Segunda Prova ON LINE

Iniciado:
20 nov em 9:10

Instruções do teste
INSTRUÇÕES DA SEGUNDA PROVA ON LINE

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você deverá realizar a avaliação valendo-se de 1 (uma) única tentativa.
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após iniciada a avaliação.
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Boa Prova!

Pergunta 1 4 pts

Após verificar que eram de boa qualidade os controles internos na área de Caixa
e Bancos da Companhia Beta, o auditor iniciou o exame das conciliações
bancárias, selecionando as principais pendências, e detectou os seguintes
pagamentos e recebimentos contabilizados em datas divergentes daquelas em
que ocorreram os fatos geradores:

• recebimentos de contas a receber no valor de $ 200.000,00, ocorridos em

janeiro de 20X1, mas contabilizados no mês de dezembro de 20X0;

• pagamentos a fornecedores de mercadorias no valor de $ 150.000,00, ocorridos

em janeiro de 20X1, mas contabilizados no mês de dezembro de 20X0.

Tendo em vista o cenário apresentado, realize o que se pede abaixo:

a. Responda: Baseado no princípio contábil da competência, que procedimento

deve ser adotado pelo auditor, a partir desse fato?

b. Descreva os quatro principais procedimentos de auditoria na área de Caixa e

Bancos.

1 Auditor deve sugerir a companhia que realize o ajuste dos valores nos seus
livros contábeis e que refaça o balanço patrimonial, seguindo assim o
princípio contábil da competência. 

2 Existe diversos procedimentos de auditoria que podem e devem ser

utilizados na área de caixa e banco, como: 

exame físico ou contagem física de caixa, que deve ser realizada de

surpresa para verificar a existência física de recursos, além de identificar a
adequação do uso.
- Confirmação/circularização dos saldos bancários, de modo que se tenha
a confirmação externa de que os recursos estão a disposição da empresa
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Pergunta 2 2 pts

Existe uma responsabilidade por parte do auditor de emitir um relatório

apropriado nas circunstâncias em que, ao formar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis de acordo com a NBC TAs existem condições que
exigem uma opinião modificada.

Nesse sentido, são três os tipos de opinião modificada:

Limpa; com ressalva; com ressalva em partes.

Com ressalva; opinião adversa; abstenção de opinião.

Com abstenção de opinião; com ressalva; limpa.

 Opinião adversa parcialmente; com ressalva parcial; limpa.

Pergunta 3 2 pts

Na auditoria da Companhia Alfa, a equipe identificou que as vendas dos meses

de agosto até novembro do produto X foram indevidamente contabilizadas na
conta analítica de vendas do produto Y.

Esse fato, de valor relevante em relação ao total de vendas, foi comunicado à

administração e aos responsáveis pela governança, uma vez que a Companhia
XYZ é uma companhia fechada e não divulga informações por segmento.

Considerando a situação acima, assinale a opção que apresenta o tipo de

relatório de auditoria que deve ser emitido nas circunstâncias, sabendo-se que o
auditor propôs que a regularização acima mencionada seja efetuada nas contas
analíticas:

Relatório com opinião modificada adversa.

Relatório com opinião modificada com ressalva.

Relatório com opinião modificada com abstenção.

Relatório com opinião não modificada.

Pergunta 4 2 pts

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de

julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um
referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade
para as demonstrações contábeis como um todo.

Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem:

I.    Os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo, ativo, passivo,
patrimônio líquido, receita, despesa).

II.    Os itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações
contábeis da entidade específica (por exemplo, com o objetivo de avaliar o
desempenho das operações, os usuários tendem a focar sua atenção em lucro,
receita ou patrimônio líquido).

III.    A natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente
econômico em que atua.

IV.    A estrutura societária da entidade e como ela é financiada (por exemplo, se

a entidade é financiada somente por dívida em vez de capital próprio, os usuários
dão mais importância a informações sobre os ativos, e processos que os
envolvam, do que nos resultados da entidade).

V.    A volatilidade relativa do referencial.

Após análise dos itens acima, assinale a alternativa CORRETA:

Apenas os itens I e II são verdadeiros.

Apenas os itens III, IV, V são falsos.

Todos os itens são falsos.

Todos os itens são verdadeiros.

Apenas o item I é verdadeiro.

Pergunta 5 2 pts

NBC TA 700 – Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor

Independente sobre as Demonstrações Contábeis. Essa Norma trata da
responsabilidade do auditor independente para formar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis e trata da forma e do conteúdo do relatório emitido
como resultado da auditoria de demonstrações contábeis. Considerando essa
norma, avalie os itens abaixo:

I.    Demonstrações contábeis para fins gerais são demonstrações contábeis

elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para fins gerais.

II.    Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a estrutura de relatório

financeiro elaborada para satisfazer as necessidades de informações financeiras
comuns de uma ampla gama de usuários. A estrutura de relatório financeiro pode
ser uma estrutura de apresentação adequada ou uma estrutura de conformidade.

