Escola Superior de Negócios e Empreendedorismo de Chibuto (ESNEC)
Curso de Licenciatura em Finanças
AUDITORIA INTERNA
Curso: FINANCAS
Disciplina: AUDINTERNA TESTE -1
Turma: 3 º ano
Escolha Múltipla (11,25 valores = 0.25*45)
1. A Auditoria Interna constituiu uma função independente de apoio
à administração, que funciona como os “olhos” dessa mesma
administração. A sua mais-valia está reflectida no auxílio dado à
administração, para que realizem suas actividades de forma mais
eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A
actuação da Auditoria Interna tem como objectivo primeiro
A. Apurar os erros cometidos pelos executores das actividades
organizacionais.
B. Identificar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das
actividades.
C. Verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas
actividades.
D. Identificar se procedimentos internos e de controlo estão sendo
efectivamente seguidos.
E. Estabelecer os critérios contabilísticos para os registos das
transacções.
2. Um dos objectivos do planeamento da Auditoria é
A. Verificar se o Departamento de Auditoria Interna está agindo de
forma competente para prevenção de fraudes e correcção das
deficiências da administração.
B. Adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos
negócios e da forma de organização da empresa.
C. Avaliar se ocorreu mudança no controle dos proprietários da
empresa nos dois períodos anteriores à realização da auditoria.
D. Investigar a composição dos inventários de existências e do activo
imobilizado, e se estão adequadamente classificados.
E. Envidar esforços para ampliar a lucratividade da empresa,
aconselhando sobre a optimização dos produtos e serviços
oferecidos.
3. Os papéis de trabalho são ferramentas muito valiosas durante a
execução do processo de auditoria, pois são os documentos que
A. Evidenciam e suportam a conclusão do auditor, além de
representar a garantia quanto à integridade, à exactidão e à
qualidade dos procedimentos realizados e resultados gerados.
B. Evidenciam a efectiva aquisição dos serviços de auditoria frente
aos órgãos reguladores e fiscalizadores.
C. Comprovam a experiência técnica dos auditores que estão
executando um determinado trabalho.
D. Relatam o papel a ser exercido pelos membros da equipe de
auditores quanto às especificidades do trabalho.
E. Comprovam a independência da equipe de auditoria em relação
à alta administração da empresa.
UEM-ESNEC /Auditoria Interna Teste 1- 2020
Data: 22 de Abril de 2020
Hora de Inicio: 15.25h
4. Em uma organização, a implantação do processo de auditoria
deve ser dividida em etapas, que devem ser cumpridas para que
se alcancem todos os objectivos propostos com a execução
desse processo. A primeira etapa do processo de auditoria deve
ser o
A. Controle
B. Execução.
C. Orçamento.
D. Planeamento.
E. Monitoria.
5. Um empregado apropriou-se do dinheiro entregue por um cliente
para pagar uma letra a receber, emitida por venda a prazo, antes
do respectivo registo contabilístico do recebimento. A Auditoria
Interna pode descobrir esse desfalque temporário mediante
A. Conciliação dos saldos bancários
B. Confirmação de saldos
C. Confronto dos activos físicos com os registos do razão
D. Correlação das vendas com letras a receber em carteira
E. Verificação física da carteira de títulos a receber
6. A actividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a
eficácia dos controles, abrangendo a governação, as operações e
os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os
controles internos garantam uma série de medidas, EXCEPTO
A. Confiabilidade e integridade das informações financeiras e
operacionais.
B. Eficácia e eficiência de operações.
C. Salvaguarda dos activos.
D. Conformidade às leis, aos regulamentos e aos contratos.
E. Integridade dos directores executivos.
7. O controlo interno pode ser entendido, de forma objectiva, como
o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos utilizados na
protecção dos activos e na geração de dados fiáveis, auxiliando
os administradores da empresa em suas tomadas de decisão. Sob
o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de
Organização representa o
A. Modo pelo qual se organiza um sistema
B. Sistema de regras relativas à direcção do negócio
C. Projecto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da
empresa
D. Caminho e os meios de comparação para se chegar a um
objectivo.
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O Docente :Eugénio Nhavotso
 E. Meio adequado de precisão e observância dos elementos pela 9. O envio de cartas de circularização para os clientes de uma
contabilidade. empresa é um procedimento de auditoria, utilizado para
8. Indique o componente abaixo que NÃO está r relacionado com a confirmação do
estrutura de controlo interno de uma entidade: A. Valor do activo imobilizado.
A. Risco de auditoria. B. Volume de estoques.
B. Actividades de Controle das. C. Volume de contas a pagar.
C. Informação e comunicação. D. Saldo registado como contas a receber.
D. Monitoria. E. Saldo bancário.
E. Avaliação do risco.
10. Os auditores internos realizam testes de observância para obter 14. As fraudes ocorrem nas empresas por diversos motivos, tais
maior grau de razoabilidade na segurança de que os controles como inexistência de normas e controles internos fragilizados,
internos, aprovados e implantados pela administração, estão entre outros. Elas ocorrem em determinados processos das
sendo devidamente utilizados por executores e executivos. empresas de forma conjunta ou isoladamente. Uma das formas de
Quando o auditor interno verifica os registos e os documentos prevenção da fraude no processo de contas a pagar é a
dos bens tangíveis, visando a minimizar os riscos existentes com implantação do controle de
relação ao Activo, aplica o procedimento de A. Inventário físico.
A. Análise B. Mapeamento operacional.
B. Confirmação C. Segregação de funções.
C. Investigação D. Revisão analítica.
D. Inspecção E. Acesso operacional.
E. Observação
15. O risco de o auditor dar uma opinião limpa quando há um erro nas
11. Tendo presente os conceitos de risco e de materialidade pode Demonstrações Financeiras é:
dizer-se que: A. Risco de auditoria
A. Quanto maior for o nível de materialidade maior é o risco de B. Risco inerente
auditoria. C. Risco de controlo
B. Quanto maior for o nível de materialidade maior seráa exigência D. Risco de detecção
quanto a extensão, e profundidade dos procedimentos
substantivos. 16. O risco de os procedimentos de auditoria poderem conduzir a
C. Quanto maiores forem os riscos inerentes e de controlo menor conclusão de que nenhum erro materialmente relevante existe em
deverá ser o risco de detecção. certo saldo quando de facto existe e designado por:
D. Não existe qualquer relação entre materialidade e risco de A. Risco de auditoria,
auditoria. B. Risco inerente.
C. Risco de controlo.
12. Os controlos internos são de fundamental importância para o D. Risco de detecção.
trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior
segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais 17. O conjunto de evidências que suportam a opinião do auditor, a
imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na emitir no relatório de auditoria, designa-se por:
formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, A. Risco de Auditoria
a segregação de funções B. Testes de observância
A. Compreende a separação dos dados de acordo com estrutura C. Procedimentos de auditoria
formal da empresa e do plano de contas que a atende. D. Prova de Auditoria
B. Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos E. Sistema de controlo interno
registos contabilísticos de uma empresa.
C. Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos 18. Entre as seguintes opções, não é de competência da auditoria
sistemas de controlo operacional. interna examinar os seguintes objectivos:
D. Estabelece o controlo das operações de acordo com a A. Integridade, adequação e eficácia dos controles internos.
responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos. B. Eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes.
E. Cria independência entre a execução operacional, custódia de C. Eficácia das informações físicas, contabilísticas e financeiras.
bens patrimoniais e respectiva contabilização. D. Adequação dos controles internos e das informações físicas.
E. Integridade das informações operacionais, financeiras e físicas.
13. Os controlos internos são divididos em controlos contabilísticos
e administrativos. Assinale a opção que indica um controle 19. O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado
administrativo. dos seus trabalhos, redigido com objectividade e imparcialidade,
A. Controle físico. de forma a expressar, claramente, suas conclusões,
B. Auditoria interna. recomendações e providências a serem tomadas pela
C. Segregação de funções. administração da entidade, é denominado
D. Análise estatística da lucratividade, por linha de produto. A. Parecer
E. Sistema de conferência, reconciliação e autorização B. Exame
C. Papel de Trabalho
D. Plano de Auditoria
E. Relatório de Auditoria

UEM-ESNEC /Auditoria Interna Teste 1- 2020 2

O Docente :Eugénio Nhavotso
20. Entre os procedimentos de auditoria, estão a inspecção e a
observação de stocks. Os Procedimentos desta natureza são
aplicados:
a) Somente quando dos testes substantivos.
b) Somente quando dos testes de observância.
c) Durante a revisão analítica.
d) Quando dos testes substantivos e de observância
21. A administração das empresas utiliza a Auditoria Interna como
A. Forma de intimidar os fraudadores
B. Órgão de assessoria e controle
C. Instrumento de avaliação financeira
D. Salvaguardar os activos da empresa
E. Órgão de linha para minimizar os impostos pagos
22. Quanto aos sistemas de controlos internos instituídos em uma
entidade, indique a alternativa correcta:
A. A adequada segregação de funções é elemento fundamental de
um sistema de controlo interno.
B. Um bom sistema de controlos internos elimina a possibilidade de
erros e fraudes.
C. As entidades de pequeno porte não dependem de sistemas de
controlo interno.
D. Um bom sistema de controlo interno deve ser fundamentado na
confiança em pessoas-chave da entidade.
23. O trabalho da auditoria interna:
A. Tem maior independência que o de auditoria externa.
B. É responsável pela implantação e pelo cumprimento dos
controles internos.
C. Deve estar subordinado ao da administração da empresa
D. Deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações
financeiras
E. Deveefectuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles
internos
24. Os procedimentos de auditoria que visam a obtenção de
evidência quanto à suficiência, exactidão e validade dos dados
produzidos pelo sistema contabilístico da entidade designam-se
por:
A. Controlo Contabilístico
B. Testes de observância
C. Testes substantivos
D. Controlo Administrativo
E. Inspecção
25. O auditor, para ter base aceitável de segurança na fundamentação
sobre as demonstrações financeiras dos clientes, deve obter
evidências seguras e confiáveis. Os Testes substantivos
fornecem evidências de adequação dos elementos patrimoniais
do Balanço ou revelam erros na contabilização das transacções
realizadas pela empresa. Ao solicitar que bancos ou clientes
confirmem a existência de valores nas contas correntes bancárias
ou a pagar à entidade, o auditor está aplicando um teste de
detalhes de
A. Débitos e créditos
B. Dupla finalidade
C. Estimativas contabilísticas
D. Registos contabilísticos
E. Saldos
26. Na avaliação do sistema de controlo interno um dos objectivos do
auditor independente ou externo é
A. Estabelecer o grau de profundidade da auditoria a efectuar na
empresa de acordo com a qualidade do sistema avaliado;
B. Segregar as funções, distribuir responsabilidades e controlar as
operações;
C. Impedir ou dificultar que se comentam erros e fraudes;
D. Salvaguardar os activos da empresa;
27. A auditoria interna deve estar vinculada aos mais altos níveis
hierárquicos de uma entidade com vistas a
A. Actuar estritamente como órgão fiscalizador.
B. Emitir parecer sobre as demonstrações financeiras para os
usuários externos.
C. Garantir autonomia e independência.
D. Punir os responsáveis por erros nas demonstrações financeiras.
E. Apurar fraudes e punir os subordinados com maior isenção.
28. São procedimentos a serem observados em um programa de
auditoria das disponibilidades, excepto:
A. Contagem de caixa.
B. Verificação das contas incobráveis.**
C. Circularização dos saldos bancários.
D. Cut-off de cheques.
29. Para o auditor, um exemplo de papel de trabalho de carácter
permanente é:
A. Estatuto Social.
B. Patrimônio Líquido.
C. Ajustes de Auditoria.
D. Revisão Analítica.
30. Ao realizar o teste de observância, o auditor pretende:
A. Identificar a ocorrência de desfalques permanentes.
B. Observar como se processa o sistema de controlo interno da
empresa, apontando as falhas existentes.
C. Certificar-se de que o sistema de controlo interno levantado é o
que realmente está sendo utilizado.
D. Verificar a existência do activo físico que está sendo examinado.
E. Verificar se a empresa obedece aos princípios fundamentais de
contabilidade quando procede aos seus registos contabilísticos.
31. “Estabelecer que uma mesma pessoa não pode ter acesso aos
activos e aos registos contabilísticos.” indica a existência de um
dos princípios fundamentais do controle contabilístico. Este
princípio é o:
A. Do Acesso aos Activos.
B. Do Confronto dos Activos com os Registos.
C. Da Responsabilidade.
D. Da Segregação de Funções.
E. Controlo das operaçõesEspecialização de exercício.
32. Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente, utilizados
em apenas um exercício social, ou de natureza permanente,
utilizados em mais de um exercício social. Caracterizam-se como
exemplos de papéis de trabalho permanentes e correntes,
respectivamente:
A. Contas a pagar e resultado de exercícios futuros.
B. Contas a pagar e demonstrações financeiras.
C. Manuais de procedimentos internos e legislações específicas de
empresas auditadas.
D. Estatuto social ou contrato social e Demonstrações financeiras.
E. Imobilizado e património líquido.
O Docente :Eugénio Nhavotso 3
33. NÃO pode ser entendida e contabilizada como provisão para contingência a provisão para
A. danos ambientais.
B. autuações fiscais.
C. 13o salário e férias.
D. indeminizações trabalhistas.
E. garantias de produtos.

