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: 201307202566)
De acordo com o art. 71 da Constituio Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da Unio, no exerccio
do controle externo, realizar inspees e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas
realize auditoria em uma entidade pblica com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas
demonstraes financeiras, ele est realizando uma auditoria
especial.
operacional.
de gesto.
contbil.
de acompanhamento de gesto.
Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria representado por, EXCETO:
Empresas subsidirias;
Atividades e sistemas;
reas, departamentos e gerncias;
Processos e operaes.
Conselhos Fiscais.
correto afirmar que a auditoria que incide em todos os nveis de gesto sob o ponto de vista da economia,
eficincia e eficcia, nas suas fases de execuo e superviso a
auditoria integrada
auditoria interna.
auditoria contbil
auditoria administrativa
auditoria operacional.
A Auditoria Contbil o conjunto de procedimentos tcnicos que tem por objetivo a emisso de Parecer dos
Auditores Independentes sobre a adequao das demonstraes contbeis. Este texto deve ser considerado?
Sem importncia.
Lacnico.
Super dimensionado.
Correto.
Incorreto.
6a Questo (Ref.: 201307202973)
Existem alguns princpios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir no pode ser considerado?
Eficincia
Eficcia
Inequidade
Efetividade
Economicidade
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Jnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu
uma funo independente de apoio administrao, funcionando como os olhos dessa mesma administrao. A
sua mais-valia est refletida no auxlio dado administrao, para que realize suas atividades de forma mais
eficaz e com o menor risco possvel na tomada de deciso. A atuao da Auditoria Interna tem como objetivo
primeiro:
identificar se procedimentos internos e de controle esto sendo efetivamente seguidos.
verificar possveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades.
apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais.
estabelecer os critrios contbeis para os registros das transaes.
levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades.
Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NO pode ser apresentado como um benefcio da
Auditoria Operacional?
Aumento dos gastos com os profissionais que iro trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles
pblicos ou privados.
Diminuio de desperdcios e de prticas ineficientes, antieconmicas, ineficazes e abusivas. Justamente
pela utilizao da Auditoria Operacional que faz a verificao das prticas nas entidades possvel evitar
uma srie de problemas relativos m utilizao dos recursos.
Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigao de se prestar contas dos entes envolvidos na
Administrao Pblica.
Aumento de receitas, justamente pela otimizao dos recursos, ou seja, pela verificao e aplicao das
melhores prticas.
Melhoria do desempenho, mediante a utilizao de ndices para a avaliao do desempenho das
entidades.
Na determinao dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO:
A disperso das transaes afetadas;
A importncia das contas ou transaes afetadas;
A natureza dos ativos ou operaes envolvidos;
O controle geral do ambiente;
Avaliar a concorrncia do setor.
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salrios integrada
contabilidade mensalmente. No ms de julho de 2009 no foi feita a proviso no sistema para contabilizao de
uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acrscimo. A folha de pagamentos apresentava
remunerao de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
O passivo est superavaliado e o resultado est subavaliado.
O passivo est subavaliado e o resultado est superavaliado.
O ativo est subavaliado e o passivo superavaliado.
Os saldos esto adequados sem subavaliao ou superavaliao.
O passivo est superavaliado e o resultado est superavaliado.
Em relao Declarao de Lima sobre auditoria no setor pblico, considere: I. Os servios de auditoria interna,
necessariamente, esto subordinados ao chefe do departamento governamental no qual foram estabelecidos,
enquanto a auditoria externa no faz parte da estrutura organizacional das instituies que sero auditadas. II.
A auditoria de performance est orientada para o exame do desempenho, economia, eficincia e efetividade da
administrao pblica, cobrindo apenas as operaes especficas relacionadas administrao financeira e
contabilidade das entidades governa mentais. III. Os relatrios de auditoria devem apresentar os fatos e suas
avaliaes de maneira clara e objetiva, limitando-se ao essencial. A redao dos relatrios deve ser precisa e de
fcil entendimento. IV. A auditoria de recursos de processamento eletrnico de dados deve abranger aspectos,
tais como: uso econmico de equipamentos de processamento de dados, utilizao de pessoal com habilidade
apropriada, preveno de mau uso e utilidade da informao produzida. Est correto o que se afirma APENAS
em:
I e II
III e IV
II, III e IV
I e III
I, III e IV
ndices, quocientes e outros meios, visando identificar tendncias ou situaes anormais, denominado
inspeo.
investigao e confirmao.
reviso analtica.
abrangncia das informaes.
teste de observncia
Na determinao dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO:
O controle geral do ambiente;
A importncia das contas ou transaes afetadas;
A disperso das transaes afetadas;
Avaliar a concorrncia do setor.
A natureza dos ativos ou operaes envolvidos;
21a Questo (Ref.: 201307102501)
22a Questo (Ref.: 201307102501)
Durante a realizao do trabalho, o auditor no teve acesso s Contas a Receber da empresa. Ao examinar
essas contas por meio de reviso analtica, ele percebeu que representavam 4,85% do total da empresa.
