Aula 3

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Paulo Cruz - Auditoria
INTERDISCIPLINAR 2023.1 – CONT 7 N
TEMA GERAL:
“Projeto de orientação de como os Controles Internos podem
influenciar no resultado da auditoria interna/externa e
melhoria nos resultados de uma empresa”
ORIENTAÇÕES GERAIS:
1. Dividir a sala em 3 equipes (uma para cada disciplina) e, em
seguida, escolher os (as) líderes (ainda nesta semana. Todos
deverão participar dos trabalhos, sem exceção.
2. Sortear as disciplinas com as equipes definidas (ainda nesta
semana).
3. Informar aos professores sobre as equipes formadas e
solicitar material de pesquisa. As prévias das pesquisas
deverão ser entregues, impreterivelmente, até o dia
14/abril (último dia das provas 1ª. Avaliação).
Paulo Cruz - Contabilidade de Custos
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Continuando...
4. Definir empresa para apresentação do projeto (com plano b)

até o dia 17/março, impreterivelmente.
SUBTEMA PARA A EQUIPE DA DISCIPLINA DE AUDITORIA:
CONTROLES INTERNOS:
Conceito, importância, controles contábeis e administrativos,
Metodologia COSO, princípios do controle interno,
roteiros/rotinas/questionários utilizados.
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ATIVIDADE PARA CASA:

CORREÇÃO...
QUESTÕES DO EXAME
SUFICIÊNCIA CFC E
CONCURSOS
AUDITOR, IFB/BA, FUNRIO

Dentre os PADRÕES DE CONDUTA próprios de sua função,
aquele que implica a obrigatoriedade do auditor de não
revelar, em nenhuma hipótese, salvo as contempladas
como exceções, as informações que obteve e de que tem
conhecimento em função de seu trabalho na entidade
auditada denomina-se:
a) meticulosidade corretiva.
b) sentido objetivo.
c) perspicácia nos exames.
d) capacidade prática.
e) sigilo profissional.
RESPOSTA: LETRA E
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/questoes?exam_ids%5B%5D=40230&page=2
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VUNESP - TJ-SP - CONTADOR JUDICIÁRIO

A respeito das ESPÉCIES DE AUDITORIA, é correto afirmar que:
a) a atividade da auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao
resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento
dos processos, da gestão e dos controles internos.
b) a auditoria interna trata de procedimentos aplicáveis apenas às
empresas privadas, não se aplicando no âmbito do controle interno de
entidades públicas.
c) a auditoria interna e a auditoria externa cumprem a mesma função,
respondendo ambas à administração da entidade contratante.
d) a auditoria externa poderá ser representada pelos órgãos de
administração tributária, sendo exercida pelo profissional auditor fiscal.
e) a auditoria independente não se confunde com a auditoria externa,
podendo ser exercida por órgão interno vinculado ao setor financeiro da
entidade auditada.
RESPOSTA: LETRA A Fonte:
Ver próximo slide https://www.qconcursos.com/questoes-
de-concursos/questoes/1af8d5be-f9
A respeito das espécies de auditoria, é CORRETO afirmar que:

a) A atividade da auditoria interna tem por finalidade agregar
valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o
aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles
internos (CORRETA)
b) A auditoria interna trata de procedimentos aplicáveis APENAS
às empresas privadas, não se aplicando no âmbito do controle
interno de entidades públicas.
c) A auditoria interna e a auditoria externa cumprem a mesma
função, respondendo ambas à administração da entidade
contratante.
d) A auditoria externa poderá ser representada pelos órgãos de
administração tributária, sendo exercida pelo profissional auditor
fiscal.
e) A auditoria independente não se confunde com a auditoria
externa, podendo ser exercida por órgão interno vinculado ao
setor financeiro da entidade auditada.
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FGV – AL/RO - CONSULTOR LEGISLATIVO -

ASSESSORAMENTO EM ORÇAMENTOS
Assinale a opção que indica o OBJETIVO DA
AUDITORIA de acordo com a NBC TA 200 - OBJETIVOS
GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO
DA AUDITORIA.
a) Detectar fraudes.
b) Prevenir fraudes.
c) Corrigir erros.
d) Aumentar a qualidade das demonstrações contábeis.
e) Aumentar o grau de confiança nas demonstrações
contábeis por parte dos usuários.
RESPOSTA: LETRA E
Fonte: https://www.questoesgratis.com/questoes-de-concurso/questoes/assunto%3d7600?assunto=7600
FCC - SERGIPE GÁS S.A. – CONTADOR

Analise as afirmações que seguem.
I. A auditoria externa tem menor independência do que a interna para
realização de seus trabalhos.
II. O auditor externo tem como objetivo certificar que as demonstrações
contábeis representam em sua relevância a posição econômica e financeira
da entidade e que foram elaboradas de acordo com os princípios contábeis
geralmente aceitos e com as normas de auditoria.
III. A auditoria interna da empresa deve assessorar a administração na
prevenção de fraudes e erros.
Está correto o que se afirma em:
a) III, somente.
b) I e II, somente.
c) I e III, somente.
d) II e III, somente.
e) I, II e III.
RESPOSTA: LETRA D
Fonte: https://www.questoesgratis.com/questoes-de-
concurso/questoes/disciplina%3D90?disciplina=90&page=150
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Atua no staff da administração, assessorando o desempenho das funções e as

responsabilidades dela, na gestão, de maneira que, sigam o planejamento e o
programa de trabalho.
Objetivos:
 Encontrar falhas e irregularidades existentes no ciclo operacional;
 Compatibilidade entre as ações operacionais administrativas, de políticas
internas, de planos e diretrizes;
 Motivos das ineficiências ou de desperdícios;
 Validação do desempenho do setor auditado e de seu ciclo operacional;
 Verificação da adequação e eficácia dos controles gerenciais internos.
Logo, a auditoria operacional proporcionará aos membros da administração,
subsídios para a melhoria da gestão, com EFICIÊNCIA, atuando com
ECONOMICIDADE para obter a EFICÁCIA.
Fonte https://www.lafscontabilidade.com.br/blog/tipos-de-auditoria/
POR QUE OS GESTORES DEVEM SE

PREOCUPAR COM ESSA AVALIAÇÃO?
Com essa avaliação é POSSÍVEL IDENTIFICAR DISTORÇÕES, FRAUDES,

PROCESSOS INTERNOS FORA DA CONFORMIDADE, POLÍTICAS INTERNAS
QUE NÃO SÃO SEGUIDAS, entre vários outros problemas operacionais.
Com a REVISÃO DETALHADA DOS CICLOS OPERACIONAIS de: compra,
venda, contas a pagar, contas a receber, faturamento, contratação de
empréstimos, logística, estoque e demais áreas, é possível gerar
resultados relevantes para atuar na REDUÇÃO DE CUSTOS, AUMENTO
DE VENDAS, ALÉM DA MOVIMENTAÇÃO DE AÇÕES PARA MOTIVAÇÃO
DOS COLABORADORES.
Os processos são avaliados de duas formas:
 PREVENÇÃO: a auditoria operacional ou de gestão evita erros e
fraudes, eliminando os diversos riscos que ameaçam o negócio;
 MELHORIA DE PROCESSOS: evita perdas e verifica quais riscos a
empresa pode estar correndo.
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Uma nova visão e atribuição para a AUDITORIA INTERNA, que

aparece como grande oportunidade para mostrar seu valor e
conquistar de vez uma posição de destaque dentro das
companhias, é a AUDITORIA INTEGRADA.
Neste modelo de pensamento integrado, a ideia é fugir um
pouco DA VISÃO APENAS INTERNA DA EMPRESA E DA
MITIGAÇÃO DE RISCOS PARA O ATINGIMENTO DA ESTRATÉGIA.
A lógica por trás do pensamento integrado é levar em
consideração a CONECTIVIDADE E AS INTERDEPENDÊNCIAS
entre uma gama de fatores que afetam a capacidade de uma
organização de gerar valor ao longo do tempo.
O pensamento integrado, desta maneira, busca garantir a

