PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL x LUCRO PRESUMIDO x SIMPLES NACIONAL

Quadro Exclusivo - Cálculo da Projeção do Simples Nacional

Empresa: LG TRANSPORTES DE CARGAS LTDA

CNPJ: xx.xxx.xxx/0001-88
Período: 2020
Anexo: iii
RBT12: R$ 2,340,000.00
Aliquota Nominal:
Parcela a Deduzir:
Aliquota Efetiva: 12.00%

Receita Bruta Simples Nacional 4% 3.50%

Mês Serviços DAS IRPJ CSLL PIS COFINS ISS CPP Total

Janeiro 257,852.00 30,942.24 1,237.69 1,082.98

Fevereiro 283,976.00
Março 253,262.00
Abril 296,560.50
Maio 316,743.00
Junho 256,366.00
Julho 262,257.50
Agosto 249,252.00
Setembro 264,003.00
Outubro 245,159.00
Novembro 230,910.50
Dezembro 141,753.00
Total: 3,058,094.50 30,942.24

09/20/2022
Anexo: 1
RBT12: R$ 2,340,000.00
Aliquota Nominal:
Parcela a Deduzir:
Aliquota Efetiva:

Receita Bruta Simples Nacional 4% 3.50%

Mês Serviços DAS IRPJ CSLL PIS COFINS ICMS CPP Total

Janeiro 257,852.00 - -
Fevereiro 283,976.00
Março 253,262.00
Abril 296,560.50
Maio 316,743.00
Junho 256,366.00
Julho 262,257.50
Agosto 249,252.00
Setembro 264,003.00
Outubro 245,159.00
Novembro 230,910.50
Dezembro 141,753.00
Total: 3,058,094.50 0.00

Anexo: FUSÃO
RBT12: R$ 2,340,000.00
Aliquota Nominal:
Parcela a Deduzir:
Aliquota Efetiva:

Receita Bruta Simples Nacional

09/20/2022
 Mês Serviços DAS IRPJ CSLL PIS COFINS ICMS CPP Total

Janeiro 257,852.00 0.00

Fevereiro 283,976.00
Março 253,262.00
Abril 296,560.50
Maio 316,743.00
Junho 256,366.00
Julho 262,257.50
Agosto 249,252.00
Setembro 264,003.00
Outubro 245,159.00
Novembro 230,910.50
Dezembro 141,753.00
Total: 3,058,094.50 0.00

09/20/2022
 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL x LUCRO PRESUMIDO
Quadro 2 - Confronto PIS/COFINS cumulativo e não cumulativo

Empresa: LG TRANSPORTES DE CARGAS LTD

CNPJ: xx.xxx.xxx/0001-88
Período: 2020

Receita Bruta Lucro Presumido Lucro Real Diferença

PIS Não COFINS Não
PIS Cumulativo COFINS
Mês Serviços Cumulativo Cumulativo PIS COFINS
(0,65%) Cumulativo (3%)
(1,65%)* (7,6%)*
Janeiro 257,852.00 1,676.04 7,735.56 2,570.39 11,839.39 (894.36) (4,103.83)
Fevereiro 283,976.00 1,845.84 8,519.28 3,001.44 13,824.81 (1,155.60) (5,305.53)
Março 253,262.00 1,646.20 7,597.86 2,494.66 11,490.55 (848.46) (3,892.69)
Abril 296,560.50 1,927.64 8,896.81 3,209.08 14,781.23 (1,281.44) (5,884.42)
Maio 316,743.00 2,058.83 9,502.29 3,542.09 16,315.10 (1,483.27) (6,812.81)
Junho 256,366.00 1,666.38 7,690.98 2,545.87 11,726.45 (879.50) (4,035.47)
Julho 262,257.50 1,704.67 7,867.72 2,643.08 12,174.20 (938.41) (4,306.48)
Agosto 249,252.00 1,620.14 7,477.56 2,428.49 11,185.79 (808.36) (3,708.23)
Setembro 264,003.00 1,716.02 7,920.09 2,671.88 12,306.86 (955.87) (4,386.77)
Outubro 245,159.00 1,593.53 7,354.77 2,360.96 10,874.72 (767.43) (3,519.95)
Novembro 230,910.50 1,500.92 6,927.31 2,125.86 9,791.83 (624.94) (2,864.52)
Dezembro 141,753.00 921.39 4,252.59 654.76 3,015.86 266.63 1,236.73
Total: 3,058,094.50 19,877.61 91,742.83 30,248.58 139,326.79 (10,370.97) (47,583.96)

* Já considerando os devidos créditos.

