Atividades aula 03

1. Conforme a NBC TA 200, que trata dos Objetivos Gerais do Auditor Independente e
a Condução da Auditoria em Conformidade com as Normas de Auditoria, são objetivos
gerais do auditor obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um
todo estão livres de distorções relevantes e apresentar o relatório sobre as
demonstrações contábeis, comunicando-se como exigido pelas NBC TAs. Entretanto,
quando não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório
do auditor for insuficiente para atender aos usuários previstos das demonstrações
contábeis, as NBC TAs requerem que o auditor:
a) reformule os objetivos do trabalho.
b) ajuste a estratégia de auditoria e modifique sua opinião.
c) abstenha de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho.
d) ajuste a estratégia de auditoria e não modifique sua opinião.

2. Exame de Suficiência – 2012 – De acordo com a NBC TA 240 –

Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude no Contexto da Auditoria de
Demonstrações Contábeis, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção
CORRETA.
I – É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorção relevantes nas
demonstrações contábeis decorrentes de fraudes.
II – É objetivo do auditor obter evidencias de auditoria suficientes e apropriadas sobre
os riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por meio da
definição e implantação de respostas apropriadas.
III – É objetivo do auditor responder adequadamente face à fraude ou à suspeita de
fraudes identificada durante a auditoria.

Estão certos os itens:

a) I, II e III
b) I e II apenas
c) I e III apenas
d) II e III apenas
e) todas as alternativas estão corretas

3. (FCC, 2011, Controle externo). Segundo a NBC TA 265, que trata de deficiência de
controle interno,
a) como a responsabilidade pelos controles internos pertence à governança da entidade,
o auditor está dispensado da tarefa de comunicar, tempestivamente e por escrito, as
deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos
responsáveis pela governança.
b) se o auditor não identificar distorções relevantes durante a auditoria, ele deve
concluir necessariamente que não existem deficiências de controle interno na entidade
auditada.
c) a falha da administração, ao não implementar medidas corretivas apropriadas para as
deficiências significativas, anteriormente comunicadas pelo auditor, não constitui um
indicador seguro de aspectos ineficazes no ambiente de controle interno.
d) se o auditor identificar uma ou mais deficiências de controle interno, ele deve
determinar, com base no trabalho de auditoria executado, se elas constituem,
individualmente ou em conjunto, deficiência significativa que possa implicar erro ou
fraude na elaboração das demonstrações contábeis.
e) ao explicar os possíveis efeitos das deficiências significativas no controle interno da
entidade, é de responsabilidade do auditor quantificar esses efeitos para que a
administração possa determinar a relação custo-benefício da implantação de medidas
corretivas.
4. (FCC, 2008, Analista Judiciário – Contabilidade). Segundo a Resolução no 821/97,
o auditor independente deve guardar toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios
e pareceres relacionados com os serviços realizados pelo prazo de
a) três anos, contados a partir da data da emissão de seu parecer.
b) três anos, contados a partir da data do final do exercício a que se referem as
demonstrações contábeis auditadas.
c) quatro anos, contados a partir da data do final do exercício a que se referem as
demonstrações contábeis auditadas.
d) cinco anos, contados a partir da data do final do exercício a que se referem as
demonstrações contábeis auditadas.
e) cinco anos, contados a partir da data da emissão de seu parecer.

5. (VUNESP, 2012, Auditor Pleno). Em todos os casos em que não for possível obter
segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente nas
circunstâncias para atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis, as NBC
TAs requerem que o auditor
a) se abstenha de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho, quando a renúncia for
possível de acordo com lei ou regulamentação aplicável.
b) comunique à administração no sentido de obter reconhecimento quanto à renuncia
dos trabalhos.
c) renuncie aos trabalhos, comunicando o fato ao cliente e ao órgão regulador da
profissão.
d) emita um relatório de opinião sem a ressalva e inclua os assuntos que o levaram a
emitir esse parecer no relatório de controles internos.
e) se abstenha de emitir uma opinião ou emita uma opinião com negativa de opinião,
informando tal fato ao órgão regulador.

6. (INSTITUTO CIDADES, 2012, Auditor controle externo). Aqueles que praticam

as normas de Auditoria devem agir dentro da ética profissional, educando a sua
personalidade e condicionando seus comportamentos de forma que na execução dos
trabalhos atendam aos seguintes princípios éticos profissionais, dentre outros:
a) Parcialidade, confidencialidade, eficiência e integridade
b) Confidencialidade, independência, imparcialidade e eficiência.
c) Integridade, responsabilidade, parcialidade e dependência.
d) Dependência, negligência, imparcialidade e confidencialidade.
e) Independência, inconfidencialidade, integralidade e ineficiente

7. (CESPE/CEBRASPE, 2013, Perito Criminal PF). Com base nas normas aplicáveis à
auditoria independente, julgue os itens subsecutivos

É licita e aceitável a realização de trabalhos por auditores independentes que não

estejam em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade – Estrutura
Conceitual para Trabalhos de Asseguração (NBC – TA).
a) Certo
b) Errado

8. Ano: 2013 Banca: CESGRANRIO Órgão: IBGE Prova: CESGRANRIO - 2013 -

IBGE - Analista - Auditoria
De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a
Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, aprovada pela
Resolução CFC no 1.203/2009, a auditoria de demonstrações contábeis
a) proporciona a elaboração de um parecer baseado em evidências conclusivas de que as
demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante.
b) deve considerar as normas aplicáveis e também as práticas gerais e de setor
amplamente reconhecidas e prevalecentes, bem como considerar a literatura contábil.
c) enseja a emissão de um parecer com a opinião do auditor, que indica a eficiência e a
eficácia com as quais a administração tem conduzido os negócios da entidade.
d) orienta os responsáveis pela governança a considerar as normas de auditoria na
definição das suas políticas.
e) limita as responsabilidades da administração ou dos responsáveis pela governança da
entidade.

