CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS – 3º/4º Ano - 2021

Exercícios de Auditoria – nº 01
Prof. Paulo Gimenez

I – RESPONDA:
1. Conceitue Auditoria.
2. Explique as diferenças entre Auditoria Interna e Externa.
3. Resumidamente explique o funcionamento da Auditoria
4. O quê uma empresa auditada transmite para o mercado? Qual a efetividade dos resultados da Auditoria para os stekeholders?
5. Na auditoria qual a relação entre situação encontrada e critério?
6. Cite 4 responsabilidades da Auditor.
7. Cite 3 eventos podem caracterizar-se em penalidades para o Auditor?
8. Quais são os tipos de Auditoria existentes?

I - MARQUE A ALTERNATIVA CORRETA:

1. Sob o aspecto financeiro, indique a proteção que a auditoria oferece à riqueza patrimonial.
A) Contribui para a redução da ineficiência e da negligência.
B) Possibilita melhor controle dos bens, direitos e obrigações.
C) Assegura a maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados.
D) Resguarda créditos de terceiros, contra possíveis fraudes.

2. Sob o aspecto administrativo, o reflexo da auditoria sobre a riqueza patrimonial é:

A) contribuir para uma melhor adequação na utilização das contas contábeis e do plano de contas.
B) reduzir a ineficiência, negligência e improbidade dos empregados e administradores.
C) assegurar maior exatidão dos custos e estabelecimentos de padrão para os custos diretos e indiretos.
D) melhor controle dos bens, direitos e obrigações e ainda maior exatidão dos custos indiretos.

3. A principal finalidade de uma auditoria contábil é:

A) conferência física dos elementos do ativo. C) elaboração e avaliação dos registros contábeis.
B) elaboração de demonstrativos contábeis D) confirmação dos registros e demonstrações contábeis.

4. As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a
fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade, nos termos das normas que tratam da Audito-
ria Interna (NBC TI 01). Como são chamadas essas informações?
A) Detecções. B) Evidências. C) Inferências. D) Papéis de trabalho.

5. A respeito das espécies de auditoria, é correto afirmar que

A) a atividade da auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfei-
çoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.
B) a auditoria interna trata de procedimentos aplicáveis apenas às empresas privadas, não se aplicando no âmbito do controle interno
de entidades públicas.
C) a auditoria interna e a auditoria externa cumprem a mesma função, respondendo ambas à administração da entidade contratante.
D) a auditoria externa poderá ser representada pelos órgãos de administração tributária, sendo exercida pelo profissional auditor fiscal.
6. Sobre os conceitos e objetivos da Auditoria Interna, assinale as assertivas abaixo:
I. É exercida exclusivamente no âmbito das pessoas jurídicas de direito público, interno e externo.
II. Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da
integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos inte-
grados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
III. A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem
por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e
dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios. Quais estão corre-
tas?
A) Apenas I. B) Apenas II. C) Apenas I e III. D) Apenas II e III.

7. Os auditores são responsáveis não só perante a administração da organização a que prestam serviço, mas também perante os usuá-
rios. Os que atuam nessa área, por sua vez, devem conduzir-se de modo a justificar a confiança individual e institucional que lhe é de-
positada. O auditor deve ter todas as recomendações abaixo, EXCETO:
A) atualização dos conhecimentos técnicos
B) cautela e zelo profissional
C) sigilo e discrição
D) parcialidade

8. As transações comerciais de uma entidade de auditoria com seu cliente em condições diferenciadas, privilegiadas e relevantes, afe-
tam sua independência. Nesse caso, a entidade de auditoria deve adotar algumas providências. Assinale a alternativa correta.
A) Evitar que nova transação comercial seja iniciada colocando em risco o relacionamento auditor/cliente.
B) Terminar o relacionamento comercial ou recusar a realização do trabalho de auditoria.
C) Modificar o plano de auditoria, se necessário, envolver um outro profissional que não seja membro da equipe de auditoria para revi-
sar o trabalho realizado e ampliar o nível de controle de qualidade do trabalho.
D) Avaliar a necessidade de realizar uma revisão independente de todos os julgamentos significativos por outra entidade de auditoria
independente.

