RELATÓRIO DE AUDITORIA - EMPRESA 2 CLICS SA

1. INTRODUCAO

A presente auditoria foi conduzida com o objetivo de avaliar a conformidade e a eficácia dos
controles internos implementados pela entidade 2 Clics, SA, visando assegurar a integridade,
confiabilidade e transparência de suas operações financeiras e contábeis. Como parte
essencial do processo de prestação de contas e garantia da responsabilidade corporativa, a
auditoria desempenha um papel crucial na identificação de riscos e na validação da
conformidade com as normas regulatórias e as melhores práticas de governança.

Neste relatório, apresentaremos uma visão abrangente das atividades realizadas durante a
auditoria, destacando os principais objetivos, metodologias adotadas e as descobertas mais
relevantes. Ao longo deste processo, foram examinados processos-chave, controles internos,
registros contábeis e demais procedimentos, com foco na identificação de possíveis falhas e
no fortalecimento da integridade e confiabilidade das informações financeiras da entidade
auditada. Este relatório reflete, assim, o comprometimento com a excelência e a promoção da
transparência, alicerçando as bases para a tomada de decisões informadas e sustentáveis no
ambiente corporativo.

Em resposta à solicitação formal de Auditoria, o presente relatório visa fornecer uma análise
abrangente do ambiente de controle interno da Empresa 2 Clics SA. A auditoria teve como
foco principal a avaliação da eficácia e conformidade dos processos internos, com especial
atenção aos controles financeiros e operacionais.

2. ESCOPOS DE ACTIVIDADES

A auditoria interna na Empresa 2 Clics SA será conduzida com o objetivo de avaliar a

eficácia, eficiência e conformidade dos controles internos, processos financeiros,
operacionais e de conformidade. O escopo abrangente destas atividades incluirá:

1. Auditoria Financeira:

a. Avaliação da precisão e integridade dos registros contábeis.

b. Revisão dos processos de receitas e despesas para garantir o cumprimento das normas
contábeis e regulamentações fiscais.

c. Verificação da eficácia dos controles internos sobre transações financeiras.

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2. Auditoria Operacional:

a. Análise da eficiência e eficácia dos processos operacionais.

b. Revisão da cadeia de suprimentos, logística e gestão de estoque.

c. Avaliação dos procedimentos de controle de qualidade e segurança.

3. Auditoria de Conformidade:

a. Verificação da conformidade com leis, regulamentações e normas do setor.

b. Avaliação dos procedimentos de conformidade em relação à governança corporativa.

c. Revisão das políticas internas para garantir alinhamento com as melhores práticas do
mercado.

4. Auditoria de Recursos Humanos:

a. Avaliação dos processos de recrutamento, seleção e gestão de talentos.

b. Verificação da conformidade com leis trabalhistas e regulamentações aplicáveis.

c. Revisão dos procedimentos de treinamento e desenvolvimento.

5. Auditoria de Tecnologia da Informação (TI):

a. Análise da segurança da informação e controles de acesso.

b. Avaliação da integridade e confidencialidade dos dados.

c. Verificação dos procedimentos de backup e recuperação de dados.

6. Auditoria de Sustentabilidade e Responsabilidade Social:

a. Análise das práticas sustentáveis adotadas pela empresa.

b. Verificação do cumprimento de compromissos sociais e ambientais.

c. Avaliação das políticas de responsabilidade social corporativa.

7. Auditoria de Controles Internos:

a. Revisão da estrutura de controles internos existente.

b. Identificação de lacunas nos controles internos e sugestões para aprimoramento.

c. Avaliação da eficácia dos controles na prevenção de fraudes e erros.

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8. Auditoria de Comunicação Interna:

a. Avaliação da eficácia dos canais de comunicação interna.

b. Análise do alinhamento da comunicação com os objetivos estratégicos.

c. Verificação da transparência nas comunicações corporativas.

3. METODOLOGIAS E ETAPAS DE EXECUCAO

1. Metodologia:

A metodologia adotada para a auditoria interna na Empresa 2 Clics SA será baseada em

princípios reconhecidos de auditoria interna, normas profissionais, e melhores práticas de
governança corporativa. A abordagem será integrada, combinando análise documental,
entrevistas, observação in loco e a utilização de ferramentas tecnológicas quando apropriado.

2. Etapas de Execução:

Fase 1: Planejamento

2.1. Definição do Escopo:

a. Revisão do escopo inicial para garantir que abranja todas as áreas críticas da organização.

b. Alinhamento do escopo com os objetivos estratégicos da Empresa 2 Clics SA.

2.2. Seleção da Equipe de Auditoria:

a. Designação de profissionais qualificados para cada área de auditoria.

b. Assegurar que a equipe possua conhecimentos específicos nas áreas a serem auditadas.

2.3. Revisão de Documentação:

a. Levantamento e revisão de documentos corporativos, políticas, procedimentos e

relatórios financeiros.

b. Identificação de áreas de risco e potenciais áreas de melhoria.

Fase 2: Execução

2.4. Entrevistas e Coleta de Evidências:

a. Entrevistas com funcionários-chave e gestores de cada área auditada.

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 b. Coleta de evidências documentais para suportar a análise.

2.5. Mapeamento de Processos:

a. Identificação e mapeamento dos principais processos operacionais e financeiros.

b. Avaliação da eficiência e eficácia dos fluxos de trabalho.

2.6. Análise de Controles Internos:

a. Avaliação da robustez dos controles internos existentes.

b. Identificação de pontos de vulnerabilidade e riscos operacionais.

2.7. Auditoria de Sistemas de Informação:

a. Avaliação da segurança e integridade dos sistemas de informação.

b. Revisão dos controles de acesso e políticas de segurança da informação.

2.8. Análise de Conformidade:

a. Verificação do cumprimento das normas, regulamentações e políticas internas.

b. Identificação de eventuais não conformidades e áreas de melhoria.

Fase 3: Relatório e Comunicação

2.9. Elaboração do Relatório Preliminar:

a. Documentação das constatações, áreas de destaque e recomendações preliminares.

b. Revisão do relatório com a equipe de auditoria.

2.10. Reuniões de Feedback:

a. Apresentação do relatório preliminar à alta administração.

b. Discussão das descobertas, esclarecimento de dúvidas e obtenção de feedback.

2.11. Elaboração do Relatório Final:

a. Incorporação de feedback recebido durante as reuniões.

b. Documentação final das conclusões, recomendações e planos de ação.

2.12. Acompanhamento Pós-Auditoria:

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 a. Monitoramento da implementação das recomendações.

b. Ajustes no relatório final conforme necessário.

4. CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES

Fase 1: Planeamento

1. Definição do Escopo - 01/03/2021 - 07/03/2021

2. **Seleção da Equipe de Auditoria - 08/03/2021 - 14/03/2021

3. **Revisão de Documentação - 15/03/2021 - 28/03/2021

Fase 2: Execução

4. Entrevistas e Coleta de Evidências - 01/04/2021 - 21/04/2021

5. Mapeamento de Processos - 22/04/2021 - 05/05/2021

6. Análise de Controles Internos - 06/05/2021 - 26/05/2021

7. Auditoria de Sistemas de Informação - 27/05/2021 - 09/06/2021

8. Análise de Conformidade- 10/06/2021 - 23/06/2021

Fase 3: Relatório e Comunicação

9. Elaboração do Relatório Preliminar- 24/06/2021 - 07/07/2021

10. Reuniões de Feedback - 08/07/2021 - 14/07/2021

11. Elaboração do Relatório Final- 15/07/2021 - 28/07/2021

5. ENTREVISTAS

Durante o processo de auditoria na Empresa 2 Clics SA, foram conduzidas entrevistas com
membros-chave da equipe para obter insights valiosos sobre os processos internos. As
entrevistas foram realizadas de forma presencial ou remota, conforme a disponibilidade dos
entrevistados.

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As seguintes entrevistas foram conduzidas:

Profissionais Cargos
Marco Van Basten Director financeiro
Ruud Gullit Gerente Financeiro
Ferenc Puskas Contabilista
Edson Arantes Nascimento Subsecretario de Financas

6. RESULTADOS

Após a conclusão das atividades de auditoria interna na Empresa 2 Clics SA, foram
identificados resultados significativos que abordam diferentes aspectos do ambiente
organizacional. A análise detalhada das áreas auditadas revelou pontos de destaque e áreas de
melhoria. A seguir estão os principais resultados:

6.1. Processo de Pagamento e Controle Interno:

a) Fluxo de Processo:

- Foi identificado um total de 21 atividades no fluxo de pagamento de Restos a Pagar (RP).

