CURSO: Ciências Contábeis Data da Prova

Avaliação Processual - Trabalho 1° Bimestre 2023/1 26/04/2023

Nome do aluno(a): Matrícula:

Disciplina: Auditoria e Perícia Contábil

Período: 4º/5º/6º/7º Turma: GCO04/05/06/07NA Peso da Prova: 3,00 Nota obtida:

Professor(a): Rita de Cassia Zuccolotto Visto do Coordenador(a):

Questão Objetiva Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 -

Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Contador
Um auditor realizou um procedimento em que conferiu a exatidão matemática dos registros realizados
pela entidade para a apuração do valor da depreciação mensal de bens do ativo imobilizado. Nesse
caso, o auditor aplicou o procedimento de:
Alternativas
A Inspeção.
B Indagação.
C Confirmação externa.
D Observação.
E Recálculo.

Questão Objetiva 02 Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: ANP Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - ANP -

Regulador de Novas Atribuições V - Cargo 8
Em relação às auditorias interna e externa, julgue o item que se segue.

O ceticismo profissional é um dos requisitos ao exercício da função de auditor independente.

Certo Errado

Questão Objetiva 03 FGV - 2022 - Senado Federal - Analista Legislativo - Contabilidade - De acordo com a NBC
TA 200 (R1) - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade
com Normas de Auditoria, o auditor deve aplicar o conceito de materialidade no planejamento e na
execução da auditoria, na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de
distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.
Em geral, as distorções, inclusive as omissões, são consideradas relevantes quando 
A são apresentadas de modo claro e conciso.
B são disponibilizadas a tempo de ser úteis aos tomadores de decisão.
C é razoável esperar que influenciem as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas
demonstrações contábeis.
D permitem aos usuários identificar e compreender similaridades e diferenças entre elas.
E fazem com que as demonstrações contábeis não representem de forma fidedigna a essência
econômica dos fenômenos que pretendem representar.

Questão Objetiva 04 Ano: 2021 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: AL-CE Prova: CESPE / CEBRASPE - 2021 - AL-CE -

Analista Legislativo - Ciências Contábeis
    Durante a realização dos testes de contas a pagar, ao analisar a documentação que suportava as
operações realizadas, o auditor independente observou que algumas notas fiscais não eram autênticas.

Assinatura do aluno(a) legível:

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Nessa situação hipotética, diante de um indício de fraude, o auditor
A não precisa comunicar à administração da empresa, pois não é responsabilidade da auditoria
independente a identificação de fraude.
B deve comunicar a identificação da fraude ao funcionário envolvido.  
C deve comunicar a fraude à administração da empresa, mesmo que os valores envolvidos não
representem distorção relevante.
D não precisa avaliar as implicações da distorção relativamente a outros aspectos da auditoria, devendo
manter o seu planejamento inicial. 
E deve comunicar o assunto à administração da empresa, mas somente quando da finalização dos
trabalhos, ao emitir a sua opinião.

Questão Objetiva 05 Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor

Administrativo
O auditor independente percebeu que uma entidade contabilizava seus gastos com pesquisa e
desenvolvimento de produtos como ativo intangível, em seu balanço patrimonial. Assinale a opção que
indica a constatação do auditor. 
Alternativas
A O passivo no Balanço Patrimonial está superavaliado.
B O ativo circulante no Balanço Patrimonial está subavaliado.  
C O ativo não circulante no Balanço Patrimonial está superavaliado.  
D O resultado apresentado na Demonstração do Resultado do Exercício está subavaliado. 
E O resultado apresentado na Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido está subavaliado

Questão Objetiva 06 Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor

Administrativo
Quando o auditor independente modifica a opinião sobre as demonstrações contábeis e a modificação
for decorrente da impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor
deve incluir as razões dessa impossibilidade na seção 
Alternativas
A base para opinião. 
B principais assuntos de auditoria. 
C responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis. 
D responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações contábeis.
E outras informações que acompanham as demonstrações contábeis e o relatório do auditor. 

