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CIÊNCIAS CONTÁBEIS
NOME
Cidade
2022
NOME
Orientador: XXXXXXXX
Cidade
2022
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO..............................................................................................................3
CONTABILIZAÇÕES.....................................................................................................4
SEÇÃO 1 – LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E LEVANTAMENTO DAS
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS...............................................................................4
Memórias de cálculo.....................................................................................................4
Livro Diário – Lançamentos Contábeis.........................................................................6
Balancete de Verificação após os lançamentos em 31/12/2022..................................9
Termo de Abertura......................................................................................................12
Plano de Contas..........................................................................................................12
Balanço Patrimonial....................................................................................................18
Demonstração do Resultado do Exercício..................................................................19
Notas Explicativas.......................................................................................................21
Termo de Encerramento.............................................................................................22
Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR................................................................23
SEÇÃO 2 – PARECER DOS INDICADORES CONTÁBEIS CALCULADOS.............24
Atividade 01 – cálculos dos indicadores.....................................................................24
Atividade 02 – Parecer dos Indicadores Contábeis Calculados.................................25
SEÇÃO 3 – RESULTADO DA PESQUISA DE CAMPO.............................................26
Pesquisa de Campo 1.................................................................................................26
Pesquisa de Campo 2.................................................................................................26
Pesquisa de Campo 3.................................................................................................27
Pesquisa de Campo 4.................................................................................................28
Pesquisa de Campo 5.................................................................................................28
Pesquisa de Campo 6.................................................................................................30
Pesquisa de Campo 7.................................................................................................33
Pesquisa de Campo 8.................................................................................................33
CONCLUSÃO..............................................................................................................35
REFERÊNCIAS...........................................................................................................36
3
INTRODUÇÃO
CONTABILIZAÇÕES
Memórias de cálculo
LIVRO DIÁRIO
INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA
Grupo de
Item Data Contas HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
31/12/202 48.0
1 2 Ativo Bancos com Movimento 57,35
31/12/202 48.
2 2 Passivo Provisão para 13 salário 057,35
31/12/202 Conta de Resultado da Equivalência 150.0
4 2 resultado Patrimonial 00,00
31/12/202 Ativo não Investimentos (Ações em outras 150.
6 2 circulante Companhias) 000,00
31/12/202 Amortização direito de uso de 6
7 2 Ativo marcas e patentes 24,91
31/12/202 Conta de Despesa Amortização direito de
8 2 resultado uso de marcas e pat. 624,91
31/12/202 Depreciação de máquinas e 6.5
9 2 Ativo equipamentos 69,84
31/12/202 Conta de Depreciação de máquinas e 6.
10 2 resultado equipamentos 569,84
31/12/202 Depreciação computador e 1.5
11 2 Ativo periféricos 50,43
31/12/202 Conta de Depreciação computador e 1.
12 2 resultado periféricos 550,43
7
31/12/202 2.7
13 2 Ativo Depreciação de veículos 55,11
31/12/202 Conta de 2.
14 2 resultado Depreciação de veículos 755,11
31/12/202 4.3
15 2 Ativo Depreciação de edificações 02,15
31/12/202 Conta de 4.
16 2 resultado Depreciação de edificações 302,15
31/12/202 Depreciação de moveis e 1.0
17 2 Ativo utensílios 27,81
31/12/202 Conta de Depreciação de moveis e 1.
18 2 resultado utensílios 027,81
31/12/202 Ajuste Perda desvalorização de 90.6
19 2 Ativo Edificações 45,00
31/12/202 Patrimônio Perda por desvalorização de 90.
20 2 Líquido Ativos 645,00
31/12/202 191.
21 2 Ativo Bancos com Movimento 820,00
31/12/202 Patrimônio 191.8
22 2 Líquido Ações em Tesouraria 20,00
31/12/202 250.0
23 2 Ativo Conta Incorporação Ativo 00,00
31/12/202 250.
24 2 Ativo Duplicatas a receber 000,00
31/12/202 350.0
25 2 Ativo Conta Incorporação Ativo 00,00
31/12/202 350.
26 2 Ativo Máquinas e equipamentos 000,00
31/12/202 200.
27 2 Ativo Conta Incorporação Passivo 000,00
31/12/202 200.0
28 2 Passivo Fornecedores 00,00
31/12/202 50.
29 2 Ativo Conta Incorporação Passivo 000,00
31/12/202 Passivo não 50.0
30 2 circulante Financiamento LP 00,00
31/12/202 350.
31 2 Ativo Conta Incorporação Passivo 000,00
31/12/202 Patrimônio 350.0
32 2 Líquido Capital Social 00,00
31/12/202 72.
33 2 Ativo Estoque de produtos acabados 546,00
31/12/202 Estoque de produtos em 72.5
34 2 Ativo elaboração 46,00
31/12/202 217.
35 2 Ativo Duplicatas a receber 638,00
31/12/202 Conta de 217.6
36 2 resultado Venda de Mercadorias 38,00
37 31/12/202 Conta de Custo dos Produtos Vendidos 72.
8
2 Resultado 546,00
31/12/202 72.5
38 2 Ativo Estoque de produtos acabados 46,00
31/12/202 21.7
39 2 Passivo IPI a recolher 63,80
31/12/202 Conta de 21.
40 2 resultado IPI s/vendas 763,80
31/12/202 26.1
41 2 Passivo ICMS a recolher 16,56
31/12/202 Conta de 26.
42 2 resultado ICMS s/vendas 116,56
31/12/202 3.5
43 2 Passivo PIS a recolher 91,03
31/12/202 Conta de 3.
44 2 resultado PIS s/vendas 591,03
31/12/202 16.5
45 2 Passivo COFINS a recolher 40,49
31/12/202 Conta de 16.
46 2 resultado COFINS s/vendas 540,49
31/12/202 45.0
47 2 Passivo Fornecedores 00,00
31/12/202 35.
48 2 Ativo Estoque de matérias primas 437,50
31/12/202 5.
49 2 Ativo ICMS a recuperar 400,00
31/12/202
50 2 Ativo PIS a recuperar 742,50
31/12/202 3.
51 2 Ativo COFINS a recuperar 420,00
31/12/202 Conta de 5.
52 2 resultado Despesa com Salários 698,15
31/12/202 4.5
53 2 Passivo Salários a pagar 40,94
31/12/202 6
54 2 Passivo INSS a recolher 33,91
31/12/202 5
55 2 Passivo IRRF a recolher 23,30
31/12/202 1.5
56 2 Passivo INSS a recolher 66,99
31/12/202 Conta de Encargos sobre a folha - INSS 1.
57 2 resultado s/salário 566,99
31/12/202 4.0
58 2 Ativo Bancos com Movimento 00,00
31/12/202 Conta de Despesas com Multa por infração 4.
59 2 resultado fiscal 000,00
31/12/202 20.8
60 2 Ativo IPI a recuperar 72,50
31/12/202 20.
61 2 Passivo IPI a recolher 872,50
9
31/12/202 39.0
62 2 Ativo ICMS a recuperar 74,30
31/12/202 39.
63 2 Passivo ICMS a recolher 074,30
31/12/202 4.3
64 2 Ativo PIS a recuperar 00,60
31/12/202 4.
65 2 Passivo PIS a recolher 300,60
31/12/202 15.0
66 2 Ativo COFINS a recuperar 94,80
31/12/202 15.
67 2 Passivo COFINS a recolher 094,80
31/12/202 Patrimônio 211.
68 2 Líquido Reservas de Capital 600,00
31/12/202 Patrimônio 211.6
69 2 Líquido Capital Social 00,00
31/12/202 141.
70 2 Ativo Bancos com Movimento 450,00
31/12/202 141.
71 2 Ativo Máquinas e equipamentos 450,00
31/12/202 Patrimônio 282.9
72 2 Líquido Capital a integralizar 00,00
2.758.201,8
Total 2 2.758.201,82
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
INDÚSTRIA RECOMEÇO – 31/12/2022
CONTAS DÉBITO CRÉDITO
CAIXA 29.062,80 -
BANCOS C/ MOVIMENTO 553.810,95 -
APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA 112.015,75 -
DUPLICATAS A RECEBER 1.440.372,40 -
IPI A RECUPERAR - -
ICMS A RECUPERAR - -
PIS A RECUPERAR - -
COFINS A RECUPERAR - -
ESTOQUE DE MATÉRIAS PRIMAS 260.394,75 -
ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO 100.000,00 -
ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS 429.396,61 -
ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA 8.935,50 -
ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE 106.280,70 -
EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS (LONGO PRAZO) 144.900,00 -
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES (LONGO PRAZO) 163.346,00 -
AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS 312.958,45 -
10
Termo de Abertura
TERMO DE ABERTURA
_______________________________
Nome e Assinatura do Administrador
CPF:
_______________________________
Contador
Plano de Contas
Sintética
- PLANO DE CONTAS – INDÚSTRIA RECOMEÇO
Analítica
S 1 ATIVO
S 1.0 CIRCULANTE
S 1.0.0.1 CAIXA
A 1.0.0.10.001 CAIXA
S 1.0.0.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO
A 1.0.0.20.001 BANCO DO BRASIL SA
A 1.0.0.20.002 BANCO CEF
S 1.0.0.3 TITULOS A RECEBER
A 1.0.0.30.001 DUPLICATAS A RECEBER
A 1.0.0.30.002 CHEQUES A RECEBER
A 1.0.0.30.003 APLICACAO DE LIQUIDEZ IMEDIATA
S 1.0.0.4 ESTOQUE
A 1.0.0.40.001 MATERIA PRIMA
A 1.0.0.40.002 PROD EM ELABORACAO
13
A 4.1.0.10.005 FERIAS
A 4.1.0.10.006 AVISO PREVIO
A 4.1.0.10.007 VALE TRANSPORTE
A 4.1.0.10.008 DESPESAS DIVERSAS
A 4.1.0.10.009 ABONO SOBRE FERIAS
A 4.1.0.10.010 ALIMENTACAO
A 4.1.0.10.011 AJUDA DE CUSTO
A 4.1.0.10.012 ASSIST MÉDICA
A 4.1.0.10.013 FARMACIA
A 4.1.0.10.014 IND TRABALHISTAS
A 4.1.0.10.015 PROV P/ 13 SALÁRIO
A 4.1.0.10.016 PROV P/ FERIAS
A 4.1.0.10.017 RCT
A 4.1.0.10.018 SALÁRIO FAMILIA
A 4.1.0.10.019 ENCARGOS S/FERIAS E 13 SALÁRIO
A 4.1.0.10.020 ENCARGOS SOBRE RCT
A 4.1.0.10.021 ENCARGOS S/A FOLHA DE PAGAMENTO
A 4.1.0.10.022 PARTICIPACAO DE EMPREGADOS
S 4.1.0.2 GERAIS
A 4.1.0.20.001 DEPRECIACOES
A 4.1.0.20.002 ALUGUEL
A 4.1.0.20.003 ENERGIA ELETRICA
A 4.1.0.20.004 FRETES E CARRETOS
A 4.1.0.20.005 VIAGENS E ESTADAS
A 4.1.0.20.006 DESPESAS COM VEICULOS
A 4.1.0.20.007 LOCACAO DE VEICULOS
A 4.1.0.20.008 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
A 4.1.0.20.009 COMISSOES SOBRE VENDAS
A 4.1.0.20.010 ENCARGOS SOBRE COMISSOES
A 4.1.0.20.011 PROPAGANDA E PUBLICIDADE
A 4.1.0.20.012 PREMIACOES E INCENTIVOS A CLIENTES
A 4.1.0.20.013 DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS
A 4.1.0.20.014 PROPAGANDA E PUBLICIDADE
S 4.2 DESPESAS GERAIS
S 4.2.0.1 GERAIS
A 4.2.0.10.001 DEPRECIACOES
A 4.2.0.10.002 RETIRADA PRÓ-LABORE
A 4.2.0.10.003 PREVIDENCIA SOCIAL
A 4.2.0.10.004 FGTS
A 4.2.0.10.005 SERVICOS DE AUTONOMOS
A 4.2.0.10.006 TELEFONE
A 4.2.0.10.007 DESPESAS POSTAIS
A 4.2.0.10.008 DESPESAS DIVERSAS
A 4.2.0.10.009 CONSERTOS E REPAROS
A 4.2.0.10.010 ENERGIA ELETRICA
A 4.2.0.10.011 CAMARA DOS DIRIGENTES LOGISTAS
A 4.2.0.10.012 HONORARIOS
A 4.2.0.10.013 ÁGUA E ESGOTO
17
Balanço Patrimonial
ATIVO
CIRCULANTE 3.040.269,46
CAIXA 29.062,80
BANCOS C/ MOVIMENTO 553.810,95
APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA 112.015,75
DUPLICATAS A RECEBER 1.440.372,40
IPI A RECUPERAR -
ICMS A RECUPERAR -
PIS A RECUPERAR -
COFINS A RECUPERAR -
ESTOQUE DE MATÉRIAS PRIMAS 260.394,75
ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO 100.000,00
ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS 429.396,61
8.935,5
ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA 0
ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE 106.280,70
NÃO CIRCULANTE 3.223.561,99
EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS (LONGO PRAZO) 144.900,00
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES (LONGO PRAZO) 163.346,00
AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS 312.958,45
TERRENOS SEM DESTINAÇÃO 248.863,45
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 1.279.831,35
COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 93.025,80
VEÍCULOS 165.306,75
EDIFICAÇÕES 1.290.645,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 123.337,50
(-) AJUSTE PERDA DESV. EDIFICAÇÕES - 90.645,00
(-) DEPREC. ACUMULADA - MÁQUINAS EQTOS - 166.892,19
(-) DEPREC. ACUMULADA - COMP. PERIF. - 17.054,73
(-) DEPREC. ACUMULADA - VEÍCULOS - 59.432,31
(-) DEPREC. ACUMULADA - EDIFICAÇÕES - 346.873,35
(-) DEPREC. ACUMULADA - MÓVEIS E UTENSÍLIOS - 1.027,81
MARCAS E PATENTES 53.508,35
DIREITO DE USO DE MARCAS 37.494,60
(-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA - DIR. USO MARCAS - 7.729,87
TOTAL DO ATIVO 6.263.831,45
19
PASSIVO
CIRCULANTE 3.261.979,57
FORNECEDORES 1.148.756,25
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 133.509,25
SALÁRIOS A PAGAR 57.404,14
ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR 22.002,80
IPI A RECOLHER 101.596,80
ICMS A RECOLHER 127.258,31
PIS A RECOLHER 6.590,63
COFINS A RECOLHER 19.994,04
PROVISÃO PARA FÉRIAS 132.792,80
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO -
ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL. 14.822,58
CONTAS A PAGAR 21.493,50
PROVISÃO PARA IR 213.114,18
PROVISÃO PARA C.S.L.L. 80.970,22
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO 12.992,85
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO P/ PAGAR ACIONISTAS 1.168.681,23
NÃO CIRCULANTE 220.073,50
FINANCIAMENTOS (LP) 220.073,50
PATRIMONIO LÍQUIDO 2.781.778,38
CAPITAL SOCIAL 2.502.612,64
(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR
RESERVAS DE CAPITAL 52.900,00
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL - 53.477,00
RESERVA LEGAL 122.381,34
RESERVA ESTATUTÁRIA 157.361,40
(-) AÇÕES EM TESOURARIA -
LUCROS ACUMULADOS
-
TOTAL DO PASSIVO 6.263.831,45
Notas Explicativas
______________________________________
Contador
Termo de Encerramento
TERMO DE ENCERRAMENTO
ID Indicador Fórmula
a. Liquidez imediata Liquidez imediata = Disponível / Passivo
24
Circulante
b. Liquidez geral Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável
a Longo Prazo) / (Passivo Circulante +
Passivo Não Circulante)
c. Liquidez corrente Liquidez corrente = Ativo circulante / Passivo
circulante
d. Liquidez seca Liquidez Seca = (Ativo Circulante –
Estoques) / Passivo Circulante
e. Participação de Participação de Capital de Terceiros = Passivo
capital de terceiros Circulante + Exigível ao Longo Prazo /
Patrimônio Líquido x 100
f. Composição do Composição do endividamento = CE =
endividamento de Passivo Circulante / (Passivo Circulante +
curto prazo Passivo Exigível) x 100
g. Grau de imobilização IPL = (Ativo não circulante / Patrimônio líquido)
do Patrimônio x 100
Líquido
h. Grau de imobilização IRC = (Ativo não circulante) / (Patrimônio
dos recursos não Líquido + Passivo Não Circulante)
correntes
i. Giro do ativo Giro do Ativo = receita liquida / total dos ativos
j. Margem líquida Margem Líquida = Lucro Líquido / Receita
Operacional Liquida X100
k. Retorno do ativo ROA= Lucro Operacional / Ativo Total Médio
l. Retorno do ROE = (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) x
patrimônio líquido 100
ID Indicador Cálculo
a. Liquidez imediata Liquidez imediata = 694.889,50 / 3.261.979,57
Liquidez imediata = 0,21
b. Liquidez geral Liquidez Geral = 3.348.515,46 / 3.482.053,07
Liquidez Geral =0,962
c. Liquidez corrente Liquidez corrente = 3.040.269,46 / 3.261.979,57
Liquidez corrente = 0,93
d. Liquidez seca Liquidez Seca = (3.040.269,46 – 905.007,56) /
3.261.979,57
Liquidez Seca = 2.135.261,90 / 3.261.979,57
Liquidez Seca = 0,65
e. Participação de Participação de Capital de Terceiros =
capital de 3.261.979,57 + 220.073,50 / 2.781.778,38 x 100
terceiros Participação de Capital de Terceiros =
3.482.053,07 / 2.781.778,38 x 100
Participação de Capital de Terceiros = 125,71
f. Composição do CE = 3.261.979,57/ (3.261.979,57+ 220.073,50)
25
endividamento de x 100
curto prazo CE = 3.261.979,57 / 3.482.053,07 x 100
CE = 93,67%
g. Grau de IPL= 3.223.561,99 / 2.781.778,38 X 100
imobilização do IPL= 115,88
Patrimônio
Líquido
h. Grau de IRC= 3.223.561,99 / (2.781.778,38 +
imobilização dos 220.073,50)
recursos não IRC= 3.223.561,99 / 3.001.851,88
correntes IRC= 1,07
i. Giro do ativo GA= 9.576.607,70 / 6.263.831,45
GA= 1,53
j. Margem líquida Margem Líquida = 1.168.681,23 / 9.576.607,71
x 100
Margem Líquida = 12,20%
k. Retorno do ativo ROA= 2.082.259,63 / 521.985,95
ROA= 3,98
l. Retorno do ROE = 1.168.681,23 / 2.781.778,38 x 100
patrimônio líquido ROE = 42,01
26
1. Atividade 02 – Atividade 2:
2.
