,815.18 570,358.60 736,485.56 574,408.72 596,261.67 120,000.00 615,523.95 120,000.00 567,247.49 296,405.68 6,049,701.50
Devol/Cancel Venda - - - - - - - - - - - - -
PIS/COFINS 61,129.80 42,580.71 67,692.90 52,758.17 68,124.91 53,132.81 55,154.20 11,100.00 56,935.97 11,100.00 52,470.39 27,417.53 559,597.39
ICMS INSERIR ALIQUOTA MEDÍA 112,346.66 78,256.43 124,408.58 96,960.96 125,202.55 97,649.48 101,364.48 20,400.00 104,639.07 20,400.00 96,432.07 50,388.97 1,028,449.26
ISSQN - INSERIR ALIQUOTA - - - - - - - - - - - - -
CMV 150,000.00 150,000.00 150,000.00 190,000.00 190,000.00 190,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 1,920,000.00
(=) Lucro Bruto 337,386.24 189,494.81 389,713.70 230,639.47 353,158.10 233,626.43 289,742.98 - 61,500.00 303,948.91 - 61,500.00 268,345.02 68,599.19 2,541,654.86
Despesas Adm 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 420,000.00
Despesas Operacionais 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 540,000.00
Despesas Financeiras 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 24,000.00
Despesas Folhas 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 360,000.00
Impostos sobre folha (Inss Patronal) 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00 102,600.00
Depreciação 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 420,000.00
Fgts 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 28,800.00
Resultado 179,436.24 31,544.81 231,763.70 72,689.47 195,208.10 75,676.43 131,792.98 - 219,450.00 145,998.91 - 219,450.00 110,395.02 - 89,350.81 646,254.86
EBITDA 277,966.04 111,525.52 336,856.60 162,847.64 300,733.01 166,209.24 224,347.19 - 170,950.00 240,334.88 - 170,950.00 200,265.42 - 24,533.29 1,654,652.24

Situação Atual - Lucro Real Anual TOTAL

Prejuizo Acumulado - - - - - - - - - 219,450.00 - 73,451.09 - 292,901.09 - 182,506.06
Compensação - - - - - - - - - 219,450.00 - - 292,901.09 -
Lucro Fiscal 179,436.24 31,544.81 231,763.70 72,689.47 195,208.10 75,676.43 131,792.98 - 219,450.00 - 73,451.09 - 292,901.09 - 182,506.06 - 271,856.87 918,111.73
Lucro Fiscal Acumulado 179,436.24 210,981.05 442,744.75 515,434.22 710,642.32 786,318.75 918,111.73 - - - - - -
IRPJ 26,915.44 4,731.72 34,764.55 10,903.42 29,281.22 11,351.46 19,768.95 - - - - - 137,716.76
ADICIONAL DE IRPJ 15,943.62 1,154.48 25,176.37 1,268.95 17,520.81 5,567.64 11,179.30 - - - - - 77,811.17
CSLL 16,149.26 2,839.03 20,858.73 6,542.05 17,568.73 6,810.88 11,861.37 - - - - - 82,630.06
PIS 8,016.73 4,707.98 9,187.45 6,523.42 9,264.51 6,590.24 6,950.82 8,475.14 7,268.65 6,395.21 6,472.08 2,003.19 81,855.42
COFINS 36,925.57 21,685.23 42,317.95 30,047.25 42,672.90 30,355.06 32,015.89 39,037.02 33,479.82 29,456.71 29,810.81 9,226.83 377,031.04
TOTAL DE IMPOSTO 103,950.62 35,118.44 132,305.06 55,285.09 116,308.17 60,675.29 81,776.32 47,512.16 40,748.47 35,851.92 36,282.89 11,230.03 757,044.45
ECONOMIA - 61,474.56 - 6,138.10 - 85,053.90 - 18,899.96 - 68,742.69 - 24,017.59 - 43,647.91 - 40,396.16 - 1,323.70 - 28,735.92 - 107.14 6,718.08 - 371,819.54
% DE ECONOMIA -144.73% -21.18% -180.00% -51.94% -144.52% -65.52% -114.48% -567.68% -3.36% -403.82% -0.30% 37.43% -96.52%
ECONOMIA ACUMULADA - 61,474.56 - 67,612.66 - 152,666.56 - 171,566.52 - 240,309.21 - 264,326.79 - 307,974.70 - 348,370.86 - 349,694.56 - 378,430.48 - 378,537.62 - 371,819.54

