2º Teste de Auditoria, Turma: 4P7LCA1

1. Dentre os objetivos do auditor, um dos mais importantes é a definição e a execução de

procedimentos que permitam a ele conseguir evidencia de auditoria apropriada e suficiente,
que lhe possibilitem obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião no processo
de auditoria. Esses procedimentos devem estar de acordo com as circunstâncias dos trabalhos
de auditoria e devem fornecer evidencias apropriadas e suficientes para o
embassamento(fundamento ou base) da opinião do auditor.

Os principais procedimentos para a obtenção das evidências podem fazer parte conforme abaixo:
Marque com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa.

1.1( F ) Procedimentos de Observação; 0,025

1.2( F ) Análise de cálculo; 0,025

1.3( F ) análise por recálculo: 0,025

1.4( F ) Inspeção periódica, 0,025

1.5( V ) muitas vezes em combinação, além da indagação; 0,025

1.6( F ) Para Observação; 0,025

1.7( V ) Procedimentos analíticos; 0,025

1.8( V ) Reexecução. 0,025

2. Onde pode se obter muito maior segurança com evidências?

 Pode se obter muito maior segurança com evidências por fontes diferentes ou de natureza diferentes do
que a partir de itens individualmente. 1,0

3. A confirmação externa representa a evidência obtida pelo auditor como resposta escrita de
terceiro, e, com frequência, é relevante no tratamento de afirmações associadas a certos
saldos contábeis e seus elementos, notadamente quando relacionados aos saldos bancários,
valores a receber e contas a pagar;
a) Neste contexto indique 2 aspetos que proporciona à auditoria:
 maior confiabilidade quando obtida de fontes independentes externas à entidade; 0,5
 maior confiabilidade em relação às evidências obtidas individualmente ou por inferência; 0,5
b) Dê um exemplo prático:
 Na confirmação de termos de contratos ou transações da entidade com terceiros, na
propriedade de títulos, e.tc esta pode ser positiva ou negativa. 0,5
4. Quando é que se diz que uma evidência é relevante?
 A relevância trata se de ligação entre a finalidade da auditoria e a evidência que se está
observando, tanto qualitativa como quantitativa. 1,0
5. Fundamente sobre um teste na auditoria considerado como eficaz:
 Um teste é considerado como eficaz aquele que deve fornecer evidências apropriada na
medida em que será suficiente para as finalidades do auditor. 1,0
6. Ao selecionar itens a testar, o auditor deve determinar a relevância e a confiabilidade das
informações a serem utilizadas como evidencias de auditoria;
a) Dê exemplo de seleção de itens a serem testados no seguinte molde:
 Exame de 100%; A Direção de Auditoria é constituída por 50 colaboradores. 0,25
 Seleção de itens específicos; Dos quais durante os testes uns tiveram Nota de 18, 10 e 9
valor respetivamente. 0,25
  Amostragem de Auditoria R/: Amélia, Benjamim e o Alberto vão ser submetidos aos
exames de especialização. 0,25

7. A empresa 2M está a enfrentar dificuldades no seu funcionamento em que já vão 3 meses que
os seus trabalhadores não recebem os seus ordenados. Como auditores foram convidados
chegando na fábrica abriram alguns cofres e encontraram uma quantia significativa de
numerário.
a) Para ter a certeza desta situação de modo a conseguir pagar os colaboradores em dívidas
que mecanismo poderão usar?
 Uma forma de averiguar se os valores refletem adequadamente a situação económica – financeira vai
consistir nos testes de Superavaliação e de subavaliação. 1,5
b) Qual é neste caso o seu objetivo principal?
 Objetivo é de garantir a correta adoção dos princípios da partida dobrada, todo e qualquer registro
contábil feito de forma incorreta afeta uma ou mais contas. 1,5
8. Diga, resumidamente a diferença existente entre o Plano Anual de Auditoria e plano de ações?

R/: Plano anual de auditoria é um plano extensivo detalhado que estabelece a natureza de extensão, que abrange com
mais profundidade na sua realização durante um ano de atividade na empresa enquanto o plano de ações refere se aspeto já
identificados com irregularidades que devem ser corrigidos com um prazo estabelecido e com a indicação da pessoa ou colaborador
que vai realizar esta correção. 2,5

9. Os Relatórios pela sua essência não devem ter erros nem distorções e ser fiéis aos factos
apresentados.
a) Identifique e caraterize-os:
 Claros- de entendimento fácil e lógico ; 0,5
 Concisos-indo direto ao assunto; 0,5
10. Qual é o método que os auditores internos utilizam para poder fornecer uma base ao conselho
da empresa e poder emitir a sua opinião sobre o controlo interno?
 É por meio de Relatório de controlo interno. 0,5
11. Qualquer plano deve ir ao encontro da expectativa do realizador (auditor) e ser adaptável às
circunstâncias e envolver:
a) Indique as fases que devem fazer parte desse plano? R/ :
 A fixação de objetivos; 0,25
 Avaliação do risco; 0,25
 O planeamento de ações de auditoria e 0,25
 Afetação de recursos e orçamentos. 0,25

12. Como auditor indique 2 aspetos que deves tomar em consideração no estabelecimento das
suas prioridades no âmbito do plano de auditoria.
 Datas e resultados das últimas auditorias, caso tenham existido; 0,5
 Nível de implementação das recomendações, na sequência das auditorias anteriores. 0,5
13. Porque Avaliação do risco é considerado elemento-chave no plano?
 Porque, é daí que determina a sua prioridade nas atividades a desenvolver estando na mente a identificação
das áreas com maior risco de modo a evitar que interfere no bom funcionamento da empresa. 1,5
14. No planeamento das ações de auditoria no âmbito do plano geral ou anula em que a sua
elaboração é feita no último trimestre do ano anterior como deve ser afetação de recursos e
orçamentos na sua ótica como auditor?
 Cada ação de auditoria deve ser orçamentada, tendo em consideração a valorização das horas a despender, o
custo de formação e treinos dos auditores internos, eventuais custos de deslocação e estadia e com recursos
externos para execução serviços de auditoria interna. 2,25

15. Porque na elaboração do plano deve se definir o âmbito e o universo a auditar, e ser
consistente com os objetivos fixados e alicerçado numa avaliação do risco?
 E para no sentido de identificar as prioridades das ações ou atividades a desenvolver. 1,0