CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

CENTRO UNIVERSITÁRIO DO PLANALTO CENTRAL APPARECIDO DOS SANTOS

Aprovadas pela Portaria SESu/MEC Nº 368/2008 de 19/05/2008 (DOU 20/05/2008)

DISCIPLINA Data

AUDITORIA CONTÁBIL 21/03/2023

Firma
●
●
Integrante ●
s ●
●

1. (Contador/Sergipe Gás S.A/FCC/2010) Analise as afirmações que seguem:

a. A auditoria externa tem menor independência do que a interna para realização de seus
trabalhos.

b. O auditor externo tem como objetivo certificar que as demonstrações contábeis

representam em sua relevância a posição econômica e financeira da entidade e que foram
elaboradas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos e com as normas de
auditoria.

c. A auditoria interna da empresa deve assessorar a administração na prevenção de fraudes

e erros.

Está correto o que se afirma em:

a) III, Somente;

b) I e II, Somente;

c) I e III, Somente;

d) II e III, Somente;

e) I, II e III.
2. (Auditor da Receita do Estado/SEA/AP FGV/2010/Adaptada) As normas de auditoria enumera os
princípios éticos profissionais a serem seguidos por um auditor. (Contador/Sergipe Gás
S.A/FCC/2010) Analise as afirmações que seguem:

3. Assinale a alternativa que não apresenta um desses princípios:

a) Integridade;

b) Formalidade;

c) Competência;

d) Confidencialidade;

e) Comportamento profissional.

4. (Auditor/UFPR/2010) Segundo a NBC PA – Normas Profissionais de Auditor Independe, o sigilo

profissional deve ser observado:

a. Na relação entre o auditor a entidade auditada;

b. Na relação entre auditores;

c. Na relação entre os auditores e os organismos reguladores e fiscalizadores;

d. Na relação entre o auditor e demais terceiros.

Estão corretos os itens:

a) 2, 3 e 4, apenas;

b) 1, 2 e 3 apenas;

c) 2 e 3 apenas;

d) 1, 2, 3 e 4 apenas;

e) 1 e 4 apenas.

5. (Analista de Finanças e Controle/CGU/Esaf/2006) Em uma Auditoria Independente, a perda de

independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:

a) Operações de créditos e garantias com a entidade auditada;

b) Relacionamentos comerciais com a entidade auditada;

 c) Relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada;

d) Atuação como administrador ou diretor de entidade auditada;

e) Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.

6. (Normas Contábeis e Auditoria/Analista CVM/Esaf/2010) Assinale a opção que indica uma ação
capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse financeiro:

a) Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse
interesse.

b) Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade;

c) Alienar o interesse financeiro antes de a pessoa física torna-se membro da equipe de auditoria;

d) Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos;

e) Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar

pronunciamento.

6. (Normas Contábeis e Auditoria/Analista CVM/Esaf/2010) Assinale a opção que indica uma exceção
aos princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor na condução de
trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis:

a) Independência técnica;

b) Confidencialidade;

c) Competência e Zelo Profissional;

d) Comportamento e Conduta Profissional;

e) Objetividade.

7. Em relação à auditoria independente ou externa, julgue os itens:

I. De acordo com as normas da CVM, são obrigadas à auditoria das demonstrações contábeis as
empresas de capital aberto e as empresas de grande porte e as empresas de seguros;

II. A administração da empresa é responsável pela elaboração das demonstrações contábeis em

conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, incluindo quando relevante sua
apresentação adequada;

III. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte
dos usuários;
 IV. Antes de aceitar o trabalho, o auditor deverá obter conhecimento preliminar da atividade da
entidade a ser auditada, mediante avaliação, junto à administração, da estrutura organizacional,
da complexidade das operações e do grau de exigência requerido, para a realização do trabalho
de auditoria, de modo a poder avaliar se está capacitado a assumir a responsabilidade pelo
trabalho a ser realizado;

V. O auditor deve recusar os serviços sempre que reconhecer não estar adequadamente capacitado
para desenvolvê-los.

Está (ão) correta (s):

a) I e II.

b) I, II, III, IV e V.

c) II, III, IV e V.

d) IV e V.

8. De acordo com os termos de trabalho de auditoria (NBC TA 210), devem ser formalizados na carta
de contratação de auditoria ou outra forma adequada de acordo por escrito que devem incluir:

a) O objetivo e o alcance da auditoria das demonstrações contábeis;

b) As responsabilidades do auditor;

c) As responsabilidades da administração;

d) A identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das

demonstrações contábeis;

e) Todas as alternativas.

9. Em relação à competência profissional, o contador na função de auditor deve manter:

a) Nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado dos Princípios de Contabilidade

e das Normas Brasileiras de Contabilidade;

b) Das técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria;

c) Da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação

específica aplicável à entidade auditada;

d) Todas as alternativas estão corretas.

10. O auditor deve estabelecer e documentar seus honorários mediante avaliação dos serviços,
considerando os seguintes fatores:

a) A relevância, o vulto, a complexidade, e o custo dos serviços a executar;

b) O número de horas estimadas para a realização dos serviços;

 c) A peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente;

d) A qualificação técnica dos profissionais que irão participar da execução dos serviços;

e) O lugar em que os serviços serão prestados, fixando, se for o caso, como serão cobrados os
custos de viagens e estadas;

f) Todas estão corretas.

11. Julgue os itens:

I. Na carta-proposta do auditor deve constar, dentre outras, as condições de pagamento dos

honorários;

II. O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo
prazo de 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu relatório, de toda a documentação,
papéis de trabalho, relatórios relacionados com os serviços realizados;

III. O Auditor Independente deve respeitar e assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas
durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, salvo
as contempladas na legislação vigente, bem como nas Normas Brasileiras de Contabilidade;

IV. O Auditor Independente, quando previamente autorizado por escrito, pela entidade auditada, deve
fornecer as informações que por aquela foram julgadas necessárias ao trabalho do Auditor
Independente que o suceder, as quais serviram de base para emissão do último Relatório de
Auditoria por ele emitido;

V. Os contadores enquanto auditores devem cumprir 40 pontos de Educação Profissional Continuada

por ano-calendário;

VI. O Exame de Qualificação Técnica para registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes
(CNAI) será aplicado pelo menos uma vez em cada ano, devendo o candidato obter no mínimo
70% dos pontos das questões objetivas;

VII. De acordo com a Resolução CVM n.º 23/2021 auditores independentes não podem prestar
serviços para um mesmo cliente por prazo superior a cinco anos consecutivos.

Está (ão) correta (s):

a) I e II.

b) I, II, III, IV e VI.

c) I, II, IV e VI.

d) I, III, IV, V e VII.

e) IV e VI.