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Enviado 3 jun em 13:38

Esta tentativa levou 35 minutos.

Pergunta 1
2 / 2 pts
Quanto aos papéis de trabalho, são regras básicas para alcançar bons
resultados:

Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria

geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão
evidenciados, em sua extensão e profundidade; devem incluir todos os dados e
informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem conter
todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no
parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser
úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação
da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a
revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do
exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar
prontos e em condições de serem arquivados.

Os papéis de trabalho não devem evidenciar a obediência às normas de

auditoria geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão
evidenciados, em sua extensão e profundidade; devem incluir todos os dados e
informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem conter
todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no
parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser
úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação
da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a
revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do
exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar
prontos e em condições de serem arquivados.

Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria

geralmente adotadas; não devem conter os procedimentos de auditoria
adotados; devem incluir todos os dados e informações pertinentes; devem ser
limpos, claros e corretos; devem conter todos os elementos e informações que
amparem o que se mencionar no parecer e nos relatórios; devem conter todas
as informações que possam ser úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir
os dados para fácil identificação da data em que foram elaborados, quem foi o
encarregado e quem fez a revisão, assim como terão títulos e códigos que
esclareçam a natureza do exame; na data do término da auditoria, os papéis de
trabalho devem estar prontos e em condições de serem arquivados.
Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria
geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão
evidenciados, em sua extensão e profundidade; não devem incluir todos os
dados e informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem
conter todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no
parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser
úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação
da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a
revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do
exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar
prontos e em condições de serem arquivados.

Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria

geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão
evidenciados, em sua extensão e profundidade; devem incluir todos os dados e
informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; não devem
conter elementos e informações que amparem o que se mencionar no parecer
e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser úteis, ou
necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação da data
em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a revisão, assim
como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do exame; na data do
término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar prontos e em
condições de serem arquivados.

Pergunta 2
2 / 2 pts
Considerando as afirmações abaixo, marque V - verdadeiro ou F - falso.
( ) A elaboração dos papéis de trabalho deve seguir um padrão definido e
claro.
( ) Os papéis de trabalho devem ser organizados quanto à sua fidelidade.
( ) As pastas são definidas em função do volume dos papéis de trabalho
utilizados na auditoria.
( ) Uma das características do bom auditor é sua capacidade de idealizar o
papel de trabalho de acordo com as necessidades que o problema de auditoria
apresenta.
( ) A sequência de arquivamento é: célula mestra, programas de trabalhos,
índice, conclusão, pontos para atenção, explicação das flutuações, falhas de
controle interno e papéis suporte de trabalho.
É correto apenas o que se afirmar em:

V, V, V, V e V
V, V, V, V e F

V, F, F, F e F

F, V, V, V e F

V, F, V, V e V

Feedback: Como apresentado na Unidade 4 nos tópicos: 3. Normas gerais para

preenchimento dos Papéis de Trabalho; 3.1. Organização dos Papéis de Trabalho e 4.
Tipos de papéis de trabalho.

A elaboração dos papéis de trabalho deve seguir um padrão definido e claro. Os

procedimentos utilizados devem ser mencionados e deve constar, também, o
indicativo dos resultados obtidos.
Os papéis de trabalho devem ser organizados quanto à sua finalidade.
As pastas são definidas em função do volume dos papéis de trabalho utilizados na
auditoria.
Uma das características do bom auditor é sua capacidade de idealizar o papel de
trabalho de acordo com as necessidades que o problema de auditoria apresenta.
Organização dos Papéis de Trabalho: célula mestra, programas de trabalhos, índice,
conclusão, pontos para atenção, explicação das flutuações, falhas de controle interno
e papéis suporte de trabalho.

Pergunta 3
2 / 2 pts
São informações básicas em todos os papéis de trabalho:

Razão social da empresa e data;

Nome da empresa e nome do auditor;

Referência do papel de trabalho e título da célula.

Data e nome do auditor;

Título da auditoria e nome do auditor;

Pergunta 4
2 / 2 pts
Os papéis de trabalho são elaborados, dimensionados e organizados de forma
a atender:

Ao objetivo do trabalho e satisfazer o que o auditor considera importante para o

trabalho realizado, e podem ser alterados para cada auditoria.

Não em um padrão.

Aos interesses da empresa.

Não tem necessidade de elaborar papéis de trabalho.

Aos interesses do auditor.

Pergunta 5
2 / 2 pts
O planejamento deve evidenciar:

Os valores que serão cobrados pelos trabalhos, de acordo com o teor da

proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada.

O prazo em que será executado o trabalho, de acordo com o teor da proposta

de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada.
As etapas e as épocas em que serão executados os trabalhos, de acordo com
o teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade
auditada.

As empresas que serão auditadas de acordo com o teor da proposta de

prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada.

Os auditores que executarão os trabalhos, de acordo com o teor da proposta

de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada.

Pergunta 6
2 / 2 pts
O Planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que duas áreas
sejam examinadas em primeiro lugar. Quais são elas?

controle interno e revisão analítica.

controle interno e externo e revisão analítica.

controle interno e externo e revisões.

controle externo e revisão analítica.

controle interno e revisão sintética.