III.    Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa pelo

auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em
todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro
aplicável (os itens 35 e 36 tratam das frases usadas para expressar essa opinião
no caso da estrutura de apresentação adequada e da estrutura de conformidade,
respectivamente).

IV.    O auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações contábeis são
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de
relatório financeiro aplicável.

V.    O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis são elaboradas, em

todos os aspectos relevantes, de acordo com os requisitos da estrutura de
relatório financeiro aplicável. Essa avaliação deve incluir a consideração dos
aspectos qualitativos das práticas contábeis da entidade, incluindo indicadores de
possível tendenciosidade nos julgamentos da administração.

Indique a alternativa CORRETA:

Todos os itens são verdadeiros.

Apenas os itens I, II e V são verdadeiros.

Apenas os itens III e IV são falsos.

Apenas o item I é verdadeiro.

Todos os itens são falsos.

Pergunta 6 2 pts

A norma NBC TA 230 – Documentação de Auditoria trata da responsabilidade do

auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das
demonstrações contábeis. O Apêndice relaciona outras normas que contêm
exigências de documentação e orientações específicas. As exigências
específicas de documentação de outras normas não limitam a aplicação dessa
Norma. Leis ou regulamentos podem estabelecer exigências adicionais de
documentação.

Considerando essa norma, avalie os itens abaixo:

I.  Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria
executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas
pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).

II.  Arquivo de auditoria compreende uma ou mais pastas ou outras formas de

armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os registros que
constituem a documentação de trabalho específico.

III.  O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça: registro

suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor; e evidências de
que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as
exigências legais e regulamentares aplicáveis.

IV.  A documentação de auditoria, que atende às exigências desta Norma e às

exigências específicas de documentação de outras normas de auditoria
relevantes, fornece: evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao
cumprimento do objetivo global do auditor (NBC TA 200); e evidência de que a
auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria
e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

V.  O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria.

Após análise dos itens acima, assinale a alternativa CORRETA:

Apenas os itens III, IV, e V são falsos.

Todos os itens são falsos.

Apenas o item I é verdadeiro.

Todos os itens são verdadeiros.

Apenas os itens I e II são verdadeiros.

Pergunta 7 3 pts

Você esta auditando o grupo “Equivalentes de caixa” e detectou os seguintes

pagamentos e recebimentos contabilizados em datas divergentes daquelas em
que ocorreram os fatos geradores:

I - Recebimentos de contas a receber no valor de $ 200.000,00, ocorridos em

janeiro de 20X1, mas contabilizados no mês de dezembro de 20X0;

II - Pagamentos a fornecedores de mercadorias no valor de $ 150.000,00,

ocorridos em janeiro de 20X1, mas contabilizados no mês de dezembro de 20X0. 

Nesse sentido:

a)    Pra essa situação específica que procedimentos de auditoria você adotou?

(detalhe) 

b)    Que outros procedimentos substantivos poderiam ser aplicados neste grupo

de contas? (detalhe)

c)    Elabore um Checklist para levantar controles internos que você considera

importantes para essa seção

d)    Em sua opinião essas situações podem representar fraudes? Erros?

(justifique

Editar Visualizar Inserir Formato Ferramentas Tabela

12pt Parágrafo

exame físico ou contagem física de caixa, que deve ser realizada de surpresa
para verificar a existência física de recursos, além de identificar a adequação
do uso.
- Confirmação/circularização dos saldos bancários, de modo que se tenha a
confirmação externa de que os recursos estão a disposição da empresa e
sem qualquer restrição. 
Realização do cutoff (corte) de cheques, onde se permite identificar se
todos os cheques emitidos em determinado exercício foram contabilizados
tempestivamente.

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Pergunta 8 8 pts

A auditoria é um processo que se inicia na contratação dos trabalhos e termina

na entrega do relatório. Baseado nessa informação apresente o processo como
um todo. Nessa apresentação espera-se: que descreva as etapas, os cuidados,
os procedimentos a serem tomados pelas partes envolvidas em cada uma das
etapas.

Editar Visualizar Inserir Formato Ferramentas Tabela

12pt Parágrafo

1. Planejamento da auditoria

O primeiro passo consiste em planejar. Comece definindo o escopo da sua

auditoria, ou seja, quais processos serão mapeados e quem participará da
auditoria. Decidir mapear todos os processos da sua empresa ou focar em
atividades específicas. 

O importante ao fazer essa escolha é buscar equilibrar o impacto do estudo

no resultado e seu valor estratégico. Em seguida, defina um cronograma para
a auditoria e a periodicidade para revisão dos controles.  

2. Mapeamento dos processos

O mapeamento dos processos consiste no estudo minucioso de cada etapa

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Salvo em 10:17
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