** Considerando faturamento menos devoluções de vendas

09/20/2022
1.4

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL x LUCRO PRESUMIDO

Quadro 1 - Cálculo do PIS/COFINS não cumulativos

Empresa: LG TRANSPORTES DE CARGAS LTDA

CNPJ: xx.xxx.xxx/0001-88
Período: 2020

Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total
Compra de Insumos para o Serviço 97,903.94 97,903.94 97,903.94 97,903.94 97,903.94 97,903.94 97,903.94 97,903.94 97,903.94 97,903.94 97,903.94 97,903.94 1,174,847.25
Manutenção 4,166.67 4,166.67 4,166.67 4,166.67 4,166.67 4,166.67 4,166.67 4,166.67 4,166.67 4,166.67 4,166.67 4,166.67 50,000.00
Depreciação 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -
Créditos

Aluguel (PJ) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -
Fretes 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -
Outros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -
Base de cálculo dos Créditos: 102,070.60 102,070.60 102,070.60 102,070.60 102,070.60 102,070.60 102,070.60 102,070.60 102,070.60 102,070.60 102,070.60 102,070.60 1,224,847.25
Crédito de PIS: 1,684.16 1,684.16 1,684.16 1,684.16 1,684.16 1,684.16 1,684.16 1,684.16 1,684.16 1,684.16 1,684.16 1,684.16 20,209.98
Crédito de COFINS: 7,757.37 7,757.37 7,757.37 7,757.37 7,757.37 7,757.37 7,757.37 7,757.37 7,757.37 7,757.37 7,757.37 7,757.37 93,088.39

Venda de Mercadorias / Produtos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -
Venda de Serviços 257,852.00 283,976.00 253,262.00 296,560.50 316,743.00 256,366.00 262,257.50 249,252.00 264,003.00 245,159.00 230,910.50 141,753.00 3,058,094.50
Débitos

Receita Financeira 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -
Base de cálculo dos Débitos: 257,852.00 283,976.00 253,262.00 296,560.50 316,743.00 256,366.00 262,257.50 249,252.00 264,003.00 245,159.00 230,910.50 141,753.00 3,058,094.50
Débito de PIS: 4,254.56 4,685.60 4,178.82 4,893.25 5,226.26 4,230.04 4,327.25 4,112.66 4,356.05 4,045.12 3,810.02 2,338.92 50,458.56
Débito de COFINS: 19,596.75 21,582.18 19,247.91 22,538.60 24,072.47 19,483.82 19,931.57 18,943.15 20,064.23 18,632.08 17,549.20 10,773.23 232,415.18

PIS apurado no mês: 2,570.39 3,001.44 2,494.66 3,209.08 3,542.09 2,545.87 2,643.08 2,428.49 2,671.88 2,360.96 2,125.86 654.76 30,248.58
COFINS apurado no mês: 11,839.39 13,824.81 11,490.55 14,781.23 16,315.10 11,726.45 12,174.20 11,185.79 12,306.86 10,874.72 9,791.83 3,015.86 139,326.79

* Considerando aquisições menos devoluções de compras

09/20/2022
 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL x LUCRO PRESUMIDO

Empresa: LG TRANSPORTES DE CARG

CNPJ: xx.xxx.xxx/0001
Período: 2020

Faturamento Base de Cálculo Adicional Valor do Tributo

IRPJ (15% +
Mês Serviços IRPJ CSL IRPJ CSL (9%)
Adicional)

Janeiro 257,852.00
Fevereiro 283,976.00 63,607.20 95,410.80 360.72 9,901.80 8,586.97
Março 253,262.00
Abril 296,560.50
Maio 316,743.00 69,573.56 104,360.34 957.36 11,393.39 9,392.43
Junho 256,366.00
Julho 262,257.50
Agosto 249,252.00 62,041.00 93,061.50 204.10 9,510.25 8,375.53
Setembro 264,003.00
Outubro 245,159.00
Novembro 230,910.50 49,425.80 74,138.70 0.00 7,413.87 6,672.48
Dezembro 141,753.00
Total: 3,058,094.50 244,647.56 366,971.34 1,522.18 38,219.31 33,027.42

09/20/2022
 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL x LUCRO PRESUMIDO
Quadro 4 - Cálculo do IRPJ/CSL pelo Lucro Real