34. As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de auditoria. Embora exista uma conexão
nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa
A. prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários.
B. acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na consecução dos seus objetivos.
C. avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das demonstrações financeiras.
D. desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração de relatórios.
E. seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência limitado.

35. Os testes de observância ou de aderência são aplicados pelas auditorias principalmente nas investigaçõe
A. das trilhas de auditoria.
B. de fraudes e erros.
C. de contas e saldos.
D. dos controles internos utilizados pelos gestores.
E. dos valores representativos dos informes.

36. Em auditoria, são considerados permanentes somente os seguintes papéis de trabalho:

A. planilhas de cálculo, tabelas estatísticas e gráficos.
B. guias de auditoria, questionários e diagramação de rotinas.
C. gráficos, questionários e diagramação de rotinas.
D. gráficos, tabelas estatísticas e guias de auditoria.
E. planilhas de cálculo, tabelas estatísticas e guias de auditoria.

37. Um procedimento de controle interno dos mais eficazes para a prevenção da ocorrência de fraudes nas empresas é a
A. habilitação dos executivos.
B. identificação das áreas de risco.
C. definição de cargos e funções.
D. segregação de funções.
E. elaboração de normas e procedimentos.

38. A responsabilidade pela prevenção e detenção de erros e fraudes na empresa cabe:

A. Auditor externo;
B. Auditor Interno;
C. Administração ou órgãos de gestão;
D. Os funcionários e técnicos qualificados.

39. É correto afirmar, sobre os papéis de trabalho de Auditoria Interna:

A. Podem ser elaborados por meio eletrônico e por meio físico.
B. Podem ser elaborados por meio físico, vedado o meio eletrônico.
C. Podem ser elaborados exclusivamente por meio físico.
D. Podem ser elaborados por meio físico desde que sejam anexados outros documentos.
E. Podem ser elaborados por meio eletrônico desde que não haja documentos anexos.

40. O Relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. Neste documento podem ser abordados:
A. A metodologia utilizada e as despesas com honorários.
B. Os riscos associados aos fatos constatados e os laudos interprofissionais.
C. A metodologia utilizada e os laudos interprofissionais.
D. Os riscos associados aos factos constatados e as eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria.
E. A metodologia utilizada e as despesas com honorários.

41. São procedimentos para a obtenção de evidências:

A. Inspeção e Confirmação.
B. Apresentação e Indagação
C. Apresentação e Reexecução.
D. Valoração e Recálculo.
E. Observação e Seleção

O Docente :Eugénio Nhavotso 4

 42. Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, à exactidão e à validade dos dados gerados pelo sistema
de contabilidade da entidade são denominados testes:
A. De observância.
B. De controlo.
C. Substantivos.

43. O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando
identificar tendências ou situações anormais, denomina-se:
A. Revisão analítica.
B. Observação.
C. Investigação e confirmação.
D. Conferência de cálculos.
E. Inspecção.

44. A confirmação de assinaturas autorizadas é um procedimento usual de auditoria aplicado:

A. Nos Investimentos.
B. Nas Contas a Receber.
C. No Activo Imobilizado.
D. Nas disponibilidades.
E. Nas Contas a Pagar.

45. Assinale a opção que indica, adequadamente, uma das principais diferenças entre os auditores interno e externo.

Elementos da diferença Auditor Externo

AuditorInterno
A Grau de independência Maior Menor
B Tipo de auditoria realizada Contabilístico Contabilístico e Operational
C Testes realizados Maior volume Menor volume
D Subordinação Menor Maior
E Cumprimentos de normas internas Menor preocupação Maior preocupação