SUSTENTABILIDADE DE UMA EMPRESA AO LONGO DO TEMPO APOIADO
NA GERAÇÃO DE VALOR, que irá derivar de sua adequada utilização dos
capitais financeiros, tais como aplicações, caixa, empréstimos;
manufaturado, como máquinas, imóveis, estoques – exceto naturais;
intelectual, ou seja, patentes, licenças, softwares; humano, a exemplo de
competências e habilidades das pessoas; social, que inclui o relacionamento
com as partes interessadas, marca e reputação; e natural, como água,
energia, biodiversidade.
Em uma sociedade na qual os ativos intangíveis representam cerca de 80%
do valor das empresas, inversamente proporcional à realidade dos anos 70,
não faz mais sentido que a AUDITORIA DIRECIONE TODOS OS SEUS
ESFORÇOS APENAS PARA AS QUESTÕES FINANCEIRAS E OPERACIONAIS.
Fonte: https://lawinnovation.com.br/auditoria-integrada-deve-mirar-o-futuro-para-a-geracao-de-valor/
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AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA
A Receita Federal é um dos órgãos mais eficientes do

Brasil e ter inconsistências fiscais é um pesadelo para
muitos empresários/ empreendedores.
OutrOs
Nesse sentido, a AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA é
tipOs de
completamente voltada a ANALISAR SE O
auditOria CONTRIBUINTE CUMPRIU COM TODAS AS SUAS
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS NAS ESFERAS
MUNICIPAIS, ESTADUAIS E FEDERAIS.
O responsável por auditar a empresa vai avaliar se
todos os impostos foram pagos nas datas corretas, se
erros foram cometidos nesses processos e, caso
tenha acontecido, como corrigir esse problema.
Fonte https://tangerino.com.br/blog/gestao-empresarial/o-que-e-auditoria/
AUDITORIA AMBIENTAL
Trata-se de um PROCESSO QUE AVALIA OS

PROCEDIMENTOS DESTINADOS À PROTEÇÃO AMBIENTAL
DE UMA COMPANHIA.
A avaliação também é uma etapa fundamental para
OutrOs OBTENÇÃO DA CERTIFICAÇÃO ISO 14001, que versa sobre
tipOs de a estrutura para manejar o impacto no meio ambiente e
auditOria construir um sistema de resposta às mudanças ambientais.
Dentro da empresa, a auditoria mostra em quais pontos o
negócio deve mudar para se adequar às normas técnicas e
às leis vigentes. Mas não é preciso se limitar às regras do
governo.
A auditoria ambiental é uma ótima FORMA DE
COMPROVAR AS AÇÕES AMBIENTALMENTE CORRETAS
POR MEIO DE RELATÓRIOS SEM VIESES E COM
CREDIBILIDADE.
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AUDITORIA DE COMPLIANCE
É a ferramenta correta para toda e qualquer empresa que

deseja estar em CONFORMIDADE COM AS LEIS VIGENTES
E COM PRÁTICAS EMPRESARIAIS MAIS MODERNAS.
Compliance é um termo moderno que nunca foi TÃO
OutrOs UTILIZADO QUANTO HOJE EM DIA NAS
tipOs de ORGANIZAÇÕES. Esse conceito é importante não só para
auditOria garantir que a empresa cumpra as leis, mas para que os
colaboradores respeitem o próprio código de ética e
conduta do negócio.
Também contribui para A PRESERVAÇÃO DA IMAGEM
INSTITUCIONAL, auxilia no CONTROLE E GESTÃO DE
RISCOS, garante a atuação da empresa segundo os
padrões éticos de conduta e que as operações sigam as
leis.
Fonte: https://lawinnovation.com.br/auditoria-integrada-deve-mirar-o-futuro-para-a-geracao-de-valor/
AUDITORIA INTERNA X EXTERNA

OBJETIVOS, CARACTERÍSTICAS, ATRIBUIÇÕES DO
PROFISSIONAL DE AUDITORIA.
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CONCeituaÇÃO e OBJetiVOs da auditOria iNterNa

resOLuÇÃO CFC Nº 986/03 - NBC ti 01 – auditOria
iNterNa.
A Auditoria Interna é EXERCIDA NAS PESSOAS JURÍDICAS DE

