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5- No Brasil atualmente todas as empresas constituídas sobre a forma de sociedades anônimas, além
daquelas reguladas por controles de fiscalização da Comissão de Valores Mobiliários, Banco
Central do Brasil e Superintendência de Seguros Privados, devem ser auditadas por auditores
independentes.
6- Os trabalhos executados por auditores internos têm por objetivo principal a emissão de parecer
sobre as demonstrações contábeis, opinando se estas estão de acordo com as práticas contábeis.
8. Com base nas normas brasileiras para o exercício e a execução de trabalho da auditoria interna,
julgue o item subsequente.
10. A auditoria externa é uma atividade de avaliação independente, dentro de uma organização, para
revisar as operações contábeis, financeiras e outras, dentro da finalidade de prestar serviço à
administração. É um controle administrativo cuja função é medir e avaliar a eficiência dos outros
controles.
2. De acordo com as normas profissionais de auditoria, a independência pode ser afetada por alguns
tipos de ameaças. A ameaça de familiaridade ocorre quando o auditor
4. De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução
CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.
A diferença estabelecida entre o erro e a fraude decorre da relevância do ato em termos do impacto
que pode provocar como resultado de omissão que afete registros e relatórios tanto em termos
físicos como monetários.
5. De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução
CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.
No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e
profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época da realização de cada
trabalho.
A divulgação de não conformidade às normas não deve limitar-se à sua identificação e às razões da
falta de conformidade; é preciso divulgar o impacto desse descumprimento.
Caso o responsável pela auditoria não concorde com o nível de risco residual assumido pela alta
administração, o assunto deve ser levado aos escalões superiores, como, por exemplo, o conselho de
administração em uma sociedade anônima.
Escolha uma opção:
Verdadeiro ok
Falso
8.De acordo com as normas de auditoria externa, quando o auditor desenvolve seus trabalhos com
uma postura que inclui questionamento e avaliação crítica e detalhada, e desempenhe os trabalhos
com alerta para condições que possam indicar possível distorção, devido a erro ou fraude nas
demonstrações financeiras, o auditor está aplicando
Ceticismo profissional
b. neutralidade profissional
c. julgamento profissional.
d.
Equidade Profissional
e. Diligência profissional
9. A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina
especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.
As lideranças da equipe de trabalho de auditoria devem ser substituídas a cada intervalo menor ou
igual a cinco anos consecutivos e somente devem retornar à equipe em intervalo mínimo de três
anos.
Atividades de educação profissional continuada podem ser realizadas no exterior, mas somente
terão validade, para efeito do enquadramento na tabela de eventos e horas, quando comprovadas
pelo respectivo Conselho Regional de Contabilidade.
1. A respeito dos objetivos e dos procedimentos do auditor na realização do seu trabalho, julgue o
item a seguir.
A auditoria interna e a externa são atividades que presumem independência na execução de seus
trabalhos, independentemente se o auditor é terceiro contratado ou servidor público.
Escolha uma opção:
Verdadeiro ok
Falso
2. Durante a execução de seus trabalhos, tendo verificado não conformidades nos registros
contábeis de entidade estatal, o auditor realizou entrevistas com os responsáveis da área,
circularização, conciliação e revisão analítica.
Considerando essa situação hipotética e os múltiplos aspectos a ela relacionados, julgue o item
seguinte.
A circularização é a técnica utilizada para a obtenção de declaração formal e independente de partes
internas da área auditada.
Inspeção consiste em verificar os registros das transações contábeis por meio da análise de
documentos e ativos tangíveis.
6. Durante a execução de seus trabalhos, tendo verificado não conformidades nos registros
contábeis de entidade estatal, o auditor realizou entrevistas com os responsáveis da área,
circularização, conciliação e revisão analítica.
Considerando essa situação hipotética e os múltiplos aspectos a ela relacionados, julgue o item
seguinte.
Na revisão analítica, o auditor deve considerar a disponibilidade de informações, sua relevância,
confiabilidade e comparabilidade
Situação hipotética: Um auditor refez os cálculos de uma planilha para a correção monetária de
certa dívida municipal e, com o objetivo de averiguar as distorções encontradas, releu alguns
documentos a fim de confirmar os termos que poderiam ter afetado os cálculos testados. Assertiva:
Nessa situação, conclui-se que foi realizada uma revisão analítica para complementar as conclusões
do auditor sobre a conferência do cálculo.
9. A respeito dos objetivos e dos procedimentos do auditor na realização do seu trabalho, julgue o
item a seguir.
A matriz de achados é instrumento útil para a execução de auditoria, porém não se trata de um item
importante para subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria, porque não permite
reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capítulos centrais do
relatório.
É vedado ao auditor utilizar a indagação oral, mesmo com o uso de questionários e a realização de
entrevistas com os funcionários da entidade auditada, para obter dados e informações.