Empresa: LG TRANSPORTES DE CARGAS LTDA

CNPJ: xx.xxx.xxx/0001-88
Período: 2020

Resultado do Perído

(+) Venda de mercadorias / produtos.................... -

(+) Venda de serviços......................................... 3,058,094.50
(-) Deduções de vendas...................................... 879,202.17
IPI.................................... -
CPRB............................... 45,871.42
ICMS................................ 550,457.01
PIS.................................. 50,458.56
COFINS............................ 232,415.18
Descontos concedidos...... -
(=) Receita Liquida................................................ 2,178,892.33
(-) CMV / CPV / CSP........................................... 1,145,300.78
(=) Lucro Bruto..................................................... 1,033,591.55
(-) Folha de pagamento........................................ 19,360.00
(-) FGTS............................................................. -
(-) INSS......................................................... 1,122.88
(-) Despesas gerais e administrativas.................... 320,620.21
(-) Despesas financeiras...................................... 2,511.44
(-) Outras despesas............................................. -
(+) Receitas financeiras......................................... -
(+) Ajuste créditos ICMS................................ 78,131.24
(+) Ajuste créditos Pis/Cofins................................ 113,298.37
(=) Resultado operacional...................................... 882,529.51
(-) Outras Despesas............................................. -
(+) Outras Receitas.............................................. -
(=) Resultado antes do IRPJ e CSLL (LAIR)............. 882,529.51
Adições / Exclusões (saldo) -
Compensação de Prejuízos Fiscais -
BC IRPJ/CSLL 882,529.51

IRPJ............................................................... 132,379.43
Adicional......................................................... 64,252.95

(-) IRPJ (incluindo adicional)............................. 196,632.38

(-) CSLL............................................................. 79,427.66

(=) LLE................................................... 606,469.48

09/20/2022
 % LAIR X Faturamento: 28.86%

* Considerando período anual (dedução para adicional de R$ 240.000,00)

* Considerando 13° salário na conta folha de pagamento

09/20/2022
 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL x LUCRO PRESUMIDO
Quadro 5 - Demonstração do Resultado pelo Lucro Presumido

Empresa: LG TRANSPORTES DE CARGAS LTDA

CNPJ: xx.xxx.xxx/0001-88
Período: 2018

Resultado do Periodo - Lucro Presumido

(+) Venda de mercadorias / produtos.................... -

(+) Venda de serviços......................................... 3,058,094.50
(-) Deduções de vendas...................................... 707,948.88
IPI.................................... -
CPRB............................... 45,871.42
ICMS................................ 550,457.01
PIS.................................. 19,877.61
COFINS............................ 91,742.83
Descontos concedidos...... -
(=) Receita Liquida................................................ 2,350,145.62
(-) CMV / CPV / CSP........................................... 1,145,300.78
(=) Lucro Bruto..................................................... 1,204,844.84
(-) Folha de pagamento........................................ 19,360.00
(-) FGTS............................................................. -
(-) Despesas gerais e administrativas.................... 320,620.21
(-) Despesas financeiras...................................... 2,511.44
(-) Outras despesas............................................. -
(+) receitas financeiras......................................... -
(=) Resultado operacional...................................... 862,353.19
(-) Outras Despesas............................................. -
(+) Outras Receitas............................................... -
(+) Ajuste de Crédito ICMS....................................... 78,131.24
(=) Resultado antes do IRPJ e CSLL (LAIR)............. 940,484.43

(-) IRPJ (incluindo adicional)............................. 38,219.31

(-) CSLL............................................................. 33,027.42

(=) LLE................................................... 869,237.70

% LAIR X Faturamento: 30.75%

09/20/2022
 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL x LUCRO PRESUMIDO x SIMPLES NACIONAL
Quadro 6 - Comparativo geral

Empresa: LG TRANSPORTES DE CARGAS LTDA

CNPJ: xxx.xxx.xxx/0001-88
Período: 2020

Regime PIS COFINS IRPJ CSL ICMS INSS

Lucro Presumido 19,877.61 91,742.83 38,219.31 33,027.42 472,325.77 46,994.30

Lucro Real 30,248.58 139,326.79 196,632.38 79,427.66 472,325.77 46,994.30
Simples Nacional

09/20/2022
MPLES NACIONAL

Total de
Tributos

702,187.24
964,955.47
-

09/20/2022