DIREITO PÚBLICO, INTERNO OU EXTERNO, E DE DIREITO
PRIVADO.
A Auditoria Interna compreende os EXAMES, ANÁLISES,
AVALIAÇÕES, LEVANTAMENTOS E COMPROVAÇÕES,
metodologicamente estruturados para a AVALIAÇÃO DA
INTEGRIDADE, ADEQUAÇÃO, EFICÁCIA, EFICIÊNCIA E
ECONOMICIDADE DOS PROCESSOS, DOS SISTEMAS DE
INFORMAÇÕES E DE CONTROLES INTERNOS INTEGRADOS AO
AMBIENTE, E DE GERENCIAMENTO DE RISCOS, com vistas a
assistir à administração da entidade no cumprimento de seus
objetivos.
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CONCeituaÇÃO e OBJetiVOs da auditOria iNterNa

resOLuÇÃO CFC Nº 986/03 - NBC ti 01 – auditOria
iNterNa.
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em

procedimentos, com ENFOQUE TÉCNICO, OBJETIVO, SISTEMÁTICO E
DISCIPLINADO, e tem por finalidade AGREGAR VALOR AO
RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO, apresentando subsídios para o
APERFEIÇOAMENTO DOS PROCESSOS, DA GESTÃO E DOS
CONTROLES INTERNOS, por meio da recomendação de soluções
para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
No trabalho da Auditoria Interna, quando aplicável, deve ser
examinada a OBSERVÂNCIA DOS PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS DE
CONTABILIDADE, DAS NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE E
DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA, TRABALHISTA E SOCIETÁRIA, bem como
o cumprimento das normas reguladoras a que estiver sujeita a
entidade.
É realizada pelas empresas para AVALIAR E

GARANTIR QUE OS CONTROLES INTERNOS,
GOVERNANÇA CORPORATIVA E PROCESSOS
CONTÁBEIS ESTÃO OPERANDO DE FORMA
O QUE É EFICAZ.
AUDITORIA Fornece uma VISÃO CLARA SOBRE O ESTADO
INTERNA? ATUAL das coisas na organização, mostrando o
que pode ser melhorado, bem como quais
lições podem ser aprendidas com situações
que dão errado.
Ajuda a colocar em prática NOVOS
PROCESSOS, PROMOVER A PRESTAÇÃO DE
CONTAS, BUSCAR NOVAS SINERGIAS E
AGREGAR VALOR à empresa.
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Continuando...
Geralmente, não abrange apenas um campo

O QUE É de trabalho, mas sim muitas facetas das
AUDITORIA operações de negócios, como
INTERNA? CONFORMIDADE, RELATÓRIOS FINANCEIROS,
OPERAÇÕES E ASSUNTOS JURÍDICOS.
São frequentemente vistas como uma forma
eficaz de GARANTIR O CUMPRIMENTO E A
EXECUÇÃO DAS POLÍTICAS ESTABELECIDAS.
Fonte: https://blog.99empresas.com/auditoria-interna-e-externa-entenda-como-elas-
funcionam/
As melhores práticas para AUDITORIA INTERNA são construídas em

torno dos processos sugeridos pelo governo.
Os relatórios de auditoria interna buscam atingir os QUATRO
PADRÕES abaixo:
 OBJETIVO: opiniões imparciais e informativas expressas nas
recomendações do relatório;
 CLAREZA: uma linguagem concisa usada para transmitir
recomendações e análises;
 PRECISÃO: uma análise de custo/benefício para determinar o nível
de precisão necessário para produzir uma recomendação relevante;
 OPORTUNIDADE: relatório divulgado imediatamente após a análise
ser feita, para garantir a retificação imediata de quaisquer
deficiências identificadas.
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Para dar a fundamental AUTONOMIA

