Grupo 1 EXERCÍCIOS PRÁTICOS

1. Na empresa Tivole Lda , localizada na avenida das Industria. Possui vários

departamentos e muito recentemente foi nomeado o Senhor José matirandze, como
Director Geral. E este pretende ter o ponto de situação na área de Recursos humanos.
Pois ele recebeu uma informação não abonatória da área dos Recursos humanos.
A empresa funciona a mais de 10 anos e este sector é composto por 8 elementos e o
processamento de salários sempre este ao cargo do senhor António.
Dada à natureza e o volume do trabalho, na semana de processamento de salário este
colaborador realiza horas extras, possui ajudas de custo associadas a refeições, e em
revista aos manuais de procedimentos não está previsto o pagamento de ajudas de custo
associado à realização de horas extras.
Com esta informação pretende-se que: desenhe um quadro com três colunas onde na primeira
coluna indique os pontos fracos do sistema de controlo, na segunda indique as implicações e
na terceira indique as devidas recomendações.
Grupo 2

2. A empresa ABC, Lda. Tem considerado muito todas as áreas tanto que em caso de
necessidade de aquisição de algum material cada sector emite cheque para aquisição de
bens em função das suas necessidades.
Portanto, durante este processo, os Cheques em branco e os emitidos ficam a guarda do
sector do Aprovisionamento.
Os cheques anulados por falta de material necessário ficam arquivados na
responsabilidades desse sector, ao invés de ficar na contabilidade ou na tesouraria.
Os cheques em transito ficam guardados na tesouraria da empresa e os beneficiários
dos mesmos não são comunicados, razão pela qual permanecem mais de 60 dias na
tesouraria.
A empresa possui fundo de Maneio, mas o responsável por este fundo não faz nenhum
registo pela entrada e saída de valores nem o registo das despesas.
Dada à falta de organização da contabilidade e controlo pela emissão de cheques, não
são realizadas as reconciliações bancárias desde que a empresa foi criada há diferenças
ou movimentos em falta na conta corrente bancos e conta corrente da empresa que não
prontamente investigadas.
Pretende-se que com base na informação acima e na qualidade de auditor recé-
graduados identifique: os pontos fracos; as implicações e as respectivas
recomendações

Grupo 3

3. O Chefe do Gabinete de Auditoria Interna instaurou um processo disciplinar contra o

senhor Cuidadoso técnico da sua área recém admitido na empresa, porque segundo ele
perdeu meio dia a entrevistar várias pessoas ao invés de iniciar o trabalho de
auditoria. Comente.

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Grupo 4

4. Numa reunião do Colectivo de Direcção o assessor da empresa disse ser importante

fazer-se controlos aplicaionais e gerais. O chefe de recursos humanos preocupado
com a racionalização da força de trabalho disse que executar-se essa actividade
implica desviar técnicoss para trabalhos que não trazem mais valia a organização.
Comente fundamentando com quatro exemplos para cada tipo de controlo

Grupo 5

Indique e explique seis caracteristicas de uma boa governação que é suposto a serem
observadas na sua organização.

Grupo 6

6. Comente a seguinte afirmação:

Um sistema de controlo interno adequadamente é aquele que assegura a utilização
eficiente dos recursos, postos a disposição dos gestores e em conformidade com as leis e
regulamentos e não permite a ocorrência de fraude.

Grupo 7

7. O director de Administração e Finanças falou com o chefe do gabinete de

auditoria interna para devolver as fotocópias dos documentos recolhidos durante a
auditoria realizada, afirmando que tais documentos têm apenas utilidade na sua
direcção. Comente e fundamente indicando sete razões.

Grupo 8

8. Indique os princípios que o auditor deve observar no desenvolvimento da

actividade de auditoria interna

Grupo 9

9. Durante auditoria os auditores documentam todas as evidências acumuladas ao

longo da auditoria e as respetivas conclusões obtidas. Fale dos objetivos desses
documentos e da sua custódia.

Grupo 10

10. A empresa TCHIVIRICA, LDA enfrenta problemas sérios com os colaboradores

afetos na área financeira, os quais põem em causa a continuidade da empresa. Os
sócios tomaram conhecimento da existência de uma Instituição de Ensino Superior
em Contabilidade e Auditoria e pretende contratar um contabilista para lhes a judar
na organização da empresa em termos de estabelecimento de controlos.

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 Portanto, o senhor Tivonele finalista do curso de contabilidade foi selecionado para este
emprego.
 Identifique os tipos de fraquezas nas seguintes situações?

a) No processo da emissão de cheque para compra de produtos, verifica-se que o

cheque leva quatro assinaturas.
b) A aquisição é feita em qualquer fornecedor, não se obedece nenhum critério.
c) Durante a receção dos produtos o fiel do armazém apenas autoriza a entrada e a
saída dos produtos na fábrica, mas, não se observa nenhum outro critério.

E pretende-se saber que controlos preventivos poderão ser adotados como solução do
problema.

Grupo 11

11. Sendo estudante finalista do curso de contabilidade e auditoria e concorre para

uma vaga de Auditor interno, o teste consiste em explicar ao director da DAF, a
necessidade de realizar a auditoria às disponibilidades, porque para ele é a área
mais importante na organização. O Sr. Director quer perceber, Qual é a
necessidade de se fazer auditoria nesta conta.

Grupo 12

12. Ultimamente, muitas empresas se vêm questionando quanto a qualidade dos

trabalhos de auditoria, principalmente após os escândalos fraudes e desfalques em
grandes empresas, sem que as auditorias realizadas nestas empresas tenham
detectado qualquer irregularidade relacionado com os mesmos. Comente a luz da
teoria de amostragem.

Grupo 13

13. A J&J Lda é uma empresa do ramo comercial e explora uma rede de supermercados
com localizações em todas as cidades do país e conta com mais de 700 fornecedores
de bens e serviços, com prazos de pagamento em média de 30 dias e a maioria das
suas vendas (90%) é a pronto pagamento. Suponha que foste contratado como
consultor para a Direcção de Auditoria recentemente implantada na J&J Lda, que
tem como propósito o desenvolvimento de todas as atribuições inerentes a Auditoria
Interna, e, no entanto, aquela Direção necessita de realizar a sua primeira auditoria
as áreas funcionais. O senhor Consultor deverá ajudar a direção no seguinte:

a) Identificação de quatro elementos a ter em conta na elaboração dos programas de

auditoria;

a) Identificação da área prioritária para realização da auditoria nesta entidade (justificando).

(Identificação de 4 procedimentos de auditoria para a respectiva área.