Questão Objetiva 07 A primeira seção do relatório do auditor deve incluir sua opinião e deve ter
“Opinião” como título. De acordo com a NBC TA 700 seção “opinião” do relatório do auditor também
deve conter, EXCETO:
a) Referência às notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis
b) Especificação de data ou o período de cada demonstração que compõem as demonstrações
contábeis
c) A expressa autorização da administração da entidade para ser auditada
d) Identificação da entidade cujas demonstrações contábeis foram auditadas

Assinatura do aluno(a) legível:

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Questão Objetiva 08 O relatório do auditor independente deve conter, de acordo com a NBC TA 700,
algumas seções que serão ponto importante na condução da auditoria. Assinale dentre as alternativas
abaixo, um item que NÃO é tido como seção no relatório do auditor independente:
a) Opinião
b) Responsabilidade da administração pelas Demonstrações Contábeis
c) Responsabilidade do governo
d) Base para opinião

Questão Objetiva 09 FCC/2015 – O auditor, quando obtém evidência de auditoria apropriadas e

suficientes conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas
para as demonstrações contábeis, deve expressar sua opinião por meio de:
a) Opinião adversa
b) Opinião sem ressalva
c) Renúncia do trabalho
d) Opinião com parágrafo de ênfase
e) Abstenção de opinião

Questão Objetiva 10 Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações

contábeis de várias maneiras, inclusive para:
a) auxiliar o auditor a aplicar os procedimentos de auditoria de forma apropriada e suficiente
b) auxiliar o auditor a identificar e resolver objetivamente problemas potenciais
c) auxiliar o auditor a organizar a coleta de evidências para que o trabalho seja realizado de
forma eficaz e eficiente
d) auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e
competência para responderem às evidências encontradas e na alocação apropriada de tarefas
e) facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho

Questão Objetiva 11 Assinale a afirmativa INCORRETA:

a) O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da
população tenha a mesma chance de ser selecionada.
b) Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser
diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
c) Os exemplos de risco de amostragem incluem o uso de procedimentos de auditoria não
apropriados ou a interpretação errônea da evidência de auditoria e o não reconhecimento de
uma distorção ou de um desvio.
d) O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a
um nível mínimo aceitável
e) Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de
auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.

Questão Objetiva 12 Analise os itens a seguir:

I. O objetivo do auditor é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte
dos usuários.
II. Como base para a opinião do auditor, as NBCs TA exigem que ele obtenha segurança razoável de que

Assinatura do aluno(a) legível:

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as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente
se causadas por fraude ou erro.
III. O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da
auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções
corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis. Em geral, as distorções, inclusive as
omissões, são consideradas relevantes se for razoável esperar que influenciem as decisões
econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
Estão corretos:
a) Apenas I
b) Apenas II
c) Apenas III
d) I e II
e) II e III

Questão Objetiva 13 No relatório do auditor independente, a seção base para opinião deve:
a) referenciar a seção que descreve as responsabilidades do auditor, segundo as normas
de auditoria
b) fazer referência às notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis
c) afirmar que as demonstrações contábeis foram auditadas
d) especificar a data ou o período de cada demonstração que compõe as demonstrações
contábeis
e) declarar se o auditor acredita que a evidência de auditoria obtida por ele não é suficiente e
apropriada para fundamentar sua opinião

Questão Objetiva 14 A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento

profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos
usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, é razoável que o auditor assuma que os
usuários, EXCETO:
a) possuem conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a
disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com razoável diligência
b) entendem que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas
considerando níveis de materialidade
c) exercem julgamentos sobre materialidade à luz das circunstâncias envolvidas
d) reconhecem as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de
estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos futuros
f) tomam decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.

Questão Objetiva 15 - (NBC TA - Estrutura conceitual) O Apêndice 3 (Partes do trabalho de asseguração) da

NBC TA Estrutura Conceitual, de novembro de 2015, que dispõe sobre a estrutura conceitual para os
trabalhos de asseguração, estabelece, em relação às partes do trabalho de asseguração, que:
Todos os trabalhos de asseguração possuem, pelo menos, três partes: a parte responsável, o auditor
independente e os usuários previstos. Dependendo das circunstâncias do trabalho, pode haver também uma
função separada de mensurador ou avaliador, ou de parte contratante. Nesse contexto, das diversas funções
relacionadas com o trabalho de asseguração, o uso de critérios para mensurar o objeto, resultando na
informação do objeto, é adotado pela seguinte função:
(A) Auditor independente

Assinatura do aluno(a) legível:

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(B) Avaliador
(C) Parte contratante
(D) Parte responsável
(E) Usuários previstos

Questão Objetiva 16 (NBC TA 200 — Objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria)
A NBC TA 200 (R1)/2016 — Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em
Conformidade com Normas de Auditoria — estabelece em suas definições (item 13, letra n) que “o risco de
distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da
auditoria.”
O risco de distorção relevante, segundo o texto dessa Norma, consiste nos seguintes dois componentes:
(A) ceticismo profissional e julgamento profissional
(B) distorção e premissa
(C) evidência de auditoria e asseguração razoável
(D) risco inerente e risco de controle
(E) suficiência das evidências e adequação das evidências