Considerando-se que esse foi o nico problema significativo detectado pelo auditor, o parecer a ser emitido
ser:
Negativo de Parecer;
Com Ressalva;
Limpo;
Adverso.
Restritivo;
23a Questo (Ref.: 201307102501)
No pode ser considerada uma funo da auditoria governamental
Examinar a observncia da legislao federal especfica e normas correlatas, o que quer dizer que ela ir
verificar se estas esto sendo devidamente cumpridas
Dentro dos programas do governo, contratos, convnios e outros acordos, a auditoria governamental far a
avaliao e execuo dos procedimentos
Observar o cumprimento dos princpios fundamentais de planejamento, coordenao, descentralizao bem
como da delegao de competncia e controle
Emitir relatrio com calculus que permitam verificar a veracidade dos fatos ocorridos no patrimnio das
entidades.
Fazer a verificao e o controle, bem como a utilizao de bens e valores para uso e guarda dos
administradores ou gestores
A auditoria de programa, entre outros aspectos, visa a:
apurar em que medida as aes implementadas lograram produzir os efeitos pretendidos pela administrao.
examinar as peas que instruem os processos de tomada ou prestao de contas, com vistas a avaliar a
gesto dos gestores pblicos.
identificar as reas crticas e riscos potenciais, proporcionado as bases para sua eliminao ou reduo.
assegurar a adequao, privacidade dos dados e informaes oriundas dos sistemas eletrnicos de
processamento de dados, observando as diretrizes estabelecidas e a legislao especfica.
verificar se os registros contbeis foram efetuados de acordo com os princpios fundamentais de
contabilidade e se as demonstraes deles originrias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais
relevantes, a situao econmico-financeira do patrimnio, os resultados do perodo administrativo
examinado e as demais situaes nelas demonstradas.
O sistema de controle interno, prprio para o exerccio das funes de fiscalizao contbil, financeira e oramentria
dos rgos pblicos est compreendido na organizao estrutural:
do poder executivo
dos poderes executivo e legislativo
de cada um dos poderes pblicos
do poder legislativo
do poder judicirio
Uma determinada entidade est sendo investigada aps denncias de envolvimento de funcionrios em esquemas de
corrupo e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administrao da entidade solicitou uma auditoria para
determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuio esto obedecendo s regras que lhe
so aplicveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administrao da entidade denominado auditoria:
contbil;
gesto;
de processos
especial;
operacional.
uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. So avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com
vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingncias fiscais/tributrias ou se estar
deixando de aproveitar possveis vantagens fiscais pela falta de adoo de procedimentos alternativos. De que tipo de
auditoria falamos?
Contbil.
Fiscal.
Anual.
Pontual.
Processual.
Acerca da auditoria de conformidade, mais importante para o auditor o exame do (a):
eficcia
legitimidade.
economicidade.
eficincia.
desempenho.
A Constituio Federal de 1988 conferiu ao Tribunal de Conta da Unio - TCU o papel de auxiliar o Congresso Nacional
no exerccio do controle externo. So competncias constitucionais privativas do Tribunal, exceto:
Julgar as contas dos administradores e demais responsveis por dinheiros, bens e valores pblicos.
Realizar inspees e auditorias por iniciativa prpria ou por solicitao do Congresso Nacional.
No pode ser considerado um princpio da Administrao Pblica
Legalidade
Impessoalidade
Entidade
Moralidade
Publicidade
"O jogo de planilha em um contrato de obras a ocorrncia de alteraes quantitativas na planilha contratual, por
meio de acrscimos, decrscimos, supresses ou incluses de servios e materiais, que modificam o equilbrio
econmico-financeiro inicial, causando dano ao Errio sem justificativa adequada" (in Auditoria Governamental, TCU,
2011). Entre as tcnicas de auditoria apresentadas abaixo, qual a que melhor se adapta comprovao da situao
descrita?
Observao.
Investigao.
Reviso analtica.
Confirmao.
Clculo.
Considerando as normas de auditoria do setor pblico federal, assinale a opo incorreta.
Auditoria executada por servidor em unidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo
federal um exemplo de auditoria direta descentralizada.
Procedimentos e tcnicas de auditoria constituem investigaes tcnicas. O procedimento de auditoria
representa a essncia do ato de auditar e a tcnica de auditoria serve ao controle para a obteno de
evidncias.
O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informaes obtidas de seu gestor por meio da
circularizao, que consiste em confirmar, na fonte, essas informaes.
O programa de trabalho da auditoria governamental contempla os seguintes itens: natureza, oportunidade e
extenso.
Uma das subdivises dos testes substantivos a reviso analtica, que consiste na verificao de valores
significativos, visando identificar a situao do rgo auditado.
