O INÍCIO DA SUA JORNADA COMO UM TRIBUTARISTA COMEÇA HOJE

Olá! Sejam todos muito bem-vindos e sejam todas muito bem-vindas à

nossa Imersão TRIBUTÁRIO NA PRÁTICA!

Preparei este evento com muito carinho e dedicação, selecionando os

pontos práticos essenciais para que você atue com segurança no tributário.

Será uma semana intensa, com 3 aulas ao vivo e cheias de muito

conteúdo!

Quero que você realmente saia transformado desta imersão, com um

novo olhar quanto à advocacia tributária; que você passe, desde logo, a pensar
como um tributarista, identificando oportunidades e colocando em prática todo
esse aprendizado.

Então vamos juntos, na Imersão Tributário na Prática!

Professora Fabiana Tomé

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 QUEM SERÁ SUA MENTORA NESTA IMERSÃO

FABIANA DEL PADRE TOMÉ

Sou advogada, Doutora em Direito Tributário, Professora da PUC-SP, do

IBET e de vários cursos de especialização, graduação e de preparação para a
OAB e concursos, além de ser autora de livros jurídicos.

Minha jornada para me tornar a TRIBUTARISTA que sou hoje começou

lá na pequena cidade de Diamantino, no interior de Mato Grosso, e já conta com
mais de 20 anos de experiência ensinando e advogando em bancas renomadas
no país, como a do professor Paulo de Barros Carvalho e o escritório Madrona.

Com o curso VOCÊ TRIBUTARISTA, estou ajudando mais de 450 alunos

a se transformarem nos tributaristas que tanto desejam ser.

Além disso, em 20 anos de carreira como professora, ajudei milhares de

pessoas como você, tanto no offline quanto no online. São estudantes de
graduação, jovens advogados e profissionais com mais experiência que
conheceram o método PENSAR TRIBUTÁRIO, que une a teoria e a prática, e os
ajudou a se tornarem tributaristas completos e bem sucedidos.

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 CRONOGRAMA DE AULAS

Aula 01 - segunda-feira, 26 de abril - 20h

As oportunidades na advocacia tributária

Aula 02 - quarta-feira, 28 de abril - 20h

A tese da recuperação de créditos de insumos de PIS/COFINS

Aula 03 - sexta-feira, 30 de abril - 20h

Os 5 segredos da advocacia tributária: da captação de clientes à ação judicial

*As aulas ficarão disponíveis na página da Imersão apenas até o domingo, 02 de maio.

CONTEÚDOS EXTRAS E EXCLUSIVOS

Aula Extra - Domingo, 02/05 - 19h

Aula extra, ao vivo, para discutirmos os temas apresentados na Imersão e para

que eu possa tirar todas as dúvidas que você tenha em relação ao método e à
tese tributária com a qual trabalhamos.

Canal de Telegram Direito Tributário na Prática

Nele, você receberá materiais adicionais e áudios que complementarão as aulas,

responderam às dúvidas de vocês, aprofundarão os temas da semana e trarão
insights que eu tive durante sua preparação.

TOQUE AQUI PARA PARTICIPAR DO CANAL

* Cronograma sujeito a alterações por motivo de força maior ou caso fortuito.

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 ORIENTAÇÕES

Aqui vão algumas orientações, ou até melhor dizendo, sugestões para que você
possa aproveitar da melhor forma possível a Imersão TRIBUTÁRIO NA
PRÁTICA.

Imprima este E-book e escreva nele sem dó.

Este é um livro interativo e foi feito para que você vá escrevendo ao longo
da aula.

Compreendemos bem mais o conteúdo que estamos consumindo quando

deixamos de assistir às aulas passivamente e passamos a participar delas
ativamente, ou seja, tomando notas e fazendo exercícios.

Não deixe para depois.

Antes de mais nada, é claro que o melhor é acompanhar a Imersão ao

vivo. Você estará lá interagindo comigo, tirando dúvidas e compartilhando ideias
com seus colegas.

Mas, se você quiser rever depois as aulas, vou logo avisando que elas
ficarão disponíveis para você apenas até o domingo, 02 de maio.