Pergunta 7
2 / 2 pts
O programa de auditoria consiste em um plano de trabalho para exame de área
específica. Ele prevê os procedimentos que deverão ser aplicados para se
alcançar o resultado desejado. Diversas recomendações da Comissão de
Normas Contábeis e Procedimentos de Auditoria foram proferidas com o intuito
de propor processos padronizados e conferir maior confiabilidade. No
planejamento de um programa de auditoria são necessárias várias
considerações.
Considerando as informações apresentadas, assinale a alternativa correta:

Destaca-se a responsabilidade do auditor na apuração de erros e as formas em

que o programa de auditoria foi realizado.

Feedback: Como apresentado na Unidade 5 no tópico 5.17 Objetivos do programa de

auditoria.

A Comissão de Normas Contábeis e Procedimentos de Auditoria levou em

consideração esses problemas e expediu recomendações de que deve ser estimulada
a preparação de programas de auditoria, visando a responsabilidade do auditor na
apuração de erros e nas formas em que o programa de auditoria foi realizado.

Devido às medidas de verificação viabilizados no programa de auditoria, a

responsabilidade do auditor torna-se irrelevante.

As formas em que o programa de auditoria foi realizado não implicam em

penalidades para o auditor.

O planejamento do programa de auditoria, por ser um documento específico de

trabalho do auditor, não será solicitado para apuração de responsabilidades.

Não há previsões legais que garantam à empresa auditada a responsabilização

civil e criminal do auditor.

Pergunta 8
2 / 2 pts
Dentre as várias normas criadas, destaca-se a NBC PA 11 – Revisão Externa
de Qualidade pelos Pares: esta norma se aplica, exclusivamente, ao auditor
com registro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Esta norma foi criada
objetivando assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos pelos
auditores.
Sobre esta norma, marque a alternativa correta:
Diz respeito sobre o dever da firma em estabelecer e manter um sistema de
controle de qualidade que inclua políticas e procedimentos que tratam dos
seguintes elementos: responsabilidades da liderança pela qualidade na firma;
exigências éticas relevantes; aceitação e continuidade do relacionamento com
clientes e de trabalhos específicos; recursos humanos; execução do trabalho;
e, monitoramento.

A norma tem como cerne verificar se os procedimentos e as técnicas de

auditoria utilizados para execução dos trabalhos nas empresas clientes estão
em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas e
Profissionais, editadas pelo CFC e, quando aplicáveis, com outras normas
emitidas por órgão regulador.

Feedback: Como apresentado na Unidade 6 no tópico 6.4. Aplicação das Normas de

Auditoria.

NBC PA 11 – Revisão Externa de Qualidade pelos Pares: Esta norma aplica-se,

exclusivamente, ao auditor com registro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
Esta norma foi criada objetivando assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos
pelos auditores, no seu item 4 explana que:
Revisão pelos Pares é o exame realizado por auditor independente nos trabalhos de
auditoria executados por outro auditor independente, visando verificar, dentre outros
objetivos, se os procedimentos e as técnicas de auditoria utilizados para execução dos
trabalhos nas empresas clientes estão em conformidade com as Normas Brasileiras
de Contabilidade Técnicas e Profissionais, editadas pelo CFC e, quando aplicável,
com outras normas emitidas por órgão regulador.

Trata das responsabilidades do auditor independente na elaboração da

auditoria. A confiabilidade nos relatórios e demonstrações contábeis são
agregadas após a opinião do profissional de auditoria.

A norma trata da independência com os clientes para os trabalhos de auditoria.

A independência é a condição essencial e absoluta para atingir as conclusões
nos trabalhos desenvolvidos pela auditoria.

Esta norma define e descreve o trabalho de auditoria. Ela proporciona a

orientação para os profissionais de contabilidade na prática de auditoria.

Pergunta 9
2 / 2 pts
A NBC TA 240 comenta sobre Fraude e Erro. Qual a diferença entre eles na
auditoria independente?

O erro é a venda de ativos da empresa para benefício próprio e fraude são

distorções relevantes.

A fraude é quando o funcionário não registra um saldo inicial.

O erro é a omissão de informação ao auditor independente, e fraude é quando o

auditor interno não descobre a falha nos registros contábeis.

A fraude é falsificação de documento e erro é a venda de sucatas.

A diferença entre a fraude e erro está na intenção do fato.

Feedback: A diferença entre fraude e erro está na intenção do fato, as fraudes
podem ser, falsificação de documentos, apropriação indevida da empresa,
desvio de estoque.

Pergunta 10
2 / 2 pts
Como são classificadas as Normas de Auditoria?

Normas dos Auditores Internos e Auditores Independentes

Normas Profissionais e Auditores Internos

Normas Profissionais e Técnicas

Normas de Revisão e Específica

Norma Técnica Societária e do Setor Público

As normas se classificam em Profissionais e Técnicas, representadas pelas
siglas NBC TA (Técnica) e NBC PA (Profissional).

Pontuação do teste: 20 de 20