Situação Atual - Lucro Presumido TOTAL

Base IRPJ PRESTAÇÃO SERVIÇO - - - - - - - - - - - - -
Base CSLL PRESTAÇÃO SERVIÇO - - - - - - - - - - - - -
Base IRPJ PRODUTOS 52,869.02 36,826.56 58,545.21 45,628.69 58,918.84 45,952.70 47,700.93 9,600.00 49,241.92 9,600.00 45,379.80 23,712.45 483,976.12
Base CSLL PRODUTOS 79,303.52 55,239.83 87,817.82 68,443.03 88,378.27 68,929.05 71,551.40 14,400.00 73,862.87 14,400.00 68,069.70 35,568.68 725,964.18
IRPJ PRODUTO 7,930.35 5,523.98 8,781.78 6,844.30 8,837.83 6,892.90 7,155.14 1,440.00 7,386.29 1,440.00 6,806.97 3,556.87 72,596.42
IRPJ SERVIÇOS - - - - - - - - - - - - -
ADICIONAL DE IRPJ 3,286.90 1,682.66 3,854.52 2,562.87 3,891.88 2,595.27 2,770.09 - 2,924.19 - 2,537.98 371.25 26,477.61
CSLL PRODUTO 7,137.32 4,971.59 7,903.60 6,159.87 7,954.04 6,203.61 6,439.63 1,296.00 6,647.66 1,296.00 6,126.27 3,201.18 65,336.78
CSLL SERVIÇOS - - - - - - - - - - - - -
PIS 4,295.61 2,992.16 4,756.80 3,707.33 4,787.16 3,733.66 3,875.70 780.00 4,000.91 780.00 3,687.11 1,926.64 39,323.06
COFINS 19,825.88 13,809.96 21,954.46 17,110.76 22,094.57 17,232.26 17,887.85 3,600.00 18,465.72 3,600.00 17,017.42 8,892.17 181,491.04
TOTAL DE IMPOSTO 42,476.06 28,980.34 47,251.16 36,385.13 47,565.48 36,657.71 38,128.41 7,116.00 39,424.76 7,116.00 36,175.76 17,948.10 385,224.91

SIMPLES NACIONAL TOTAL

IRPJ Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento -
CSLL Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento -
PIS Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento -
COFINS Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento -
CPP Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento -
ICMS Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento -
Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento Desenquadramento -
TOTAL DE IMPOSTO - - - - - - - - - - - - -
FATURAMENTO 6,049,701.50
REGIME TRIBUTARIO
IMPOSTO LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
IRPJ PRODUTO 137,716.76 72,596.42 -
IRPJ SERVIÇOS -
ADICIONAL DE IRPJ 77,811.17 26,477.61
CSLL PRODUTO 82,630.06 65,336.78 -
CSLL SERVIÇOS -
PIS 81,855.42 39,323.06 -
COFINS 377,031.04 181,491.04 -
INSS PATRONAL/CPP 102,600.00 102,600.00 -
ICMS 1,028,449.26 1,028,449.26 -
ISSQN - - -
TOTAL 1,888,093.71 1,516,274.17 -
REALXPRESUMIDO REAL X SIMPLES
ECONOMIA - 371,819.54 - 1,888,093.71

LUCRO REAL 31.21%

LUCRO PRESUMIDO 25.06%
SIMPLES NACIONAL 0.00%
 1 240000
1 1º Trimestre VALORES 2º Trimestre VALORES 3º Trimestre VALORES 4º Trimestre VALORES
Receita Tributada PIS e COFINS R$1,853,009.83 Receita Tributada PIS e COFINS R$1,881,252.88 Receita Tributada PIS e COFINS R$1,331,785.62 Receita Tributada PIS e COFINS R$983,653.17
Receita Não Tributada PIS e COFINS R$0.00 Receita Não Tributada PIS e COFINS R$0.00 Receita Não Tributada PIS e COFINS R$0.00 Receita Não Tributada PIS e COFINS R$0.00
Receita com Prestação de Serviço R$0.00 Receita com Prestação de Serviço R$0.00 Receita com Prestação de Serviço R$0.00 Receita com Prestação de Serviço R$0.00
Receita Consolidada R$1,853,009.83 Receita Consolidada R$1,881,252.88 Receita Consolidada R$1,331,785.62 Receita Consolidada R$983,653.17
Devol/Cancel Venda R$0.00 Devol/Cancel Venda R$0.00 Devol/Cancel Venda R$0.00 Devol/Cancel Venda R$0.00
PIS/COFINS R$171,403.41 PIS/COFINS R$174,015.89 PIS/COFINS R$123,190.17 PIS/COFINS R$90,987.92
ICMS INSERIR ALIQUOTA MEDÍA R$315,011.67 ICMS INSERIR ALIQUOTA MEDÍA R$319,812.99 ICMS INSERIR ALIQUOTA MEDÍA R$226,403.56 ICMS INSERIR ALIQUOTA MEDÍA R$167,221.04
ISSQN - INSERIR ALIQUOTA R$0.00 ISSQN - INSERIR ALIQUOTA R$0.00 ISSQN - INSERIR ALIQUOTA R$0.00 ISSQN - INSERIR ALIQUOTA R$0.00
CMV R$450,000.00 CMV R$570,000.00 CMV R$450,000.00 CMV R$450,000.00
(=) Lucro Bruto R$916,594.75 (=) Lucro Bruto R$817,424.00 (=) Lucro Bruto R$532,191.89 (=) Lucro Bruto R$275,444.21
Despesas Adm R$105,000.00 Despesas Adm R$105,000.00 Despesas Adm R$105,000.00 Despesas Adm R$105,000.00
Despesas Operacionais R$135,000.00 Despesas Operacionais R$135,000.00 Despesas Operacionais R$135,000.00 Despesas Operacionais R$135,000.00
Despesas Financeiras R$6,000.00 Despesas Financeiras R$6,000.00 Despesas Financeiras R$6,000.00 Despesas Financeiras R$6,000.00
Despesas Folhas R$90,000.00 Despesas Folhas R$90,000.00 Despesas Folhas R$90,000.00 Despesas Folhas R$90,000.00
Impostos sobre folha (FGTS/Inss Patronal) R$25,650.00 Impostos sobre folha (FGTS/Inss Patronal) R$25,650.00 Impostos sobre folha (FGTS/Inss Patronal) R$25,650.00 Impostos sobre folha (FGTS/Inss Patronal) R$25,650.00
Depreciação R$105,000.00 Depreciação R$105,000.00 Depreciação R$105,000.00 Depreciação R$105,000.00
Fgts R$7,200.00 Fgts R$7,200.00 Fgts R$7,200.00 Fgts R$7,200.00
Resultado R$442,744.75 Resultado R$343,574.00 Resultado R$58,341.89 Resultado -R$198,405.79

IMPOSTOS APURAÇÃO IMPOSTOS APURAÇÃO IMPOSTOS APURAÇÃO IMPOSTOS APURAÇÃO

Prejuizo do Periodo - Prejuizo do Periodo - Prejuizo do Periodo - Prejuizo do Periodo 140,063.89
Prejuizo Acumulado - Prejuizo Acumulado - Prejuizo Acumulado - Prejuizo Acumulado -
Compensação 30% - Compensação 30% - Compensação 30% - Compensação 30% -
BC IMPOSTOS 442,744.75 BC IMPOSTOS 343,574.00 BC IMPOSTOS 58,341.89 BC IMPOSTOS -
IRPJ 66,411.71 IRPJ 51,536.10 IRPJ 8,751.28 IRPJ 0.00
ADICIONAL DE IRPJ 38,274.47 ADICIONAL DE IRPJ 28,357.40 ADICIONAL DE IRPJ - ADICIONAL DE IRPJ -
CSLL 39,847.03 CSLL 30,921.66 CSLL 5,250.77 CSLL 0.00
PIS 21,912.16 PIS 22,378.17 PIS 22,694.60 PIS 14,870.48
COFINS 100,928.75 COFINS 103,075.22 COFINS 104,532.72 COFINS 68,494.35
TOTAL DE IMPOSTO R$ 267,374.12 TOTAL DE IMPOSTO R$ 236,268.55 TOTAL DE IMPOSTO R$ 141,229.38 TOTAL DE IMPOSTO R$ 83,364.84

APURAÇÃO DE IMPOSTO LUCRO REAL ACUMULADO

DRE VALORES
Receita Tributada PIS e COFINS R$6,049,701.50
Receita Não Tributada PIS e COFINS R$0.00
Receita com Prestação de Serviço R$0.00
Receita Consolidada R$6,049,701.50
Devol/Cancel Venda R$0.00
PIS/COFINS R$559,597.39
ICMS INSERIR ALIQUOTA MEDÍA R$1,028,449.26
ISSQN - INSERIR ALIQUOTA R$0.00
CMV R$1,920,000.00
(=) Lucro Bruto 2,541,654.86
Despesas Adm R$420,000.00
Despesas Operacionais R$540,000.00
Despesas Financeiras R$24,000.00
Despesas Folhas R$360,000.00
Impostos sobre folha (FGTS/Inss Patronal) R$102,600.00
Depreciação R$420,000.00
Outras Despesas R$28,800.00
Resultado 10.7% 646,254.86

IRPJ 126,699.10
ADICIONAL DE IRPJ 66,631.87
CSLL 76,019.46
TOTAL DE IMPOSTO 269,350.43