Tomei esta decisão de deixar as aulas disponíveis por tempo limitado para
evitar o efeito “vamos marcar”. Quem nunca olhou para um conhecido e disse
“ei, vamos marcar um almoço?” e fica postergando, sem nunca fazê-lo de
verdade?

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 Então, se eu deixasse estas aulas por tempo indeterminado no ar, é
provável que você postergasse, devido às suas atividades diárias, e acabasse
não as assistindo nunca.

Acredito tanto no papel transformador destas aulas que quero evitar que
isso aconteça e você perca esta oportunidade.

Assim, aqui vai uma dica: coloque o horário da aula ao vivo em sua
agenda e se comprometa com ele, como se tivesse marcado uma reunião com
um cliente, para não deixar pra depois.

Além disso, participar ao vivo dá a oportunidade de você estar ativamente

comigo, fazendo perguntas pelo chat, que procurarei responder durante a aula.

Cuidado com as distrações!

Para que você absorva da melhor forma o conteúdo, recomendo que

procure um lugar confortável em sua casa ou escritório, tenha caneta e este livro
impresso à mão, água, café ou outra bebida de sua preferência e, se quiser, um
lanchinho.

É importante também que você não fique no Whatsapp, no Instagram ou

com qualquer outra aba aberta no seu navegador de internet enquanto assistir à
aula.

Exercite a atenção plena no conteúdo que você está consumindo.

Você também pode conversar com sua família ou com quem você mora e
explicar que esta é uma semana especial para você. Peça a colaboração deles,
para que dêem um tempinho para que você possa estudar, e explique que está
investindo em educação que será revertida em uma melhoria de vida para todos
vocês.

Cheque seus e-mails e participe do canal do Telegram

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 Enviarei a você alguns e-mails ao longo desta semana.

Estes e-mails tem os links das aulas e outros conteúdos. Sempre cheque
sua caixa de entrada e, por precaução, também a caixa de spam e a de
promoções do seu provedor de e-mail.

Também recomendo que você participe do meu canal do Telegram, o

Direito Tributário na Prática, em que aprofundarei os temas que você verá aqui.

Convide algum amigo para participar

Uma andorinha só não faz verão.

Acredito muito nesta frase e ela faz muito sentido quando estamos
aprendendo algo ou trabalhando. Quando temos alguma companhia, nossas
idéias ficam mais completas, já que podemos trocar impressões diferentes, que
temos a partir dos pontos de vista.

Se você tem algum amigo que já se inscreveu na Imersão, mande uma

mensagem para ele lembrando de acompanhar ao vivo as aulas, pergunte o que
ele está achando, se ele teve alguma idéia que queira compartilhar.

Se você tem algum amigo que ainda não se inscreveu, o chame logo para
se inscrever. Ainda dá tempo.

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Antes de assistir à primeira aula, responda a estas perguntas, para que você
comece, desde logo, com foco nos seus objetivos:

Eu quero advogar na advocacia tributária porque…

Estes são os três maiores sonhos que quero alcançar com a advocacia:

1.

2.

3.

Estes são os maiores desafios que tenho enfrentado ao tentar advogar

1.

2.

3.

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 AULA 01

Acredito que todos já saibam que o direito tributário é um ramo muito

promissor, com muitas possibilidades de atuação, já que os tributos estão à
nossa volta.

Praticamente TUDO o que fazemos é tributado. Todas as operações de

um comércio, por menor que seja, têm uma carga tributária.

E mesmo que aquele comércio seja adotante do Simples Nacional, vocês

verão que temos teses até mesmo para o Simples, há problemas até com ele.

Com o perdão do trocadilho, o Simples não é tão simples.

Para piorar, além de tributação presente em tudo, temos um dos sistemas

tributários mais complexos e mais confusos do mundo, um prato cheio para
injustiças e erros.

São erros que atingem tanto pessoas como eu e você quanto as

empresas.

Isso mesmo, na advocacia tributária, você não está preso a advogar

apenas para Pessoas Físicas ou apenas para Pessoas Jurídicas.

AMBAS podem ser suas clientes. Você pode ter clientes Pessoa Física
ou Pessoa Jurídica.