9, Para a realização dos seus trabalhos, os principais assuntos de Auditoria são aqueles:
A) que tiveram influência significativa na definição do enfoque de auditoria a ser aplicado.
B) que foram acordados com a Administração como sendo mais relevantes.
C) que não devem ser discutidos com a Administração, devido à sua confidencialidade.
D) que deram origem à aplicação de procedimentos de auditoria cujos resultados foram insatisfatórios.

10. Ao compor a equipe de auditoria que executará os trabalhos do exercício corrente, você busca informações acerca do pessoal e
acaba sabendo que o profissional escolhido possui ações da empresa objeto da auditoria. Nessa circunstância, deve-se:
A) informar o cliente e abre mão da auditoria.
B) solicitar a demissão do gerente.
C) substituir o gerente, afastando-o desse trabalho e estabelece medidas internas de limitação de acesso aos papéis de trabalho.
D) conversar com o gerente e o alerta para o risco, e o mantém na equipe porque, como gerente do trabalho, ele não terá influência
sobre as conclusões.
11. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado me-
diante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevan-
tes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. Em relação a esse assunto, julgue os itens abaixo e, em se-
guida, assinale a opção CORRETA.

I. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes dá condições ao auditor para for-
mar sua opinião.

II. As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos
responsáveis pela governança.

III. A auditoria das demonstrações contábeis, conduzida com base na premissa de que a administração tem conhecimento de certas
responsabilidades, exime os auditores independentes desses assuntos, quando comunicados na carta de representações. Podem surgir
situações em que a administração não esteve presente no período mencionado no relatório do auditor. Neste caso, a administração
está desobrigada de comunicar as representações aos auditores por desconhecimento dos assuntos.

IV. Como base para a opinião do auditor, as NBCs TA exigem que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis
como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.

Estão CORRETOS os itens:

A) I, II e III, apenas.
B) I, II e IV, apenas.
C) II, III e IV, apenas.
D) I, II, III e IV.

12. Enquanto o auditor interno é subordinado da alta administração da entidade auditada, o auditor independente é contratado por esta
para emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis. Assim, de acordo com a relação do auditor com a entidade auditada, distin-
guem-se as auditorias interna e externa. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.
A) O vínculo empregatício do auditor interno em relação à entidade auditada lhe retira a independência profissional necessária para
atuar de acordo com as normas vigentes.
B) As empresas, de um modo geral, independentemente de seu porte e da relação custo-benefício, devem dispor de auditoria interna
permanente.
C) A auditoria interna não tem como objetivo principal a emissão de opinião sobre as demonstrações contábeis, sendo executada mais
para auxiliar a administração da entidade a cumprir seus objetivos de gestão do que para prestação de contas a terceiros.
D) A auditoria independente deve prescindir do concurso da auditoria interna, sob pena de ser induzida em sua opinião e perder a inde-
pendência na execução dos trabalhos.

13. São exemplos de princípios fundamentais da ética profissional, relevantes para o Auditor responsável por uma auditoria contábil:
A) formalismo e confiabilidade.
B) competência e zelo profissional.
C) confidencialidade e motivação.
D) formalismo e objetividade.
14. O planejamento de auditoria deve considerar fatores relevantes na execução de seus trabalhos. Considerando essa afirmação,
assinale a alternativa CORRETA.
A) A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de ges-
tão de riscos da entidade, são importantes para o planejamento de auditoria.
B) É fator relevante para o planejamento de auditoria a verificação da existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas,
embora não estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
C) As orientações ou expectativas externadas pela administração aos auditores internos não devem ser incluídas no planejamento de
auditoria, pois ferem a autonomia da auditoria interna.
D) O planejamento de auditoria, embora seja um instrumento estratégico e operacional da auditoria interna e considerando que o mes-
mo pode ser formulado durante a execução das atividades de auditoria, não precisa estar documentado ou formalizado.

15. Quanto ao conceito de auditoria, assinale a afirmativa correta.

A) Trata-se de uma técnica contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de ex-
pressar uma opinião sobre determinado dado ou fato.
B) É uma técnica contábil voltada para apurar a existência de fraudes e erros no campo contábil.
C) É uma técnica contábil, concebida inicialmente para atender aos interesses particulares de alguns gestores, com o intuito de evitar
fraudes nos demonstrativos contábeis.
D) Trata-se de uma especialização contábil voltada para testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o objeti-
vo de expressar uma opinião sobre determinado dado ou fato.