Questão Objetiva 17 - (NBC TA 530 – Amostragem em auditoria) A NBC TA 530/2009, aprovada pela
Resolução CFC no 1.222/2009, estabelece que é aplicável nas auditorias contábeis o uso de amostragem que
permita ao auditor obter base razoável do todo a auditar com a utilização dessa amostragem. O Apêndice 4
dessa Norma é direcionado para os métodos de seleção da amostra. Ele informa sobre a existência de vários
métodos para realizar essa seleção, destacando os mais usualmente aplicados nos trabalhos de auditoria,
além de descrever as principais características técnicas de tais métodos e as restrições para a utilização de
alguns deles.
Considerando tais restrições, e de acordo com a NBC TA 530/2009, o método de seleção de amostra que
raramente é considerado apropriado quando o auditor pretende obter inferências válidas sobre toda a
população com base nessa amostra é a
(A) Seleção de bloco
(B) Seleção aleatória
(C) Seleção ao acaso
(D) Seleção sistemática
(E) Amostragem de unidade monetária

Questão Objetiva 18 (NBC TA 505(R1) – Confirmações externas)

O Conselho Federal de Contabilidade aprovou a NBC TA 505/2009, que trata de Confirmações Externas, pela
Resolução CFC no 1.219/2009, que reporta, ainda, outras normas de Contabilidade. Dentre os fundamentos
técnico-conceituais referenciados em outros normativos, é destacada a evidência de auditoria mais confiável
quando obtida de fontes externas à entidade, como expresso na NBC TA 500 (R1)/2016.
Com relação à Confirmação Externa, a NBC TA 505/2009, item 5, destaca que o auditor deve planejar e
adotar esse procedimento para obter evidência de auditoria relevante e confiável. Já no item 6, a NBC TA
505/2009 apresenta termos técnicos da Confirmação Externa e suas definições, dentre elas a seguinte:
É a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou
diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.
Nesse contexto, o trecho apresentado acima é a definição de
(A) Exceção
(B) Confirmação positiva
(C) Confirmação negativa
(D) Solicitação de confirmação positiva
Assinatura do aluno(a) legível:
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(E) Solicitação de confirmação negativa

Questão Objetiva 19 (NBC TA 500 – Evidência de Auditoria) As evidências de auditoria, nos termos da NBC
TA 500 (R1)/2016, compreendem as informações que o auditor utiliza para obter as conclusões que lhe
permitam fundamentar sua opinião. Essa Norma também trata da adequada qualidade da evidência de
auditoria, englobando sua relevância e confiabilidade, que dará suporte à fundamentação da opinião do
auditor. Portanto, ao executar os procedimentos de auditoria, o auditor deve levar em consideração a
relevância e a confiabilidade das informações visando, com elas, a respaldar as evidências dessa auditoria.
Nesse contexto, e segundo a NBC TA 500 (R1)/2016, os procedimentos substantivos, no nível de afirmação,
são definidos para
(A) obter evidências de auditoria.
(B) detectar informações relevantes.
(C) identificar desvios de execução.
(D) indicar a correção de distorções relevantes.
(E) verificar a eficácia operacional dos controles.

Questão Objetiva 20 - (NBC TA 500 – Evidência de Auditoria)

De acordo com a NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, a confiabilidade das informações a serem
utilizadas como evidência de auditoria e, portanto, da própria auditoria, é influenciada pela sua fonte e sua
natureza, e pelas circunstâncias nas quais são obtidas.
Em geral, resguardando-se as exceções, sobre a confiabilidade da evidência de auditoria, verifica-se que a
(A) evidência de auditoria obtida verbalmente é mais confiável do que a evidência de auditoria em forma de
documentos, em papel ou em mídia eletrônica.
(B) evidência de auditoria obtida por inferência, como por indagação a respeito da aplicação de controle, é
mais confiável do que a obtida diretamente pelo auditor, como por observação da aplicação de controle.
(C) evidência de auditoria fornecida por documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de
outra maneira para forma eletrônica é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por
documentos originais.
(D) confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados,
incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, impostos pela entidade, são efetivos.
(E) confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas.
para forma eletrônica, cuja confiabilidade pode depender dos controles sobre sua elaboração e manutenção.

