b) somente (I) e (II);
c) somente (I) e (III);
MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
Auditor(a):______________________________________
2ª Avaliação
Marque a alternativa correta:
1 - Durante o planejamento de uma auditoria, a equipe
identifica que o gestor concluiu, recentemente, o
mapeamento de seus processos de trabalho. Alguns desses
processos fazem parte do objeto da auditoria e devem ser
avaliados pela equipe quanto a sua eficácia e eficiência.
A equipe de auditoria deve:
a) considerar que os processos são eficazes e eficientes,
tendo em conta que já foram devidamente mapeados pelo
gestor responsável;
b) verificar se os mapas de processos foram validados pela
autoridade competente e, nesse caso, aceitar que os mapas
refletem a realidade;
c) elaborar e utilizar seus próprios mapas de processos,
isentos de interferência do gestor;
d) propor ao supervisor a alteração do escopo da auditoria,
tendo em conta que os processos já estão mapeados;
e) testar os fluxos e verificar se os mapas correspondem à
realidade e se atendem às necessidades do trabalho de
avaliação.
2 -Analise as assertivas:
II - Achados e evidências de auditoria referem-se a fatos e
procedimentos pertinentes à fase de execução dos
trabalhos, resultantes da aplicação dos programas
elaborados para as diversas áreas em análise.
II - Como o auditor interno geralmente não dispõe de
conhecimentos aprofundados em informática, a Norma
Brasileira de Contabilidade faculta ao auditor a possibilidade
de consulta técnica a profissional da área. Essa consulta
deve ser documentada e incorporada ao programa de
auditoria para justificar a profundidade e abrangência dos
testes aplicados nos sistemas de processamento de dados
contábeis.
III - Na auditoria da administração pública, os testes
realizados com o objetivo de obter evidências quanto à
suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelo
sistema contábil e administrativo do ente público são
denominados testes substantivos.
Estão corretas:
a) somente (I);
d) somente (II) e (III);
e) (I), (II) e (III).
3 – Sobre achados e evidências em auditoria, marque a
resposta correta:
a) A evidência de auditoria obtida junto a terceiros
somente pode ser admitida como evidência de auditoria
quando validada por órgão governamental competente
b - A evidência ou achado de auditoria decorre da
comparação da situação encontrada com o critério e pode
ser devidamente comprovado por evidências.
c - O achado pode ser negativo, quando revela
impropriedade ou irregularidade, ou positivo, quando aponta
boas práticas de gestão.
d - Evidência em auditoria é o conjunto de fatos
comprovados, suficientes, competentes e pertinentes,
obtidos durante os testes de observância de auditoria,
através de observações, inspeções, entrevistas e exames
dos registros, que sustentam as conclusões do auditor.
4 -Determinada Unidade de Auditoria Interna
Governamental (UAIG) tem prevista, em seu Plano de
Auditoria Interna, a realização de uma avaliação de
conformidade em um objeto complexo e pouco conhecido
por seus auditores internos. Há na UAIG uma auditora que
ingressou na unidade há seis meses e, antes disso,
trabalhava na unidade auditada e auxiliava na execução das
atividades compreendidas no objeto da auditoria prevista. A
auditora, portanto, apesar de ser inexperiente em auditoria,
sabe como os processos de trabalho são executados na
unidade auditada e tem sua própria convicção sobre quais
são os principais problemas naquele setor.
A auditora em questão deve:
a) caso seja designada para compor a equipe de auditoria,
deixar de participar das reuniões com os gestores;
b) solicitar ao responsável pela UAIG a inclusão do seu
nome na equipe de auditoria, pois detém os requisitos de
proficiência necessários;
c) ser designada coordenadora da equipe de auditoria, pois
conhece os responsáveis pelo objeto auditado, o que
facilitará a comunicação;
d) caso não seja designada para compor a equipe de
auditoria, evitar repassar aos membros da equipe seus
conhecimentos sobre o objeto auditado;
e) caso seja designada para compor a equipe de auditoria,
declarar-se impedida para o trabalho ou, em caso de
dúvida, buscar orientação junto ao supervisor ou à
comissão de ética.
5 - A auditoria é uma revisão das demonstrações
financeiras, sistema financeiro, registros, transações e
operações de uma entidade ou de um projeto, efetuada por
contadores, com a finalidade de assegurar a fidelidade dos
registros e proporcionar credibilidade às demonstrações
financeiras e outros relatórios da administração. As
auditorias geralmente são divididas em três grupos:
auditoria financeira; de cumprimento e operacional. Defina
auditoria operacional:
a) É fazer com que o auditor expresse uma opinião sobre se as
demonstrações financeiras estão razoavelmente apresentadas
de acordo com os princípios de contabilidade geralmente
aceitos.
b) Engloba a revisão, comprovação e avaliação dos controles e
procedimentos operacionais de uma entidade.
c) É um exame mais amplo da administração, recursos técnicos
e desempenho de uma organização. O propósito desta auditoria
é medir o grau em que as atividades da entidade estão
alcançando seus objetivos.
d) Nenhuma das alternativas.
