Curso: Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria I – PV

Prof. Colaboradora: Daniela Gama Código da disciplina: ACC471

Exercícios - Semana 7

1) De que reponsabilidade do auditor externo trata a NBC TA 230?

2) De que reponsabilidade do auditor externo trata a NBC TA 320?

3) O que é papel de trabalho? Qual a relação do mesmo com a evidência de auditoria?

4) Qual o objetivo do auditor ao preparar documentação de auditoria (WP)?

5) O que é um programa de trabalho? Cite um ponto positivo e um ponto de atenção no uso do

mesmo.

6) De acordo com o NBC TI 01 quais são as qualidades das evidências? Explique cada uma delas.

7) (Auditor-Fiscal da Receita Estadual (SEFAZ RS) / CESPE / 2019) A evidência de auditoria é uma das
preocupações que o auditor independente deve ter na realização dos trabalhos e na formação da sua
opinião. De acordo com as normas de auditoria vigentes, é correto afirmar que a qualidade de toda
evidência de auditoria é afetada pelas características de:

a) comparabilidade e materialidade.

b) integridade e objetividade.

c) relevância e confiabilidade.

d) integralidade e neutralidade.

e) segurança e compreensibilidade

8) (CESPE - Analista Portuário II (EMAP)/Financeira e Auditoria Interna - 2018) À luz das Normas
Brasileiras de Contabilidade do Conselho Federal de Contabilidade que tratam do auditor
independente e da auditoria independente de informação contábil histórica, julgue o item
subsequente.

A documentação de auditoria e a evidência de auditoria remetem ao mesmo conceito, ou seja, ambas

são constituídas por registros, documentos e outras informações que permitem a obtenção de
conclusões pelo auditor.
 ( ) Certo ( ) Errado

9) Marque V ou F:

( )1 A confiabilidade da evidência de auditoria é menor quando ela é obtida de

fontes independentes fora da entidade.
( )2 A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando
os controles relacionados, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção,
impostos pela entidade, são efetivos.
( )3 A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a
observação da aplicação de um controle) é mais confiável do que a evidência de
auditoria obtida indiretamente ou por inferência (por exemplo, indagação a respeito da
aplicação de controle).
( )4 Uma ata de reunião é menos confiável do que uma representação verbal
subsequente por um membro da alta administração dos assuntos discutidos.
( )5 A ausência de informações é usada pelo auditor e, portanto, também constitui
evidência de auditoria e deve estar documentada.
( )6 A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento
profissional.
( )7 Após o cálculo da materialidade, não é mais possível fazer uma revisão do
montante determinado.
( )8 O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor apenas na execução da
auditoria.
( )9 A NBC TA 320 não define o percentual a ser aplicado para o cálculo da
materialidade.
( ) 10 Materialidade de performance refere-se ao valor mais alto que se omitido,
distorcido ou não divulgado tem o potencial de afetar as decisões econômicas dos
usuários do relatório financeiro ou o cumprimento das responsabilidades pela
administração ou pelos responsáveis pela governança.
( ) 11 A suficiência e adequação das evidências de auditoria estão inter-relacionadas,
já que a suficiência é a medida da qualidade de evidência e adequação é medida de
quantidade.
( ) 12 A consideração da natureza da evidência de auditoria desejada e as eventuais
condições de desvio ou distorção ou outras características relacionadas a essa evidência
de auditoria ajudam o auditor a definir o que constitui desvio ou distorção e qual
população usar para a amostragem.
( ) 13 O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o
tamanho da amostra exigido.
( ) 14 Confirmação externa - Circularização (NBC TA 505) representa evidência de
auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma)
ao auditor.
( ) 15 Caso o auditor não obtenha a resposta de circularização enviada, ele não precisa
executar procedimentos alternativos de auditoria, apenas formalizar que não recebeu
a reposta.
( ) 16 Quanto maior a confiança constatada nos controles internos da empresa
auditada, menor a extensão e profundidade na aplicação dos testes substantivos.
( ) 17 Dependendo dos riscos de distorção relevante, o auditor externo não precisa
planejar e executar procedimentos substantivos para cada classe de transações, saldo
de contas e divulgações significativas.
10) A documentação de auditoria deve ser preparada de maneira lógica e organizada de modo
que o auditor experiente, que não tenha se envolvido com a auditoria, entenda:

I – as conclusões que ficarão sob sigilo absoluto e indisponíveis, inclusive a Alta administração
da empresa entidade auditada.

II – a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados.

III - os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.

IV – os assuntos significativos identificados durante a auditoria.

Qual a letra possui a resposta correta?

A) I e IV.

B) II e III.

C) II e IV.

D) II, III e IV.

E) I, III e IV.

11) (FCC / ICMS-RJ / 2014) - A Companhia de Calçados Impróprios do Brasil S. A. contratou

determinada empresa de auditoria independente para executar a auditoria das demonstrações
contábeis relativas ao exercício encerrado em 31/12/2012. O documento preparado pelo
auditor contendo o registro dos procedimentos de auditoria executados, das evidências obtidas
e das conclusões alcançadas ́ denominado:

a) programa de auditoria

b) papeis de trabalho

c) relatório de auditoria

d) parecer de auditoria

e) certificado de auditoria

12) Quando um auditor toma a quantidade total de unidades na população (100) e a divide pelo
tamanho da amostra determinado (10) e obtém um intervalo de amostragem equivalente a 10,
e após determinar um ponto de início dentro das primeiras 10 unidades, toda 10ª unidade de
amostragem seguinte é selecionada, estamos diante do seguinte um método específico de
seleção de amostra:
a) ao acaso
b) de periodicidade variável randômica
c) de bloco
d) aleatória
e) sistemática
13) A auditoria interna de uma determinada empresa calculou diversos indicadores para avaliar as
alterações quantitativas nas principais contas das demonstrações financeiras nos últimos cinco anos.
Esse procedimento técnico básico de auditoria é conhecido como:

a) procedimento analítico

b) indagação

c) inspeção

d) confirmação

14) (FCC/Sefaz-PE/2014) Na realização dos trabalhos de auditoria na empresa Javali Comercio S/A, o
auditor interno, com o objetivo de obter razoável segurança de que os controles internos
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, procedeu a verificação de
registros, documentos e ativos tangíveis. Neste caso, o auditor aplicou o procedimento de auditoria
denominado:

a) inspeção b) observação c) investigação d) confirmação