7. Pesquisa de Campo 1:
Pesquisa de Campo 2
Pesquisa de Campo 3
Pesquisa de Campo 4
Pesquisa de Campo 5
Pesquisa de Campo 6
A Constituição Federal de 1988 (CF/88), em seu artigo 7°, XXIII, dispõe acerca
do Adicional de remuneração para atividades penosas, insalubres ou perigosas. Por
sua vez, no âmbito da Consolidação das Leis Trabalhista (CLT) a Periculosidade e
Insalubridade são conceituadas como “atividades que por sua natureza ou métodos
de trabalho, impliquem risco acentuado em virtude de exposição permanente do
Trabalhador”, que por tal razão, gera ao trabalhador o direito a receber um Adicional
pecuniário em seu salário, decorrente da atividade de risco que exerce.
Atualmente, na legislação brasileira, a Norma Regulamentadora 16 (NR 16), de
responsabilidade do Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), é a norma que dispõe
sobre as atividades periculosas; as leis existentes dependem de aplicabilidade e
regulamentação ministerial. Portanto, se atividade laboral, por sua natureza ou
método de trabalho, implicar ao trabalhador o contato permanente com inflamáveis,
explosivos, substâncias radioativas, radiação ionizante ou energia elétrica, em
condição de risco acentuado, ou ainda, a roubos ou outras espécies de violência
32
Pesquisa de Campo 7
A reserva de lucros são contas formadas pelos lucros que foram gerados pela
empresa, mas que não foram distribuídos aos seus acionistas e sócios. Dessa
forma, esses lucros não-distribuídos são apropriados pela empresa e permanecem
dentro do patrimônio líquido da mesma.
Os lucros auferidos que ficam reservados devem ser destinados para fins
específicos, visando proteger o capital social. Dessa forma, normalmente, as
reservas de lucro são formadas para fortalecer a situação financeira e econômica da
35
Pesquisa de Campo 8
A reserva de capital representa o valor recebido por uma empresa que não
passa pelo resultado, uma vez que não possuí relação com a entrega de bens e
serviços, sendo correspondente às contribuições feitas pelos acionistas relacionadas
ao incremento do capital social. As reservas de capital são constituídas de valores
recebidos pela companhia e que não transitam pelo resultado, tais como receitas.
Isso acontece porque referem-se a valores destinados a reforçar o capital,
não tendo em contrapartida, qualquer esforço da empresa em termos de entrega de
bens ou prestações de serviços.
Desse modo, essa reserva é uma quantia destinada a finalidades específicas
ou projetos de longo prazo. Além disso ele pode ser direcionado para a mitigação de
perdas de capital, ou quaisquer contingências de longo prazo.
Segundo consta na Lei n. 6.404/1976, em seu artigo 182, destaca que serão
classificadas como reservas de capital as contas que registrarem:
A contribuição do subscritor de ações que ultrapassar o valor nominal e a
parte do preço de emissão das ações sem valor nominal que ultrapassar a
importância destinada à formação do capital social, inclusive nos casos de
conversão em ações de debêntures ou partes beneficiárias;
O produto da alienação de partes beneficiárias;
O produto da alienação de bônus de subscrição;
Será registrado como reserva de capital o resultado da correção monetária
do capital realizado, enquanto não capitalizado.
CONCLUSÃO
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REFERÊNCIAS