Questão Discursiva 21 - (NBC TA 300 (R1) - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis)

De acordo com a NBC TA 300 (R1), de 2016, Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, o
planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de
plano de auditoria. Explique o que deve conter no plano de auditoria

DESENVOLVA SUA RESPOSTA NAS LINHAS ABAIXO:

processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa após a conclusão da auditoria anterior e continua até
a conclusão do trabalho de auditoria atual.
Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes
começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do
trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e
procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de
auditoria.

Assinatura do aluno(a) legível:

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Questão Discursiva 22 (NBC TA 705 — Modificações na Opinião do Auditor Independente)
Um auditor independente foi contratado para auditar uma empresa. No entanto, o auditor não conseguiu
obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar a sua opinião. Ainda, ele concluiu que
os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes
e generalizados.
De acordo com a NBC TA 705, de 2016, — Modificações na Opinião do Auditor Independente, nesse caso, o
que o auditor deve fazer?

DESENVOLVA SUA RESPOSTA NAS LINHAS ABAIXO:

abster-se de expressar uma opinião.
Comentários:
O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando não consegue obter evidência de auditoria
apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião e ele concluir que os possíveis efeitos de distorções não
detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes e generalizado

Questão discursiva 23 - (NBC TA 700 E NBC TA 705) O relatório do auditor passou por mudanças
significativas nos últimos tempos. Embora o layout e parte do conteúdo estejam mudando, a mudança mais
significativa é a introdução de um conceito chamado de Principal Assunto de Auditoria (PAA).
Dessa forma, segundo a NBC TA 700, de 2016, e a NBC TA 705, de 2016, que tratam da opinião, emissão e
modificação de opinião, dentre os principais assuntos de auditoria são proibidos quando o auditor se
abstém de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis. Comente sobre

Exceto se requerido por lei ou regulamento, quando o auditor se abstém de expressar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis, o seu relatório não deve incluir a seção “Principais assuntos de auditoria” ou a seção
“Outras informações”, como requerido nos itens 11 a 13 da NBC TA 701 – Comunicação dos Principais Assuntos
de Auditoria no Relatório do Auditor Independente, e no item A54 da NBC TA 720 – Responsabilidade do Auditor
em Relação a Outras Informações.

Questão discursiva 24 - A NBC TA 300 (R1)/2016 trata dos aspectos técnico-conceituais do planejamento
de auditoria das demonstrações contábeis, da definição de estratégias para a execução do trabalho e do
desenvolvimento do plano de auditoria. Esse planejamento, se feito adequadamente, torna-se uma
ferramenta auxiliar para realização da auditoria das demonstrações contábeis.
Para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria, o auditor deve estabelecer a estratégia global,
definindo ações que direcionam esse trabalho.
Nesse contexto, considerando a hipótese de um auditor necessitar explicitar a importância desse plano de
auditoria, elabore um texto de 15 a 30 linhas, apresentando, de forma fundamentada e de acordo com a
NBC TA 300 (R1)/2016, 2 (dois) benefícios decorrentes de um planejamento adequado de auditoria, e 4
(quatro) ações que devem estar presentes na definição da estratégia global de um planejamento de
auditoria.
Resposta esperada: Introdução: Segundo a NBC TA 300 (R1)/2016, O
planejamento da auditoria envolve a definição
de estratégia global para o trabalho e o

Assinatura do aluno(a) legível:

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Desenvolvimento:
Resposta ao quesito 1º benefício:
Resposta ao quesito 2º benefício:
Resposta ao 3º quesito “4 ações”
Assinatura do aluno(a) legível:
desenvolvimento de plano de auditoria.
Um planejamento adequado contribui para a
auditoria das demonstrações contábeis de
inúmeras maneiras, inclusive para:
auxiliar o auditor a dedicar atenção
apropriada às áreas importantes da auditoria;
auxiliar o auditor a identificar e resolver
tempestivamente problemas potenciais;
ajudar o auditor a organizar adequadamente
o trabalho de auditoria para que seja
realizado de forma eficaz e eficiente; auxiliar
na seleção dos membros da equipe de
trabalho com níveis apropriados de
capacidade e competência para responderem
aos riscos esperados e na alocação apropriada
de tarefas; facilitar a direção e a supervisão
dos membros da equipe de trabalho e a
revisão do seu trabalho; auxiliar, e se for
necessário, na coordenação do trabalho
realizado por outros auditores e especialistas.
O auditor deve estabelecer uma estratégia
global de auditoria que defina o alcance, a
época e a direção da auditoria, para orientar o
desenvolvimento do plano de auditoria. Nesse
sentido, ao definir a estratégia global, o
auditor deve: identificar as características do
trabalho
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