AOS TRABALHOS, a AUDITORIA
INTERNA está sempre ligada à
direção empresarial ou a alta
administração, não dependendo de
qualquer outro setor da entidade.
Dessa forma, as
RESPONSABILIDADES DA AUDITORIA
INTERNA, NA ORGANIZAÇÃO,
DEVEM SER CLARAMENTE
DETERMINADAS PELAS POLÍTICAS
DA EMPRESA.
A autoridade correspondente deve
propiciar ao AUDITOR INTERNO
LIVRE ACESSO A TODOS OS
REGISTROS, propriedade e pessoal
da empresa que possam vir a ter
importância para o assunto em
exame.
Os PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA INTERNA

envolvem: exames, incluindo TESTES DE
OBSERVÂNCIA E TESTES SUBSTANTIVOS, que
TESTES DE permitem ao auditor interno OBTER
OBSERVÂNCIA E COMPROVAÇÕES SUFICIENTES PARA
TESTES FUNDAMENTAR SUAS CONCLUSÕES E
SUBSTANTIVOS: RECOMENDAÇÕES.
PROCEDIMENTOS
DE AUDITORIA
TESTES DE OBSERVÂNCIA
INTERNA
Visam a obtenção de uma SEGURANÇA
RAZOÁVEL de que os CONTROLES INTERNOS
ESTABELECIDOS PELA ADMINISTRAÇÃO ESTÃO
FUNCIONANDO EFETIVAMENTE, inclusive sendo
cumpridos pelos funcionários da organização.
Continua...
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TESTES DE TESTES SUBSTANTIVOS

OBSERVÂNCIA E Visam à obtenção de EVIDÊNCIAS QUANTO À
TESTES SUFICIÊNCIA, EXATIDÃO E VALIDADE DOS
SUBSTANTIVOS: DADOS PRODUZIDOS pelos sistemas de
PROCEDIMENTOS informações da organização.
DE AUDITORIA
AS INFORMAÇÕES QUE FUNDAMENTAM OS
INTERNA
RESULTADOS da auditoria interna são
denominadas de “EVIDÊNCIAS”, que devem
ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis,
de modo a fornecerem base sólida para as
conclusões e recomendações.
Fonte imagem: https://blog.99empresas.com/auditoria-interna-e-externa-entenda-como-elas-funcionam/
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IDENTIFICAÇÃO MAIS ACERTADA DOS RISCOS

A realização de uma auditoria interna busca fazer uma
identificação de quais são os pontos fortes e fracos
da empresa. Enquanto os pontos fortes podem — e
BENEFÍCIOS devem — ser bem aproveitados, as fraquezas podem
DA indicar riscos que, se concretizados, influenciam nos
AUDITORIA resultados (em menor ou maior grau).
INTERNA
ELABORAÇÃO DE PLANOS DE AÇÃO MAIS EFICAZES
O levantamento das falhas que existem nos processos
permite que a identificação das prováveis causas seja
feita de forma muito mais acertada. Com isso, em vez
de atuar “apagando incêndios”, torna-se possível criar
planos de ação mais eficazes, que vão atuar
diretamente na raiz do problema — eliminando-o ou
minimizando os seus impactos.
MELHORIAS NO PROCESSO DE TOMADA DE DECISÃO

O acompanhamento das rotinas e a possibilidade de
eliminar os pontos fracos, com soluções permanentes,
garante que a tomada de decisão do gestor seja feita com
mais consciência e de maneira eficiente e eficaz.
BENEFÍCIOS Isso é possível graças às informações que são reunidas
DA durante a auditoria interna, criando uma base sólida que
AUDITORIA permite avaliar as situações sob diversos ângulos,
INTERNA identificando os prós e contras de cada ação e
possibilitando uma análise mais ampla para tomada de
decisão.
IDENTIFICAÇÃO DE OPORTUNIDADES DE MELHORIA

Da mesma forma que o foco está voltado para o
apontamento de problemas e a criação de soluções
definitivas para eles, também se realiza o estudo dos
processos sob a ótica de quais melhorias podem ser
adotadas nos métodos de trabalho.
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ESTRUTURAÇÃO DE GOVERNANÇA CORPORATIVA E MAIOR

