3ª Avaliação Parcial Nota

Disciplina: Auditoria
Professora: Karina Simões Campelo
Aluno(a): Otani Simões de Lima

Olá, pessoal. Seguem algumas instruções:

- Esta é a terceira avaliação parcial da disciplina Auditoria, de 2021.2.

- Todas as questões devem ser respondidas no próprio arquivo que deverá ser depositado no AVA.
- No caso do envio de mais de uma resposta, será considerada a primeira enviada.
- Atenção: Não serão aceitas respostas plagiadas de livros ou
internet.
Boa prova!
3ª Avaliação Parcial - Auditoria - EAD

1º) Sobre o sistema de controle interno, analise as assertivas abaixo e responda V se for Verdadeira e F
se for Falsa: (1,0 ponto)

(F) Responsabilidade: Os ativos sob responsabilidade de alguns funcionários devem ser periodicamente
confrontados com os registros da contabilidade.
(F) Rotinas Internas: Consiste na verificação periódica do sistema de controle interno, com a finalidade
de verificar a necessidades de algumas mudanças ou adaptações nesse sistema.
(F) Confronto dos Ativos com os Registros: Limita o acesso dos funcionários a seus ativos e estabelece
controles físicos sobre esses.
(V) Auditoria interna: O sistema de controle interno deve ser estruturado de forma a permitir o registro
apenas das transações autorizadas, por seus valores corretos e dentro do período de competência.

2º) Nos itens abaixo, analise as afirmativas e responda V se for Verdadeira ou F se for Falsa: (1,0
ponto)

(V) O Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, possa ser
diferente caso toda a população fosse submetida ao mesmo procedimento de auditoria.
(V) Quando da verificação das Disponibilidades, o auditor deve analisar: Existência de vários caixas;
Fundo fixo ou caixa; Existência de várias contas bancárias;
(V) O risco de controle é a percepção da possibilidade de ocorrência de erros ou irregularidades
relevantes mesmo antes de se conhecer e avaliar a eficácia do sistema de controles da empresa.
(F) Na análise das contas a receber de clientes, o auditor deve observar os vencimentos, comparando
informações com o ano anterior e investigando eventuais anormalidades.

3º) Relacione as colunas abaixo considerando o procedimento de auditoria mais adequado para as
contas elencadas: (1,0 ponto)

(1) Contagem Física (1) Estoques

(2) Confirmação com Terceiros (2) Fornecedores
(3) Conferência de Cálculos (4) Imóveis
(4) Inspeção de Documentos (3) variação monetária e cambial de empréstimos a pagar

4º) De que forma pode ser definida a amostra em auditoria? (1,0 ponto)
 É uma parte de um todo que será auditado, é a aplicação das técnicas de auditoria em uma
parcela da população. Essa amostra tem que ter as mesmas características da população de onde ela foi
selecionada.
Às vezes essa amostra torna-se inviável de ser analisada, como por exemplo, se temos 15 notas
fiscais para serem analisadas é mais prudente analisar todas do que uma parte delas (amostra) devido a
pequena quantidade total a ser avaliada.

5º) Qual a relevância da Documentação de auditoria (papéis de trabalho)? (1,0 ponto)

Todos os procedimentos executados durante a auditoria, assim como as conclusões a que o

auditor chegou devem ser documentados. Todas as evidências da auditoria devem ser registradas, pois
como vimos na aula, se não houver registro do procedimento adotado, é como se ele não tivesse sido
executado.
A documentação de auditoria é relevante pois nela está toda a base de informações para que o
auditor possa emitir seu parecer sobre a entidade auditada e mostra também que o auditor seguiu todas
as normas legais na execução da sua atividade, ou seja, a documentação mostra que o auditor seguiu
todos os requisitos durante o planejamento e execução da auditoria.
Esses papéis de trabalho também servirão de auxílio para as equipes de supervisão e, se
necessário, revisão do trabalho de auditoria, também poderão auxiliar nas próximas auditorias. Em
resumo, a documentação de auditoria é a base que sustenta o parecer final do auditor, podendo essa
documentação ser registrada em meio físico ou eletrônico.

6º) Sobre auditoria interna analise as assertivas abaixo e responda V se for VERDADEIRO e F se for
FALSO: (1,0 ponto)

(V) O auditor interno é empregado da própria instituição.

(V) A auditoria interna auxilia à alta administração.
(F) O grau de independência do auditor interno é alto em relação à alta administração.
(V) Todas as áreas da instituição são alvo dos exames da auditoria interna.

7º) Sobre Plano de Auditoria NÃO é correto afirmar: (1,0 ponto)

a) é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão
dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
b) é uma fase isolada da auditoria.
c) um de seus benefícios é auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da
auditoria.
d) a estratégia global de auditoria orienta o desenvolvimento do plano de auditoria.

8º) Complete: (1,0 ponto)

a) Em nossa opinião, devido à importância do assunto discutido no parágrafo Base para opinião
adversa, as demonstrações contábeis consolidadas não apresentam adequadamente a posição
patrimonial e financeira consolidada da Companhia ABC e suas controladas em 31 de dezembro de
20X1, o desempenho consolidado das suas operações e os fluxos de caixa consolidados para o exercício
findo em 31 de dezembro de 20X1 de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro.

b) Em nossa opinião, exceto pelos efeitos do assunto descrito no parágrafo Base para opinião com
ressalva, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos
relevantes, a posição patrimonial e financeira da Companhia ABC em 31 de dezembro de 20X1, o
desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo
com as práticas contábeis adotadas no Brasil.

9º) Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema
contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de: (1,0 ponto)

a) Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria.

b) Verificar se os sistemas funcionam da forma como estão previstos.
c) Proporcionar a emissão de relatório de recomendação de melhorias requeridas.
d) Constatar pontos fracos e ineficiências que possam gerar fraudes e erros.
e) Proporcionar conhecimentos básicos sobre a empresa e sua organização.

10º) Os testes de cumprimento de normas internas ou de observância têm como objetivo verificar se os:
(1,0 ponto)

a) saldos das contas estão subavaliados ou superavaliados.

b) passivos contingentes estão adequadamente dimensionados.
c) fatos contábeis foram adequadamente registrados.
d) eventos relevantes relacionados às demonstrações contábeis estão sendo identificados.
e) procedimentos de controle interno estão em efetivo funcionamento e cumprimento.