E você pode começar pequeno, pegando pessoas físicas e empresas aí

do seu bairro, lidando com valores menores, e rapidamente escalar para
empresas de médio e, depois, de grande porte.

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Vamos exercitar e anotar para não esquecer de colocar em prática! Qual
oportunidade para atuação tributária para Pessoa Física foi apresentada na
Imersão?

(se mais de uma tiver sido apresentada, escreva a que mais te impactou)

Aproveite e liste 5 a 10 pessoas físicas que você conhece a quem você pode
abordar para se apresentar como tributarista e apresentar esta possibilidade de
atuação. Programe-se para marcar conversas com elas na próxima semana.

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Agora uma anotação para você se manter motivado e determinado nos seus
objetivos!

Por que podemos dizer que há baixa ou pouca concorrência na advocacia

Tributária? O que significa dizer que não há muitos advogados especializados
em Tributário?

Quais as vantagens de termos demandas cuja prova é quase exclusivamente

documental e que não tem audiências?

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 PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO

Uma das vantagens da advocacia tributária em relação a outras é que ela

pode ser bem mais célere.

É claro que, infelizmente, ainda enfrentamos situações em que há uma

demora muito grande do judiciário. Algumas teses demoram anos para serem
julgadas.

Mas temos uma grande possibilidade de atuação no administrativo, tanto

para defesas quanto para aplicação das teses e o administrativo tende a ser
muito mais rápido.

E quanto antes um procedimento for finalizado, mais rápido o seu cliente

fica em paz, mais rápido ele recupera o dinheiro ele e, claro, mais rápido você
recebe seu pagamento.

Sempre que estivermos tratando de processo tributário, você deve prestar

muita atenção nas particularidades do caso concreto.

Quando o cliente comunica que recebeu um lançamento ou um auto

de infração tributário, o primeiro item a observar é o PRAZO para defesa
administrativa, contado da data em que o contribuinte foi notificado.

Estando dentro do prazo, a defesa administrativa, na maior parte das

vezes, mostra-se mais vantajosa que o ingresso de medida judicial, pois
enquanto tramita o processo administrativo tributário, o crédito fica com sua
exigibilidade suspensa.

Assim, ele não pode ser protestado, não pode ser cobrado e o contribuinte
mantém sua situação de regularidade fiscal, estando apto a obter documento
com efeitos de Certidão Negativa de Débitos (CND).

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 Além disso, a defesa administrativa mostra-se mais vantajosa por não
serem exigidas custas para sua realização, nem haver risco de incorrer em
verbas de sucumbência. Sobre esse ponto, vale lembrar a Súmula Vinculante n.
21 do STF:

“É inconstitucional a exigência de depósito ou

arrolamento prévios de dinheiro ou bens para a
admissibilidade de recurso administrativo.”

Tenha sempre isso em mente e na ponta da língua quando for conversar

com seu cliente. A falta de dinheiro para pagar um processo é sempre uma
objeção que eles levantam.

Se a defesa for julgada improcedente, tem cabimento recurso

administrativo, para ser examinado em segunda instância, nos termos
assegurados pelo art. 5, LV, da Constituição de 1988:

“Aos litigantes, em processo judicial ou administrativo,

e aos acusados em geral são assegurados o
contraditório e a ampla defesa, com os meios e
recursos a ela inerentes.”

Sobrevindo a decisão final do processo administrativo tributário, seus

efeitos são os seguintes (eu expliquei isso na aula). Então anote aí, pois isso é
bem importante!

Decisão favorável:

Decisão desfavorável.

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 Diante desse contexto, as defesas administrativas se mostram, em geral,
VANTAJOSAS, sendo a primeira medida a ser adotada em face de um
lançamento ou autuação fiscal.

Isso porque, como visto, se o contribuinte não obtiver êxito na esfera

administrativa, assiste-lhe o direito de ingressar com ação judicial para
questionar o referido débito.

Mas, atenção! O caminho inverso não é possível: se o contribuinte fizer

uso, desde logo, de ação judicial, essa conduta implica renúncia às instâncias
administrativas, no que diz respeito à matéria objeto de análise judicial.