PARTE II
1. Em 2012, o Banco inglês Barings Bank estava iniciando suas operações no mercado de futuros na área de derivativos
da Bolsa de Valores em Cingapura e designou Nick Leeson, um de seus funcionários, para assumir actividades de
operador de mercado, acumulando as funções de operador chefe e operador comum. Ao chegar a Cingapura, Leeson
montou e treinou sua própria equipa de operadores. No início, as operações especulativas chegaram a gerar ganhos
da ordem de £10 milhões, o equivalente a 10% dos ganhos anuais da Barings. Todos os executivos ficavam felizes com
o bónus recebido e ignoravam as normas internas da Companhia, que já não eram muito eficientes na ocasião. No
entanto, sua sorte mudou, e as perdas começaram a acontecer. As dívidas se acumularam em uma conta secreta com
código 666, criada por ele mesmo, inicialmente, para contabilizar um erro de uma de suas operadoras. Esta conta era
escondida dos auditores. Leeson solicitava remessas de dinheiro cada vez mais altas para suas operações em
Cingapura, prometendo lucros ainda maiores e se utilizando de investimentos falsos. Os superiores, em Londres,
liberavam dinheiro, fascinados com o bónus já recebido no início das operações. No final do ano de 2012, as perdas
da conta 666 totalizavam £2 milhões, chegando a £208 milhões ao final de 2014, e o supervisor de Lesson, no escritório
de Singapura, não tinha conhecimento dos factos. A fraude só foi descoberta em 2015, quando Leeson, tentando
recuperar suas perdas, apostou tudo no mercado japonês na Bolsa de Kobe e perdeu, após o terramoto acontecido
na cidade.O Banco Barings declarou insolvência em Fevereiro de 2015 e foi comprado pelo grupo ING pela quantia
simbólica de £ 1,00.

O Docente :Eugénio Nhavotso 5

  A luz dos conhecimentos sobre controlo interno, analise o caso exposto e apresente e descreva pelos menos
cinco medidas de controlo interno que e poderiam ter sido utilizados para reduzir o risco de ocorrência da fraude
no Barings Bank. 3,0 valores

2. No dia 22 de Outubro do ano 2020, o auditor interno da Sociedade Diamante Negro, Lda constatou no seu
exame de rotina sobre disponibilidades que:
 O saldo de Caixa compreendia vários valores resultantes do somatório do seguinte : Notas e moedas
em cofre, cheques de clientes recebidos há duas semanas; cheques de clientes devolvidos pelo banco
por falta de provisão, cheques emitidos pela empresa para pagamento aos fornecedores e avales de
trabalhadores.
 O saldo da conta bancária n⁰. 13072016 sobre o Banco FNB conforme o livro de controlo bancário era
de 9.000 €.enquanto que extracto bancário visualizava um saldo de 25.000 €. Após analise das operações
concluiu se que as diferenças resultavam do seguinte O Auditor interno da empresa Diamante, Lda ao
examinar os registos da conta bancos da empresa, constatou que os extractos da conta 2205212 emitidos pela
contabilidade e pelo banco Ouro, com referência a 31 de Outubro de 2011, possuíam saldos não coincidentes.
Após conferência dos dois extractos verificou que:

 A empresa contraiu um empréstimo bancário, em 28 de Outubro, no valor de 10.000 €, do qual suportou imediatamente
custos financeiros de 50 € e que nenhum destes movimentos consta, ainda, da contabilidade da empresa.
 Dois cheques emitidos pela empresa, durante Outubro, ainda não foram apresentados ao banco Ouro para cobrança:
o Cheque nº 123456 5.000 €
o Cheque nº 123457 3.000 €

 O desconto bancário, referente a uma letra de um cliente com o valor de 8.000 €, já consta do extracto bancário mas não da
contabilidade.
 A empresa deu ordem ao Banco Ouro para efectuar uma transferência bancária a favor do fornecedor Olaré, Lda, no
montante de 2.500 €. A contabilidade ainda não evidencia este facto mas já consta do extracto bancário.
 Já consta do extracto a devolução de um cheque de cliente depositado na nossa conta , no valor de 1.000 €. Este facto
(devolução) não era do conhecimento da empresa.
 Já consta do extracto a emissão de um livro de cheques para a empresa, com um custo de 40 €. Este facto não consta na
contabilidade da empresa.
 O cliente ABC procedeu ao pagamento por transferência bancária, em 29 de Outubro, da sua dívida de 1.460 € tendo
notificado a empresa, por fax, deste mesmo facto. Como o cliente é de extrema confiança a empresa procedeu
imediatamente à contabilização deste pagamento. O extracto bancário ainda não reflecte tal operação.
 Já consta do extracto o pagamento de juros de um empréstimo bancário. O valor dos juros é de 100 € e a contabilidade ainda
não reflecte tal pagamento.
 O nosso depósito no valor de 5.050 € efectuado no dia 31 de Outubro e conferido na mesma data pelo banco talão de deposito
n.0901, não constava no estrato bancário do dia.

Pretende-se:
a) Comente em torno da situação encontrada em Caixa e regularize a situação de Caixa e apresente e 4
medidas de controlo interno aplicáveis a situação 2,75
b) Reconciliação Bancária 4,0 valores
Fim

Teste 1- Auditoria Interna 2018 6

O Docente :Eugénio Nhavotso