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1.Durante os trabalhos de auditoria, um Auditor de Controle Interno necessitou fazer testes de observância
para garantir a razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em
efetivo funcionamento. Os testes foram realizados para os seguintes casos:
I. Verificação de registos.
II. Acompanhamento de procedimentos quando da sua execução.
III. Verificação de ativos tangíveis.
Os testes realizados para esses casos são denominados, respectivamente:
A) Inspeção, observação e investigação.
B) Inspeção, observação e inspeção.
C) Observação e investigação.
D) Investigação e inspeção.
E) Observação, inspeção e inspeção.
2. Um Auditor de Controle Interno foi incumbido de realizar o exame das contratações realizadas
num determinado período. Para tanto, recebeu a orientação de que registasse as informações
coletadas com abrangência e grau de detalhes suficientes para propocionar a compreensão do
planeamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos aplicados de
Auditoria Interna. Para o atendimento a essa orientação, as informações coletadas devem ser
registadas em documentos denominados:
A) Planilhas de controle.
B) Demonstrativos de achados de auditoria.
C) Papéis de trabalho.
D) Bloco de anotações de auditoria.
E) Registos de evidências.
5.Na realização dos trabalhos de auditoria na empresa Ford, o auditor interno, com o objetivo de
obter razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em
efetivo funcionamento, procedeu - se a verificação de registos, documentos e ativos tangíveis.
Neste caso, o auditor aplicou o procedimento de auditoria denominado:
(A) Inspeção.
(B) Observação.
(C) Testes substantivos.
(D) Investigação.
(E) Confirmar.
6. A empresa Sasseka admitiu, em seu quadro de pessoal, um auditor interno, para preparação e
planeamento das auditorias a serem realizadas na empresa. Entre outros, são considerados fatores
relevantes no planeamento dos trabalhos de auditoria interna:
I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
II. O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores,
semelhantes ou relacionados.
III. O conhecimento detalhado das transações efetuadas pela empresa em exercícios anteriores.
IV. O levantamento dos ativos e passivos da empresa relativo ao exercício anterior.
V. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles
internos e seu grau de confiabilidade da entidade. Está correto o que consta APENAS em:
(A) II e IV.
(B) I, II e V.
(C) II, III e V.
(D) I, IV e V.
(E) I e IV.
7. Os riscos de auditoria interna estão relacionados à possibilidade do auditor não atingir, de forma
satisfatória, os objetivos dos trabalhos. A avaliação desses riscos deve ser feita na fase de
planeamento e considerar a:
A) atividade finalística da entidade a ser auditada.
B) Época em que os trabalhos vão ser realizados.
C) Estrutura hierárquica da entidade a ser auditada.
D) Formação e escolaridade dos responsáveis pela entidade auditada.
E) extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
8. O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos.
Entre os itens que devem ser abordados no relatório, estão:
I. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
II. os responsáveis por eventuais prejuízos causados à entidade.
III. a capacidade financeira da entidade para honrar seus compromissos.
IV. o objetivo e a extensão dos trabalhos.
V. os riscos associados aos fatos constatados.
Está correto o que consta APENAS em:
(A) I, III e IV.
(B) I, IV e V.
(C) IV e V.
(D) I, III e V.
(E) III e IV.
9.No relatório de auditoria interna deve constar, no mínimo, os seguintes aspectos (grifei):
a) O objetivo e a extensão dos trabalhos;
b) A metodologia adotada;
c) Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão;
d) Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria;
e) A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas;
f) Os riscos associados aos fatos constatados; e
g) As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
12. O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos.
É norma atinente ao relatório que:
(A) seja apresentado somente àquele que solicitou.
(B) seja confidencial quanto à autoria, mas não em relação ao conteúdo.
(C) seja minucioso e imparcial.
(D) contenha eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
(E) contenha apenas a conclusão, devendo as recomendações serem feitas em separado.
13. Auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno e externo, e de
direito privado. É regra atinente à auditoria interna que:
A) Devem ser obtidas e avaliadas informações consideradas adequadas, que são aquelas
convincentes e factuais, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da
mesma forma que o auditor interno.
B) O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos,
não podendo ser parcial.
C) Deve assessorar a administração da entidade no trabalho da prevenção de fraudes e erros,
obrigando-se a informá-la, ainda que verbalmente e de maneira reservada, sobre quaisquer
indicações de irregularidades.
D) A obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e
das operações, dentro e fora da entidade, é denominada investigação e confirmação.
E) A verificação de registros, documentos e atos tangíveis é procedimento denominado
observação.
14. A auditoria interna deve estar vinculada aos mais altos níveis hierárquicos de uma entidade
com vistas a:
A) atuar estritamente como órgão fiscalizador.
B) emitir parecer sobre as demonstrações contábeis para os usuários externos.
C) Garantir autonomia e independência.
D) punir os responsáveis por erros nas demonstrações contábeis.
E) apurar fraudes e punir os subordinados com maior isenção.
15. Ao suspeitar da ocorrência de fraude na entidade sob seu controle, o auditor interno deve levar
o fato ao conhecimento da administração da entidade, realizando essa comunicação em conversa
reservada. Concorda? Engravide a afirmação.
Segunda Parte
Responda as questões dizendo se concorda ou não justificando.
I.Segundo a norma 2240A1 os PTs devem incluir os procedimentos para identificar, analisar,
avaliar e documentar as informações durante o trabalho de auditoria. O programa de trabalho deve
ser aprovado depois da implementação e os ajustes devem ser prontamente aprovados.
2.Adixon Hamela, estudante do último ano de Auditoria, foi lhe pedido para fazer auditoria interna
ao ISDB para velar pelo funcionamento da entidade. Aristides Ganso, assistente de contabilidade
informou – o que, é no programa de trabalho que são definidos a natureza, época e extensão dos
testes, incluindo a metodologia de amostragem a ser utilizada. Depois de finalizado, deve ser
aprovado pela gestão da auditoria, e qualquer mudança não deve ser levada para discussão com o
gestor aprovador.
3.O que entendes por ceticismo profissional ? Dê exemplos ?
a) correspondências emitidas.
b) notas do supervisor.
c) plano de auditoria.
d) relatório de auditoria.
5.Ao término de uma contagem de caixa o auditor obteve uma declaração por escrito sobre a
devolução dos valores contados. Este procedimento é:
a) inadequado, pois demonstra desconfiança do auditor.
b) nunca deve ser aplicado.
c) usual na realização de auditoria em áreas de risco.
d) fragiliza a relação auditor-auditado.
e) Nenhuma das alternativas anteriores
6. Ao elaborar papéis de trabalho o auditor deve considerar algumas regras básicas, exceto:
a) subjetividade.
b) precisão.
c) limpeza.
d) lógica.
e) concisão.
7.Entre outros, os auditores devem registrar em papéis de trabalho, as seguintes informações
relativas: a) ao planejamento.
b) a natureza e extensão dos procedimentos.
c) aos resultados obtidos.
d) às conclusões da evidência da auditoria.
e) todas as alternativas anteriores.
8.Alguns papéis de trabalho podem ser padronizados. Como exemplo, pode-se citar:
a) análise de saldo.
b) movimentação de conta.
c) folha principal.
d) cartas de confirmação.
e) nenhuma das alternativas anteriores.
9.A principal finalidade dos papéis de trabalho de auditoria é:
a) suportar com dados a elaboração das demonstrações contábeis da entidade.
b) registrar as evidências obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.
c) fornecer informações a respeito da integridade do controle interno administrativo ao conselho
de administração.
d) oferecer comprovações hábeis ao auditor para a preparação de relatório de exceção.
e) oferecer dados ao auditor que lhe permita elaborar os demonstrativos contábeis.