6 - Comunicação de Deficiências de Controle Interno, que
proposição NÃO está de acordo com as premissas
estabelecidas pela norma?
a) A definição e implementação dos controles
internos é responsabilidade da administração da
entidade
b) O auditor deve obter entendimento do controle
interno relevante para a auditoria ao identificar e
avaliar os riscos de distorção relevante
c)O auditor pode identificar deficiências dos
controles internos durante o processo de avaliação
de risco ou em qualquer outra etapa da auditoria
d)Os controles internos devem ser considerados
deficientes quando eles são planejados,
implementados e operados de forma a prevenir,
detectar ou corrigir tempestivamente distorções nas
demonstrações contábeis.
7 - Em Confirmações Externas ou Circularização, a
confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada por
sua fonte e por sua natureza e depende das circunstâncias
individuais em que é obtida. Nesse sentido, assinale a
afirmativa INCORRETA.
a) A evidência de auditoria obtida junto a terceiros
somente pode ser admitida como evidência de auditoria
quando validada por órgão governamental competente
b) A evidência de auditoria é mais confiável quando é
obtida de fontes independentes externas à entidade
c) A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor
é mais confiável que aquela obtida indiretamente ou por
inferência
d) A evidência de auditoria é mais confiável quando é feita
de maneira formal.
8 - Durante o processo de auditoria, algumas declarações
são feitas ao auditor por parte da administração da
entidade. Quando essas declarações trazem informações
significativas para as Demonstrações Contábeis, o auditor
deve proceder conforme escrito abaixo.
I. Buscar evidências comprobatórias de auditoria.
II. Avaliar se as declarações são razoáveis e consistentes
considerando outras evidências já obtidas.
III. Analisar se as informações recebidas advêm de pessoas
que detém conhecimento e acesso a esses dados de forma
confiável.
IV. As declarações da administração substituem outras
evidências de auditoria que o auditor independente deve
obter.
Diante do exposto, estão corretas as afirmativas:
a) I e II apenas
b) I, II e III apenas
c) II e IV apenas
d) I e III apenas
9 - As entidades públicas adquirem, produzem, constroem
bens físicos e tangíveis para as suas atividades meio e fim,
que resultam em um universo de bens incorporados e
contabilizados no patrimônio de tais entidades. Nos
trabalhos de auditoria é comum a inclusão da técnica de
inspeção física de bens incorporados ao patrimônio da
entidade auditada.
Para realizar a inspeção física de forma adequada, o auditor
deve pautar suas verificações em cinco aspectos, dos quais
a premissa central é:
a) autenticidade;
b) existência física;
c) identificação;
d) qualidade;
e) quantidade.
10 - A auditoria tem por finalidade a revisão ou exame das
demonstrações contábeis, bem como as transações,
operações, processos e registros que afetam o patrimônio.
Sobre os dois tipos de auditoria, a interna e a externa,
analise as afirmativas e assinale a correta.
a) Os serviços de auditoria interna não são estabelecidos
dentro dos órgãos e instituições governamentais
b) Os serviços de auditoria interna não são
necessariamente subordinados ao chefe do departamento
no qual foram estabelecidos
c) A auditoria interna é na maior medida possível, funcional
e organizacionalmente dependente no âmbito de sua
respectiva estrutura constitucional
d) Os serviços de auditoria externa não fazem parte da
estrutura organizacional das instituições a serem auditadas.
e) Como uma instituição de auditoria interna, a Entidade
Fiscalizadora Superior tem a tarefa de verificar a efetividade
da auditoria externa
11 - São consideradas como finalidades adicionais da
documentação de auditoria, EXCETO:
a)Assistir os responsáveis pela direção, supervisão e
revisão dos trabalhos de auditoria quanto ao cumprimento
de suas atribuições
b)Documentar todos os assuntos considerados e todos os
julgamentos profissionais exercidos na auditoria,
independentemente de sua relevância nas circunstâncias
c)Manter registro de assuntos de importância recorrente
para auditorias futuras
d)Permitir a condução de revisões e inspeções internas e
externas de controle de qualidade
12 - auditoria em um ente público foi realizada com a
aplicação de todas as normas e procedimentos adequados.
Foram obtidas as comprovações suficientes para que o
auditor responsável fundamentasse a sua opinião de que os
eventos, as transações e os atos de gestão examinados
estavam em pouca conformidade com a legislação e com as
normas específicas. Além disso, as demonstrações
contábeis não representavam adequadamente nem a
posição orçamentária, a contábil, a financeira nem a
patrimonial do ente auditado.
Nesse caso, o auditor deverá elaborar um relatório
a)com ressalvas.
b)com abstenção de opinião.
c)adverso.
d)de revisão limitada.
e)de natureza especial.