No desempenho de suas atribuies, o Tribunal de Contas da Unio recebe, periodicamente, uma parte da
documentao contbil e outros demonstrativos relativos atuao das unidades da Administrao Pblica Federal
sujeitas sua jurisdio, que so apreciados sob a forma de tomadas e prestaes de contas. Nesse contexto, o
Tribunal realiza auditoria:
operacional.
especial.
contbil.
de gesto.
de sistemas.
A importncia que a auditoria interna tem em suas atividades de trabalho serve para a administrao como meio de
identificao de que todos os procedimentos internos e polticas definidas pela companhia, os sistemas contbeis e de
controles internos esto sendo efetivamente seguidos, e todas as transaes realizadas esto refletidas contabilmente
em concordncia com que tipo de critrios?
Financeiros.
Processuais.
Os que foram previamente definidos.
Legais.
Morais.
A importncia que a auditoria interna tem em suas atividades de trabalho serve para a administrao como meio de
identificao de que todos os procedimentos internos e polticas definidas pela companhia, os sistemas contbeis e de
controles internos esto sendo efetivamente seguidos, e todas as transaes realizadas esto refletidas contabilmente
em concordncia com que tipo de critrios?
Financeiros.
Processuais.
Os que foram previamente definidos.
Legais.
Morais.
As normas de auditoria operacional no esto completamente definidas. Assim no se encontra, facilmente, nos poucos
tratados obre auditoria operacional, comentrios a respeito de suas normas especificas, estabelece que normas para
auditoria operacional uma tarefa complexa, em face da amplitude de seu objeto de exame e da diversidade de
operaes a serem auditadas. O texto faz referencia as normas de auditoria operacional, os rgos considerados
pioneiros a estabelecer essas normas foram: Marque a nica alternativa correta: I - Conselho Federal de contabilidade
CFC em 1993 e os conselhos regionais CRCs. II - United States Government Accountability Office GAO. e American
Institute of Certified Public Accountants (AICPA) Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados III - United
States Government Accountability Office GAO. e International Financial Reporting Standards (IFRS) so normas
internacionais de contabilidade IV Apenas AICPA - American Institute of Certified Public Accountants Instituto
Americano de Contadores Pblicos Certificados
Em relao Declarao de Lima sobre auditoria no setor pblico, considere: I. Os servios de auditoria interna,
necessariamente, esto subordinados ao chefe do departamento governamental no qual foram estabelecidos, enquanto
a auditoria externa no faz parte da estrutura organizacional das instituies que sero auditadas. II. A auditoria de
performance est orientada para o exame do desempenho, economia, eficincia e efetividade da administrao pblica,
cobrindo apenas as operaes especficas relacionadas administrao financeira e contabilidade das entidades
governa mentais. III. Os relatrios de auditoria devem apresentar os fatos e suas avaliaes de maneira clara e
objetiva, limitando-se ao essencial. A redao dos relatrios deve ser precisa e de fcil entendimento. IV. A auditoria
de recursos de processamento eletrnico de dados deve abranger aspectos, tais como: uso econmico de
equipamentos de processamento de dados, utilizao de pessoal com habilidade apropriada, preveno de mau uso e
utilidade da informao produzida. Est correto o que se afirma APENAS em:
II, III e IV
I e II
I e III
I, III e IV
III e IV
So todas funes do TCU, exceto
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judicirio Contabilidade) correto afirmar com relao aos objetivos da auditoria
interna que:
Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta
Constituio. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administrao
publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de:
ESTADO
ADMINISTRAO PUBLICA
GOVERNO
SOCIEDADE
GESTO PRIVADA
Consensar propsitos estratgicos, alinhados s expectativas dos acionistas para negcios e gesto, exercendo o
acompanhamento e a avaliao da diretoria executiva e dos resultados.. O texto acima se refere misso de um dos
elementos principais preconizados pelas melhores prticas de governana corporativa. A misso explicitada no texto
desempenhada pelo
Na auditoria de Caixa da autarquia da administrao indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1
$100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa
$72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de
servios terceirizados$51.000. No final do ms o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo
pela auditoria.
$173.440
$65.440
$43.540
$100.540
$57.000
Explicacao: SI 100.000 57.000 43.540 pela empresa 73.440 21.900 57.000 51.000 100.540 pela auditoria 173.440
129.900
objetivo dos testes de observncia nas auditorias do setor pblico:
O uso de entrevistas e questionrios junto ao pessoal da entidade auditada para obteno de dados e
informaes.
O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam
comprometer a eficincia e eficcia da gesto.
A observao de atividades que exigem a aplicao de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e
deficincias.
A verificao , junto a fontes externas entidade auditada, da fidedignidade das observaes obtidas
internamente.
A obteno de razovel segurana de que os procedimentos de controle interno esto sendo obedecidos.
Explicacao: o primeiro contato para avaliao do controle interno.
Entidades que possuem personalidade jurdica, patrimnio e receitas prprias, desempenhando atividades da
Administrao Pblica, mas com gesto administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: