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Questão 1
Correto
De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, durante as atividades de
planejamento, o auditor deve estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção dos trabalhos, para
orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Com relação a esse assunto, assinale a afirmativa INCORRETA.
d. Errado. A estraté gia global está relacionada com os trabalhos de planejamento da auditoria e nã o com o tipo de opiniã o a
ser emitida, que dependerá dos resultados da aplicaçã o dos testes e procedimentos de auditoria.
Gabarito: D
A resposta correta é: Ao definir a estratégia global o auditor deve reunir os elementos suficientes para estabelecer o tipo de opinião
que será emitida no relatório de auditoria.
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06/02/2024, 22:35 Exercício Avaliativo - Módulo 2: Revisão da tentativa
Questão 2
Correto
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da
Entidade e de seu Ambiente, o auditor deve obter entendimento do controle interno da entidade ao nível dos seus
componentes, quais sejam:
b. auditoria ambiental; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de controle; e, monitoramento dos
resultados.
c. ambiente de controle; variação dos riscos; sistemas de TI; atividades de controle; e, monitoramento dos controles.
d. ambiente de controle; gerenciamento de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades comerciais; e,
monitoramento dos controles.
Gabarito: A
A resposta correta é: ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de controle; e
monitoramento dos controles.
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Questão 3
Incorreto
Em conformidade com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, é INCORRETO afirmar que:
b. A materialidade determinada no planejamento de auditoria estabelece necessariamente um valor abaixo do qual as distorções
não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.
c. A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do
auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis.
d. Ao planejar a auditoria, o auditor deve exercer julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes.
O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de
distorções identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis e na formação da
opinião no relatório do auditor independente.
A materialidade determinada no planejamento da auditoria não estabelece necessariamente um valor abaixo do qual
[...]
as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes. As
circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o auditor a avaliá-las como relevantes mesmo que estejam abaixo do
limite de materialidade. Apesar de não ser praticável definir procedimentos de auditoria para detectar distorções que poderiam ser
relevantes somente por sua natureza, ao avaliar seu efeito sobre as demonstrações contábeis o auditor considera não apenas a
magnitude, mas, também, a natureza de distorções não corrigidas, e as circunstâncias específicas de sua ocorrência.
A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das
necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis.
Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes [...].
Gabarito: B
A resposta correta é: A materialidade determinada no planejamento de auditoria estabelece necessariamente um valor abaixo do qual
as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.
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06/02/2024, 22:35 Exercício Avaliativo - Módulo 2: Revisão da tentativa
Questão 4
Correto
Em relação à NBC TA 330 - Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados, assinale a afirmativa INCORRETA:
b. A evidência de auditoria para determinar se os controles operam de forma eficaz deve ser mais persuasiva quanto maior for a
avaliação de risco feita pelo auditor.
c. Os testes de controle devem ser realizados pela administração, mediante solicitação do auditor.
d. Os testes de controle incluem avaliação quanto ao modo como os controles foram aplicados ao longo do período, sua
consistência, por quem ou por quais meios eles foram aplicados e se eles dependem de outros controles.
O auditor deve planejar e implementar respostas gerais para tratar dos riscos avaliados de distorção relevante no nível das
demonstrações contábeis.
O auditor deve planejar e realizar testes de controle para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à
efetividade operacional dos controles relevantes [...]
Gabarito: C
A resposta correta é: Os testes de controle devem ser realizados pela administração, mediante solicitação do auditor.
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Questão 5
Correto
Em relação às disposições da NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora
de Serviços, assinale a afirmativa INCORRETA:
b. Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de serviços e cujas demonstrações contábeis estão
sendo auditadas.
c. A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da usuária em relação aos serviços prestados por uma
organização prestadora de serviços dependem da natureza e importância desses serviços para a entidade usuária e da
relevância desses serviços para a auditoria.
d. Para obtenção de evidência de auditoria adequada e suficiente, é imprescindível que o auditor da usuária realize, como
parte de sua auditoria, exames e verificações documentais na sede da organização prestadora de serviços.
Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de serviços e cujas demonstrações contábeis estão sendo
auditadas. Nesta Norma, os termos “entidade” ou “entidade usuária” são apresentados para se referir à entidade usuária dos
serviços prestados por uma organização.
c. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 4,
A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da usuária em relação aos serviços prestados por uma
organização prestadora de serviços dependem da natureza e importância desses serviços para a entidade usuária e da relevância
desses serviços para a auditoria.
d. Errado. Segundo a NBC TA 402, item 15,
Ao responder aos riscos avaliados de acordo com a NBC TA 330, o auditor da usuária deve:
(a) determinar se há evidência de auditoria apropriada e suficiente disponível sobre as afirmações relevantes das demonstrações
contábeis nos registros mantidos na entidade usuária; e
(b) em caso negativo, executar procedimentos adicionais de auditoria para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente ou
utilizar outro auditor para realizar esses procedimentos na organização prestadora de serviços em seu nome.
Gabarito: D
A resposta correta é: Para obtenção de evidência de auditoria adequada e suficiente, é imprescindível que o auditor da usuária realize,
como parte de sua auditoria, exames e verificações documentais na sede da organização prestadora de serviços.
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06/02/2024, 22:35 Exercício Avaliativo - Módulo 2: Revisão da tentativa
Questão 6
Correto
Em obediência aos requisitos da NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas durante a Auditoria, o auditor deve
determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto, considerando, EXCETO:
c. A importância da emissão de um relatório com opinião não modificada para a recuperação econômica da empresa, nos
casos em que ela estiver enfrentando dificuldades financeiras.
d. O efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores sobre as classes relevantes de transações, saldos
contábeis ou divulgações, e sobre as demonstrações contábeis como um todo.
O auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto. Ao fazer essa
determinação, o auditor deve considerar:
(a) a magnitude e a natureza das distorções, tanto em relação a classes específicas de transações, saldos contábeis ou
divulgação quanto às demonstrações contábeis como um todo, e as circunstâncias específicas de sua ocorrência; e
(b) o efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores sobre as classes relevantes de transações,
saldos contábeis ou divulgação, e sobre as demonstrações contábeis como um todo.
Gabarito: C
A resposta correta é: A importância da emissão de um relatório com opinião não modificada para a recuperação econômica da empresa,
nos casos em que ela estiver enfrentando dificuldades financeiras.
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