Contabilidade Tributária II e SPED -

1) Trata-se de uma empresa que comercializa Auto Peças de veículos e presta serviços de Pintura, Lanternagem e conserto de veículos.

2) Com base nos valores mensais abaixo apresentados, calcule o seguinte:

A) Pis e Cofins a alíquota de 0,65% e 3% respectivamente

B) Calcule o IR e CSLL com base no Lucro presumido levando em conta os percentuais estabelecidos pela Receita Federal.

C) Em Maio de 2020 Vendeu um veículo e apurou um ganho de capital no valor de R$ 35.000,00

Jan-20 Feb-20 Mar-20 Total por trimestre Apr-20 May-20 Jun-20 Total por trimestre Jul-20
Receita Vendas 80,000 95,000 110,000 285,000 120,000 78,000 85,000 283,000 65,000
(-) Vendas Canceladas -2,000 -13,000 -500 -15,500 -10,000 -8,000 -6,000 -24,000 -850
Receita Prestação Serviço 17,000 21,000 26,000 64,000 33,000 25,500 45,000 103,500 16,500
(-) Abatimentos de Serviços 0 -1,500 -250 -1,750 -1,300 -600 0 -1,900 -780
Receitas Financeiras 550 430 1,020 2,000 2,750 2,100 1,980 6,830 1,500
Ganho de cap. (Venda de um veículo) 35,000 35,000

PIS 617.50 659.75 879.13 921.05 616.85 806.00 519.16

COFINS 2,850.00 3,045.00 4,057.50 4,251.00 2,847.00 3,720.00 2,396.10
Lucro Presumido 43,480.00 60,062.00
IR 6,522.00 9,009.30
Adicional de IR - 6.20
Total de IRPJ 6,522.00 14,265.50
CSLL 54,260.00 105,422.00
Total de CSLL 4,883.40 9,487.98
 ###

Aug-20 Sep-20 Total por trimestre Oct-20 Nov-20 Dec-20 Total por trimestre
94,000 135,000 294,000 77,000 96,000 108,000 281,000
-2,650 -4,600 -8,100 -2,500 -3,200 -5,800 -11,500
22,900 28,400 67,800 42,000 34,600 58,000 134,600
0 -800 -1,580 -1,500 -720 -900 -3,120
1,450 1,800 4,750 1,300 1,850 2,100 5,250

742.63 1,027.00 747.50 823.42 1,035.45

3,427.50 4,740.00 3,450.00 3,800.40 4,779.00
48,812.40 68,883.60
7,321.86 10,332.54
- 888.36
7,321.86 11,220.90
60,248.40 79,663.60
5,422.36 7,169.72