- A análise do mapeamento revelou áreas de fragilidade nas etapas de análise do Processo

Administrativo e na regularização da documentação.

b) Controles Internos:

- Algumas atividades críticas não possuem controles suficientes, como a análise dos
requisitos do Decreto n° 46.654/19 e a recepção do Processo Administrativo para
regularização da documentação.

- Foram recomendadas melhorias, como a implementação de checklists e a criação de

políticas internas para fortalecer os controles.

6.2. Relação de Pagamentos de RPP em Desacordo:

- Após análise da relação de pagamentos de Restos a Pagar (RPP) realizados em 2020, foram
identificados 02 processos em desacordo com os procedimentos informados nas entrevistas.

- Elementos como a falta de documento do Subsecretário de Finanças foram observados,

impactando a transparência e conformidade.

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7. CONCLUSÃO

A auditoria interna na Empresa 2 Clics SA proporcionou uma visão aprofundada dos

processos de pagamento de Restos a Pagar (RP) e dos controles internos associados. Os
resultados destacam áreas de eficiência, mas também identificam fragilidades que requerem
atenção e melhorias.

A análise do fluxo de processo revelou uma série de etapas críticas onde a implementação de
controles adicionais é essencial para garantir a conformidade com regulamentações e normas
internas. A ausência ou fragilidade de controles em atividades como a análise do Processo
Administrativo e a regularização da documentação representam potenciais riscos que
precisam ser mitigados.

A identificação de processos de pagamento em desacordo com os procedimentos informados

destaca a importância de manter uma abordagem transparente e consistente nos processos
financeiros. Esses desvios devem ser corrigidos para garantir a integridade e conformidade
com as normativas internas e externas.

As recomendações apresentadas visam fortalecer os controles internos, introduzir políticas e

procedimentos claros, e garantir a regularização dos processos identificados em desacordo.
Estas medidas são essenciais para mitigar riscos e fortalecer a confiança nas práticas
financeiras da empresa.

O comprometimento da alta administração é crucial para o sucesso na implementação das

recomendações. Recomendamos que a Empresa 2 Clics SA acompanhe de perto o progresso
pós-auditoria e mantenha um processo contínuo de aprimoramento de controles internos.

A auditoria não apenas destaca áreas de melhoria, mas também oferece uma oportunidade
valiosa para a Empresa 2 Clics SA fortalecer seus processos internos, promovendo eficiência
operacional e conformidade. A equipe de auditoria está à disposição para esclarecimentos
adicionais e suporte durante a implementação das recomendações.

Este relatório busca fornecer uma base sólida para o aprimoramento contínuo da governança
interna, contribuindo para a excelência operacional e a sustentabilidade a longo prazo da
Empresa 2 Clics SA.

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8. RECOMENDAÇÕES

Com base nos resultados da auditoria, as seguintes recomendações são apresentadas:

- Elaboração de resoluções e políticas internas para fortalecer os controles em atividades

críticas.

- Regularização dos processos identificados em desacordo com os procedimentos informados.

- Implementação de checklists e workflow de aprovação para garantir a conformidade com

decretos e normativas.

9. ANEXOS

Os documentos anexos complementam as informações apresentadas no relatório principal,

fornecendo detalhes adicionais sobre o processo de auditoria e os resultados obtidos. Esses
anexos são essenciais para uma compreensão abrangente das recomendações e das áreas de
oportunidade identificadas durante a auditoria interna na Empresa 2 Clics SA.

1. Aprovação do Fluxo de Pagamentos de RP

- E-mail de aprovação da Coordenadora da CCP em 09 de Setembro de 2020.

2. Matriz de Risco do Fluxo de Pagamento de Restos a Pagar

- Documento detalhando os riscos identificados e suas possíveis mitigações.

3. Checklist Análise de Processo de Pagamentos de Restos a Pagar

- Checklist elaborado para conferência das informações de acordo com o Decreto nº

46.654/19.

4. Fluxograma do Processo

- Representação gráfica do fluxo de pagamento de Restos a Pagar, aprovado pela

Coordenadora da CCP.

5. Relação de Pagamentos de RPP Analisados em Desacordo

- Lista dos 02 processos identificados em desacordo com os procedimentos informados.