O documento descreve os requisitos para elaboração de um plano de auditoria de acordo com a NBC TA 300. Deve incluir a identificação e avaliação de riscos, definição de materialidade, identificação de respostas aos riscos avaliados e aspectos de primeira auditoria. O plano deve contemplar a natureza, época e extensão dos procedimentos de avaliação de risco e resposta aos riscos, além de outros procedimentos necessários para conformidade com as normas de auditoria.
O documento descreve os requisitos para elaboração de um plano de auditoria de acordo com a NBC TA 300. Deve incluir a identificação e avaliação de riscos, definição de materialidade, identificação de respostas aos riscos avaliados e aspectos de primeira auditoria. O plano deve contemplar a natureza, época e extensão dos procedimentos de avaliação de risco e resposta aos riscos, além de outros procedimentos necessários para conformidade com as normas de auditoria.
O documento descreve os requisitos para elaboração de um plano de auditoria de acordo com a NBC TA 300. Deve incluir a identificação e avaliação de riscos, definição de materialidade, identificação de respostas aos riscos avaliados e aspectos de primeira auditoria. O plano deve contemplar a natureza, época e extensão dos procedimentos de avaliação de risco e resposta aos riscos, além de outros procedimentos necessários para conformidade com as normas de auditoria.
A NBC TA 300 apresenta os requisitos a serem observados na elaboração do
plano de auditoria.Um plano de auditoria completo, incluindo, além dos aspectos gerais do alcance do trabalho, equipe, conhecimento da entidade e suas expectativas e estratégia global a ser adotada, as atividades preliminares do trabalho de auditoria e as atividades de planejamento. - A identificação e avaliação de riscos levando em conta o ambiente em que a entidade opera e seus controles para prevenir ou detectar e corrigir as distorções, apresentados na NBC TA 315; - A definição da materialidade tanto no nível geral das demonstrações financeiras sob exame como no nível de execução da auditoria, apresentados na NBC TA 320, e que são importantes na determinação da extensão dos procedimentos a serem aplicadoscomo resposta aos riscos identificados; - A identificação das respostas do auditor (procedimentos de auditoria) aos riscos avaliados, analisados na NBC TA 330; e - Os aspectos específicos de uma primeira auditoria apresentados na NBC TA 510.
NBCTA 300 – Item 9: O auditor deve desenvolver o plano de auditoria, que
deve incluir a descrição de: (a) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente; (b) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados; (c) outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria (ver item A12).
Planejamento da auditoria contempla:
• A estratégia global da auditoria; • O plano de auditoria; • As eventuais alterações que possam ocorrer.
Modelo de PLANO DE AUDITORIA: Os planos de auditoria devem abranger
comumente os seguintes pontos: Identificação da entidade auditada Objetivos; Critérios Escopo Áreas/Processos a serem auditados Previsões de horas, datas e locais Responsabilidades dos membros Distribuição de recursos necessários Problemas especiais –Identificação e Avaliação dos RISCOS; Programas, documentações e informações complementares. Campo de aceite do cliente e do auditado.