Atividade de Auditoria

1) A auditoria externa tem características diferentes das relacionadas na

diretoria interna. A característica principal do auditor externo em relação ao
auditor interno decorre de sua supremacia em relação:
a)ao conhecimento profissional adquirido;
b) à independência profissional;
c) à experiência profissional obtida;
d) ao treinamento especifico a que se submete;
e) à utilização de papeis de trabalho

2) Os profissionais que atuam na auditoria interna, de forma geral, são

detentores da confiança dos dirigentes, possui vinculo trabalhista com a
empresa através de contrato de trabalho, sendo sua atuação técnica
realizada de forma continua.

Para que o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso,

antes de tudo, ocorrer o planejamento da auditoria. No inicio de cada ano,
geralmente, as empresas realizam o planejamento anula da auditoria,
também chamado de planejamento global. A esse respeito, observe
os Procedimentos a seguir:
I – Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se
em consideração os riscos envolvidos frente ao planejamento estratégico da
empresa para aquele ano.
II – Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a
opinião de todos sobre os processos a serem auditados.
III – Definir um prazo para a realização do trabalho, estabelecendo-
se as prioridades de acordo com a criticidade de cada processo.
IV – Obter a aprovação da alta administração da empresa em relação à
escolha dos processos que serão auditados.
V – Realizar a ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente,
no mural da empresa, as áreas a serem auditadas. Durante a etapa do
planejamento anual, são deveres do auditor APENAS os procedimentos
apresentados em:
a) I, II e III.
b) I , III e IV.
c) II, IV e V.
d) I, II, III e V
e) II, III e IV.

3. Os programas de auditoria permite facilitar a execução do trabalho

uma vez que possibilita a elaboração de programas específicos para cada
área. Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos
tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos
escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de
processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de
êxito em “possíveis, prováveis e remotos”. Qual a denominação desse
procedimento?

a)Constituição.
b) Certificação.
c) Constatação.
d) Conciliação.
e) Circularização

4) Para desempenhar a função de auditor independente de acordo com IN

390/99 da CVM deve o interessado atender as seguintes condições:

I - Estar registrado em Conselho Regional de Contabilidade, na categoria de

Técnico em contabilidade ou contador;
II - Ter sido aprovado em exame de qualificação técnica no Brasil;
III - Estar exercendo atividade de auditoria independente, mantendo escritório
profissional legalizado, em nome próprio, com instalações compatíveis com o
exercício da atividade, em condições que garantam a guarda, a segurança e o
sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a
privacidade no relacionamento com seus clientes;
IV – Possuir conhecimento permanentemente atualizado sobre o ramo de
atividade, os negócios e as práticas contábeis e operacionais de seus clientes,
bem como possuir estrutura operacional adequada ao seu número e porte;
De acordo com as afirmações, marque a alternativa correta.

a)As alternativas I, III e IV estão corretas.

b)As alternativas II, III e IV estão corretas.
c)As alternativas I, II e IV estão corretas.
d)Todas as alternativas estão corretas.

5) As Normas Brasileiras de auditoria servem como orientação em diversos

aspectos para o conjunto do trabalho de auditoria e dentre elas define
como um dos objetivos gerais do auditor ao conduzir a auditoria de
demonstrações contábeis é obter segurança razoável de que essas
demonstrações:

a) Foram revisadas conforme a legislação vigente.

b) Estão livres de distorções relevantes como um todo e representam
adequadamente a posição financeira e patrimonial da entidade.
c) Foram atualizadas monetariamente.
d)Foram examinadas pelos órgãos de controle interno e externo

6) Podemos entender o controle interno como conjunto de procedimentos,

métodos, ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados
contábeis confiáveis e ajudar a administração na conduta ordenada dos
negócios da empresa, porem podem haver limitações relacionadas a sua
utilização.
Relacione duas situações que demonstrem as limitações que podem
ocorrer com o controle interno.

7) Relacione as atividades da auditoria interna apresentados na primeira coluna

com as suas funções descritas na segunda coluna e, em seguida, assinale a
opção CORRETA.
(1) Monitoramento do controle interno
(2) Exame das informações contábeis e operacionais
(3) Revisão das atividades operacionais
(4) Gestão de risco
( ) A função de auditoria interna pode ajudar a organização mediante a
identificação e avaliação das exposições significativas a riscos, e a contribuição
para a melhoria da gestão de risco e dos sistemas de controles.
( ) A função de auditoria interna pode ser responsável por revisar a economia,
eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não
financeiras de uma entidade.
( ) A função de auditoria interna pode receber responsabilidades
específicas de revisão dos controles, monitoramento de sua operação e
recomendação de melhoria nos mesmos.
( ) A função de auditoria interna pode ser responsável por revisar os meios
usados para identificar, mensurar, classificar e reportar informações contábeis
e operacionais e fazer indagações específicas sobre itens individuais, incluindo
o teste detalhado de transações, saldos e procedimentos.

A sequência CORRETA é:
a) 1, 2, 3, 4.
b) 2, 1, 4, 3.
c) 3, 4, 2, 1.
d) 4, 3, 1, 2.

8) Assinale a característica que difere Auditoria Interna de Auditoria Externa:

a) ( ) O alto grau de autonomia e objetividade da função.

b) ( ) Os meios utilizados para alcançar seus respectivos objetivos.
c) ( )Os objetivos da função determinados pelos responsáveis pela
governança.
d) ( ) A responsabilidade pela opinião expressa a respeito dos resultados
de auditoria.
e) ( )A definição clara da natureza, da época e da extensão dos
procedimentos de auditoria

9) Considere as afirmações abaixo, relacionadas às diferenças entre a auditoria

externa e auditoria interna:

I – A auditoria externa é eventual, enquanto a auditoria interna é eventual.

II – O auditor externo não tem vínculo empregatício com a empresa auditada e
dependência hierárquica da administração,
III – O trabalho do auditor interno é direcionado para assegurar que o sistema
contábil e o de controle interno funcionam eficientemente.
O correto está em :
a) ( ) I e III apenas.
b) ( ) II e III apenas.
c) ( ) I, II e III.
d) ( ) I e II apenas.

10) Sobre as características da Auditoria, analise as informações a seguir:

I – A auditoria interna não avalia os controles internos, e a auditoria externa os

elabora, modifica e implanta na empresa auditada.
II – A auditoria independente deverá ser exercida somente por contador
registrado no Conselho Regional de Contabilidade.
III – A auditoria interna é dependente da empresa, e a auditoria externa deve
realizar testes nos controles internos e modificá-los, quando necessário.
IV – A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja,
não possui vínculo com a empresa.

Esta correto APENAS o que se afirma em:

a) ( ) I
b) ( ) II
c) ( ) II e III
d) ( ) III e IV
e) ( ) II, III e IV.

11) Como é denominado o processo que tem por finalidade na empresa de

proporcionar razoável garantia de promover eficácia e eficiência em suas
operações:

a) ( ) Auditoria Financeira e Operacional.

b) ( ) Supervisão e controle de qualidade.
c) ( ) Controle interno e sistema contábil.
d) ( ) Produção e supervisão.

12) Os profissionais que atuam na auditoria interna, de forma geral, são

detentores da confiança dos dirigentes, possui vinculo trabalhista com a
empresa através de contrato de trabalho, sendo sua atuação técnica realizada
de forma continua.

Para que o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso, antes
de tudo, ocorrer o planejamento da auditoria.
No inicio de cada ano, geralmente, as empresas realizam o planejamento
anula da auditoria, também chamado de planejamento global.
A esse respeito, observe os procedimentos a seguir:

I – Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se em

consideração os riscos envolvidos frente ao planejamento estratégico da
empresa para aquele ano.
II – Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a opinião
de todos sobre os processos a serem auditados.
III – Definir um prazo para a realização do trabalho, estabelecendo-se as
prioridades de acordo com a criticidade de cada processo.
IV – Obter a aprovação da alta administração da empresa em relação à
escolha dos processos que serão auditados.
V – Realizar a ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente, no
mural da empresa, as áreas a serem auditadas.

Durante a etapa do planejamento anual, são deveres do auditor APENAS os

procedimentos apresentados em:
a) ( ) I, II e III
b) ( ) I , III e IV
c) ( ) II, IV e V
d) ( ) I, II, III e V
e) ( ) II, III e IV

13) A auditoria interna também apresenta características de controle gerencial,

funcionando como um instrumento de bastante valor na avaliação da eficiência
de seus controles internos. Entre as seguintes opções, não é de competência
da auditoria interna examinar os seguintes objetivos:

a) ( ) eficácia das informações físicas, contábeis e financeiras;

b) ( ) adequação dos controles internos e das informações físicas;
c) ( ) integridade das informações operacionais, financeiras e físicas;
d) ( ) eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes;
e) ( ) integridade , a adequação e a eficácia dos controles internos