São largamente aplicados em auditorias externas, onde a preocupação central do auditor é com
respeito se os colaboradores da organização respeitam as normas internas preestabelecidas.
2. De acordo com NBC TA 315, o objetivo do auditor é identificar e avaliar os riscos de distorção
relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, nos níveis de demonstração contábil e
afirmações, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle externo
da entidade.
4. O teste substantivo é empregado pelo auditor quando ele deseja obter provas suficientes e
convincentes sobre as transações, que lhe proporcionem fundamentação para a sua opinião acerca
de determinados fatos. sobre os obejtivos fundamentais dos testes substantivos é INCORRETO
afirmar que:
5. A auditoria por testes, ou por amostragem, compreende o exame de determinada porcentagem dos
registros, dos documentos ou dos controles, considerada suficiente para que o auditor faça seu juízo
sobre a exatidão e a legitimidade dos elementos examinados.
O auditor utiliza o sistema de controle interno da empresa para determinar a amplitude dos testes
de auditoria.
Risco de negócio é o risco que resulta de condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações
significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e
executar suas estratégias, ou do estabelecimento de objetivos ou estratégias inadequadas
10. Os testes de auditoria configuram uma importante ferramenta para que a auditoria consiga a
agilidade demandada pelos usuários das informações contábeis, pois necessitam da certificação da
auditoria tempestivamente para diversas tomadas de decisões.
Falso
1. Planejamento operacional entenda-se aquele realizado no dia a dia das organizações, seguido por
cronogramas, tarefas específicas e alvos imensuráveis, assegurando que as combinações de recursos
estarão disponíveis na hora certa.
2. A análise do ambiente é geralmente a etapa mais importante do plano estratégico, pois é quando
as entidades são levadas a alcançar a eficiência pela descoberta de oportunidades e ameaças.
5. A análise dos aspectos internos permite a identificação dos fatores de sucesso de uma empresa.
De acordo com essa afimação podemos concluir que essa análise visualiza o presente, e medidas
que só dependem da entidade.
7. Planejamento estratégico é uma técnica administrativa que procura ordenar as ideias das pessoas,
de forma que se possa criar uma visão de caminho que se deve seguir (estratégia). Depois de
ordenar as ideias, são ordenadas as ações, que é a implementação do planejamento estratégico, para
que, sem desperdício de esforços, caminhe-se na direção pretendida.”
De acordo com essa afirmação concluimos que o auditor poderá diminuir a probabilidade de o seu
trabalho conter erros e desperdício de tempo através de um planejamento adequado.
Escolha uma opção:
Verdadeiro ok
Falso
O conhecimento do negócio ajuda o auditor a identificar eventos, transações e práticas que podem
ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.
10. O cronograma de auditoria permite a visualização de todas as etapas que devem ser cumpridas
pela equipe de auditoria, e fazem com que o auditor sinta-se “pressionado” na medida em que
transcorre o tempo, e pode inclusive demonstrar a necessidade de contratação de mais profissionais.
1. Um dos objetivos da emissão dos papéis de trabalho é ajudar no trabalho da próxima auditoria,
uma vez que uma auditoria bem executada em um exercício serve de base para que no outro seja
conduzida de uma forma mais eficiente.
As referências, tiques ou símbolos, são postos ao lado do número auditado e devem ser explicados
na parte superior do papel de trabalho, servindo como evidência do trabalho realizado. Os tiques são
marcações que servem para mostrar que os trabalhos foram executados e de onde estão vindo as
informações.
5. As técnicas para confecção dos papéis de trabalho auxiliam na padronização da própria equipe de
auditores, bem como para que estes atendam a regras de aceitação em várias partes do mundo, pois
essas técnicas são consagradas nacionalmente.
6. De acordo com as regras sobre custódia dos papeis de trabalho é correto afirmar que:
As informações constantes nos papéis de trabalho devem ser discutidas fora do departamento de
auditoria.
O auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos
significativos e específicos) como parte da documentação de auditoria. A documentação de
auditoria, porém, não substitui os registros contábeis da entidade.
8. Os papéis de trabalho não podem ter seu verso utilizado e os números, assim como as
informações, devem ser colocados na parte superior do papel de trabalho, enquanto que as
explicações advindas do trabalho executado devem ser colocadas na parte inferior.
O auditor deve conservar seus papéis de trabalho em boa guarda, pelo prazo de 4 anos, contados a
partir da emissão de sua opinião sobre determinada transação.
1. Controles internos operacionais são controles ligados aos ciclos produtivos de serviços,
comerciais, financeiros, não podendo ser aplicados ao gerenciamento da eficácia em que os
trabalhos desenvolvidos nesta área devem se sujeitar às medidas de eficiência, eficácia e
economicidade.
2. A Lei SOX auxilia na implantação de práticas da governança corporativa nas empresas, uma vez
que atribui uma série de medidas que visam maior confiabilidade nas informações, incluindo:
3. Sobre a obtenção de informações podemos afirmar que a informação destinada aos usuários
internos deve ser a mais adequada possível, livre de erros, pois esses usuários a utilizam mais do
que os externos.
6. De acordo com o serviços non audit, o responsável pela auditoria das demosntraçoes financeiras
pode realizar simultaneamente a terceirização da auditoria interna.
9. A Lei Sarbanes-Oxley introduz regras rígidas de governança corporativa, procurando dar maior
transparência e confiabilidade aos resultados das empresas, instituindo severas punições contra
fraudes empresariais e dando maior independência aos órgãos de auditoria.
10. Os controles internos contábeis são estabelecidos como parte do plano geral organizatório, no
tocante à estrutura contábil que possui métodos e procedimentos à promoção de incentivo à
observância das políticas e diretrizes estabelecidas pela direção.
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Falso
2. Ao elaborar o relatório o auditor deve ter em mente que jamais esta peça deve ser desenvolvida
com cunho pessoal, rancor ou atrito que eventualmente tenha ocorrido no processo da auditoria.
5. O relatório deve ser desenvolvido com tempestividade, ou seja, no tempo certo, de nada
adiantando o administrador de uma empresa ter em mãos tão importante documento, se os fatos e
processos analisados já estão defasados pelo tempo.
6. O relatório “longo” de auditoria consiste na última etapa a ser cumprida pelo auditor, após ter
empregado todas as técnicas, aplicado as normas e haver sistematizado o seu trabalho através da
documentação de auditoria.
1. Como conceito, um ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física,
mantido para uso na produção ou suprimento de bens ou serviços, para ser arrendado a terceiros ou
para fins administrativos.
2. Com relação a auditoria nas obrigações as obrigações das companhias são apresentadas no
passivo, que se subdivide em passivo circulante e passivo não circulante.
6. Seguindo a determinação contida no parágrafo 1.º, do artigo 178 da Lei 6.404/76 há uma
estruturação hierárquica dos grupos e subgrupos de contas que devem ser apresentados no balanço
patrimonial, sendo que as contas do ativo devem estar dispostas de acordo com a ordem decrescente
de grau de liquidez.
8. É imprescindível que o auditor obtenha uma declaração do cliente, por escrito, de um ou mais
titulares responsáveis, a respeito dos passivos. Essa declaração recebe o nome de certificado da
gerência, ou carta de representação.
10. Quando falamos em auditoria no imobilizado podemos dizer que os itens classificados na
categoria de ativo imobilizado incluem os bens tangíveis, que têm corpo físico, tais como terrenos,
obras civis, máquinas, móveis, veículos, direitos sobre recursos naturais etc
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Falso
1. Uma medida de proteção contra possíveis fraudes na área de receitas com vendas seria a
realização constante da contagem física dos estoques.
3. No que diz respeito às possíveis fraudes em receitas com vendas, para inibir a omissão de receitas
o auditor deve recomendar ao seu cliente uma constante e rigorosa verificação ou inspeção das
vendas, assim como orientar sobre a não permissão que o vendedor faça entregas de mercadorias,
diretamente aos clientes, devendo estas serem realizadas pela área de expedição.
4. Especificamente em relação aos princípios de contabilidade, a auditoria deve estar atenta se foi
atendido o princípio da competência.
5. É correto dizer que a auditoria sobre as contas de resultados tem várias finalidades, entre elas
determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente
comprovados e contabilizados; observar se a empresa atendeu aos princípios de contabilidade, e se
todos os valores apresentados na demonstração estão corretamente classificados, com divulgação
através de notas explicativas, quando couber.
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Falso
6. Na auditoria sobre o ciclo de receitas o auditor não deve estar atento a possíveis indícios que
motivariam a administração a distorcer informações e transações relacionadas a esse processo.
8. No que se refere às devoluções de vendas, o maior cuidado que o auditor deve ter é se essas
devoluções foram lançadas nos estoques, e se estão suportadas por documentação fiscal adequada.
9. Com relação a demonstração do resultado ela evidencia o resultado que a empresa obteve, lucro
ou prejuízo, no desenvolvimento de suas atividades durante um determinado período, geralmente
igual a cinco anos.
10. Na realização da auditoria sobre o ciclo de gastos alguns objetivos primordiais de como
certificar-se de que os custos e despesas, referentes a produtos, mercadorias ou serviços vendidos
durante o exercício, tenham sido atribuídos às respectivas receitas, para a adequada apuração do
resultado; constatar que os custos e despesas tenham sido corretamente classificados nas
demonstrações contábeis.