Feitos esses esclarecimentos, passemos aos itens que precisam ser

analisados para fins de defesa de lançamento tributário ou auto de infração.

Elaborei um roteiro (um checklist) para facilitar essa tarefa.

Ao se deparar com um lançamento tributário ou auto de infração, anote e

examine os seguintes passos, mencionados na aula:

PASSO 1

PASSO 2

14
PASSO 3

PASSO 4

PASSO 5

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 CONSULTORIA E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Ah, mas não ache que só de litígio vive a advocacia tributária.

Você terá um grande campo para a consultoria e para o planejamento

tributário.

Ora, se é tão comum que os contribuintes sejam cobrados

excessivamente pelo Fisco, seja por erro da Fazenda ou por erro deles próprios,
por que deixar para atuar só quando o problema já está instalado, só para
recuperar créditos?

Por que não atuar desde já, para evitar estes pagamentos indevidos?

Então vamos recordar alguns aspectos desse tema!

Qual a diferença entre o contencioso e a consultoria tributária? E o planejamento

tributário?

O que é o planejamento tributário estratégico?

Como quebrar uma objeção de um cliente quando você oferece a oportunidade

de fazer um planejamento estratégico?

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 AS GRANDES TESES TRIBUTÁRIAS

Por que as teses tributárias são uma porta de entrada?

Por que para ser um tributarista de verdade não podemos apenas nos limitar a
decorar teses?

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Lista exemplificativa de teses tributárias:

01 - Não incidência de contribuições previdenciárias sobre verbas indenizatórias

02 - GILRAT: revisão no enquadramento em um dos graus de risco

03 - Limite das bases de cálculo das contribuições terceiros (contribuição ao

sistema S, INCRA, SEBRAE, APEX, ABDI, salário educação) a 20 salários
mínimos

04 - Exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS

05 - Exclusão do ISS da base de cálculo do PIS e da COFINS

06 - Exclusão do PIS e COFINS da própria base

07 - Exclusão do ICMS-ST da base de cálculo do PIS e COFINS

08 - Implicações na determinação do lucro presumido (IRPJ e CSLL)

09 - IRPJ/CSLL - Dedutibilidade do Programa de Amparo ao Trabalhador (PAT)

10 - Créditos decorrentes da não-cumulatividade do PIS e COFINS - conceito de

insumos

11 - Não incidência de ICMS sobre TUSD/TUST nas contas de energia elétrica

12 - Recuperação de créditos de PIS e COFINS quanto a produtos monofásicos

no Simples Nacional

13 - Recuperação de créditos de PIS e COFINS cobrados em substituição

tributária no Simples Nacional

14 - Recuperação de créditos de ICMS-ST no Simples Nacional

15 - Inconstitucionalidade do DIFAL para empresas do Simples Nacional

16 - Exclusão do frete da base de cálculo do IPI

17 - Exclusão dos créditos presumidos de ICMS das bases de cálculo do PIS e

COFINS

18 - Exclusão dos créditos presumidos de ICMS das bases de cálculo do IRPJ e

da CSLL

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 CONCLUSÃO AULA 01

Deixe aqui cinco insights que você teve ao ver (ou rever) esta aula, sacadas que
você teve e podem ser aplicadas à sua advocacia

1.

2.

3.

4.

5.

19
 Na segunda aula, tratarei da tese da RECUPERAÇÃO DE CRÉDITOS DE
INSUMOS DE PIS/COFINS e teremos um e-book especial dedicado apenas para
ela.

Se você tiver alguma dúvida ou algum comentário sobre a aula de hoje,

pode deixar sua mensagem no campo que aparece na página da Imersão.
Prometo que tentarei ler e responder o máximo possível desses comentários.

Antes de me despedir, gostaria de convidar você a me acompanhar nas

minhas redes.

Vai lá no meu instagram, “@prof.fabianatome”, e se inscreva. Todos os

dias eu posto conteúdo gratuito para que você tenha a prática e a segurança
para atuar no Direito Tributário.

No Youtube, você vai encontrar o canal “Fabiana Del Padre Tomé”, com
aulas ao vivo todas as semanas e outras lives especiais. Se inscreva e ative o
sininho.

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