9. (FUNCAB, 2014, Auditor Interno). Na impossibilidade de cumprimento dos

objetivos das NBC TAs relevantes, deve o auditor:
a) avaliar se isso o impede de cumprir os objetivos gerais de auditoria e executar
procedimentos de auditoria alternativos ou incluir um parágrafo de ênfase em seu
parecer.
b) avaliar se isso o impede de cumprir os objetivos gerais de auditoria e se isso exige
que ele modifique sua opinião ou renuncie ao trabalho.
c) executar procedimentos de auditoria alternativos e avaliar se isso exige que ele
renuncie ao trabalho.
d) avaliar se isso o impede de cumprir os objetivos gerais de auditoria e renunciar ao
trabalho.
e) executar procedimentos de auditoria alternativos e modificar sua opinião.

10. (CS-UFG, 2015, Analista Legislativo – Contador). De acordo com a NBC TA

315, os riscos de distorção relevante no nível da afirmação para classes de transações,
saldos de contas e divulgações precisam ser considerados, porque auxiliam diretamente
na determinação da
a) política contábil da entidade compatível com estrutura do relatório financeiro
aplicável.
b) natureza, época e extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
c) atividade de controles com probabilidade de impedir ou detectar as distorções.
d) postura e ação da administração para com as demonstrações contábeis.

11. (FCC, 2015, TCE-CE). Com base na documentação de auditoria normatizada pela
NBC TA 230,
a) o auditor deve documentar todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos
exercidos na auditoria.
b) é necessário que o auditor documente separadamente a conformidade em assuntos,
ainda que já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria.
c) explicações verbais do auditor, por si só, não representam documentação adequada
para o trabalho executado pelo auditor ou para conclusões obtidas, mas podem ser
usadas para explicar ou esclarecer informações obtidas na documentação de auditoria.
d) a documentação de auditoria deve sempre ser registrada em papel, condição
necessária para comprovar os fundamentos da conclusão do auditor.
e) a precisão da documentação elaborada pelo auditor independe se foi feita de forma
tempestiva ou após a realização do trabalho de auditoria.

12. A NBC TA 200 (R1) – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da

Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria apresenta vários termos e com
seus respectivos significados. Diante do exposto, analise as afirmativas, marque V para
as verdadeiras e F para as falsas.
( ) Informação contábil histórica: informação expressa em termos financeiros em
relação a uma entidade específica, derivada principalmente do sistema contábil da
entidade, a respeito de eventos econômicos ocorridos em períodos passados ou de
condições ou circunstâncias econômicas em determinada data no passado.
( ) Ceticismo profissional: aplicação do treinamento, conhecimento e experiência
relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas,
na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas
circunstâncias do trabalho de auditoria.
( ) Administração: pessoa ou organização com a responsabilidade de supervisionar de
forma geral a direção estratégica da entidade e obrigações relacionadas com a
responsabilidade da entidade. Isso inclui a supervisão geral do processo de relatório
financeiro. Para algumas entidades, os responsáveis pela governança podem incluir
empregados da administração, por exemplo, membros executivos de conselho de
governança de uma entidade do setor privado ou público, ou sócio-diretor.
( ) Distorção: diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de
uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a
divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório
financeiro aplicável. As distorções podem originar-se de erro ou fraude. Quando o
auditor expressa uma opinião sobre se as demonstrações contábeis foram apresentadas
adequadamente, em todos os aspectos relevantes, as distorções também incluem os
ajustes de valor, classificação, apresentação ou divulgação que, no julgamento do
auditor, são necessários para que as demonstrações contábeis estejam apresentadas,
adequadamente, em todos os aspectos relevantes.

A sequência está correta em

a) F, V, F, F.
b) V, F, F, V.
c) F, V, V, F.
d) F, V, F, V.

13. A NBC TA 580 (R1) – Representações Formais apresenta os objetivos do auditor.

NÃO representa um objetivo elucidado pela referida norma:
a) Responder adequadamente aos fatos que chegaram ao conhecimento do auditor
independente após a data de seu relatório, que, se fossem do seu conhecimento naquela
data (do relatório), poderiam ter levado o auditor a alterar seu relatório.
b) Obter representações formais da administração e, quando apropriado, dos
responsáveis pela governança, de que eles cumpriram com suas responsabilidades pela
elaboração das demonstrações contábeis e pela integridade das informações fornecidas
ao auditor.
c) Reagir apropriadamente às representações formais fornecidas pela administração
(quando apropriado dos responsáveis pela governança) ou se a administração (e quando
apropriado, os responsáveis pela governança) não fornecer as representações solicitadas
pelo auditor.
d) Dar suporte a outras evidências de auditoria relevantes para as demonstrações
contábeis ou para afirmações específicas nas demonstrações contábeis por meio de
representações formais, se o auditor determinar que estas são necessárias ou se forem
exigidas por outras normas de auditoria.