TRANSPARÊNCIA
A governança corporativa pode ser definida, de
forma resumida, como um conjunto de processos e
definições que envolvem a cultura empresarial: os
BENEFÍCIOS valores e a relação entre a alta gestão, funcionários,
DA investidores, parceiros de negócios e outras partes
AUDITORIA interessadas.
INTERNA A definição dos processos possibilita a formalização
dessas regras e torna a gestão e a política
empresarial mais transparentes para todos os
envolvidos.
GOVERNANÇA CORPORATIVA é o sistema pelo qual as empresas e
Fonte: https://xerpay.com.br/blog/tudo-sobre-auditoria-interna/
demais organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas,

envolvendo os relacionamentos entre sócios, conselho de
administração, diretoria, órgãos de fiscalização e controle e
demais partes interessadas.
A AUDITORIA INTERNA deve assessorar a administração

da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e
erros, obrigando-se a informá-la, SEMPRE POR ESCRITO,
de MANEIRA RESERVADA, sobre quaisquer indícios ou
confirmações de irregularidades detectadas no decorrer
FRAUDES E de seu trabalho.
ERROS O termo “FRAUDE” aplica-se a ATO INTENCIONAL de
AUDITORIA omissão e/ou manipulação de transações e
INTERNA operações, adulteração de documentos, registros,
relatórios, informações e demonstrações contábeis,
tanto em termos físicos quanto monetários.
O termo “ERRO” aplica-se a ATO NÃO-INTENCIONAL
de omissão, desatenção, desconhecimento ou má
interpretação de fatos na elaboração de registros,
informações e demonstrações contábeis, bem como
de transações e operações da entidade, tanto em
termos físicos quanto monetários.
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RISCOS DA AUDITORIA INTERNA:

A ANÁLISE DOS RISCOS de Auditoria Interna
deve ser feita na FASE DE PLANEJAMENTO DOS
TRABALHOS e estão relacionados a possibilidade
de não se atingir, de forma satisfatória, o
objetivo dos trabalhos.
Devem ser considerados, principalmente, os
seguintes aspectos:
a) VERIFICAÇÃO E A COMUNICAÇÃO DE
EVENTUAIS LIMITAÇÕES ao alcance dos
procedimentos de Auditoria Interna a serem
aplicados, considerando o VOLUME OU
COMPLEXIDADE DAS TRANSAÇÕES E DAS
OPERAÇÕES; e
b) A EXTENSÃO DA RESPONSABILIDADE do auditor
interno no uso dos trabalhos de especialistas.
Deve o AUDITOR considerar os Componentes do Risco de

Auditoria que são apresentados pela seguinte fórmula:
RISCO INERENTE X RISCO DE CONTROLE X RISCO DE
DETECÇÃO = RISCO DE AUDITORIA.
O risCO iNereNte é a probabilidade de ocorrerem deficiências

com materialidade nas demonstrações financeiras ou nos saldos das contas,
sem contar com o sistema de controle instituído na empresa. É o risco que
deriva das características da própria empresa.
O risCO de CONtrOLe é a probabilidade de ocorrência de uma deficiência
com materialidade nas demonstrações financeiras ou nos saldos das contas
sem ser oportunamente evitada ou detectada pelo sistema de controle
instituído na empresa.
O risCO de deteCÇÃO, onde a probabilidade dos procedimentos realizados
pelo auditor não detectarem uma deficiência com materialidade nas
demonstrações financeiras ou nos saldos das contas.
CABE AO AUDITOR MEDIR O NÍVEL (ALTO, MÉDIO OU BAIXO) RELACIONADO À CADA UM
DOS RISCOS AQUI APRESENTADOS.
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CONFLITOS DE INTERESSES
NBC PG 200 (R1) – CONTADORES EMPREGADOS
(CONTADORES INTERNOS), DE 21/11/2019.
Os PROFISSIONAIS DA CONTABILIDADE DEVEM CUMPRIR COM OS

PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS e APLICAR A ESTRUTURA CONCEITUAL
descrita na Seção 120 da NBC PG 100 para IDENTIFICAR, AVALIAR E
TRATAR AMEAÇAS.
Um conflito de interesses cria ameaças ao CUMPRIMENTO DO PRINCÍPIO
DA OBJETIVIDADE e pode criar ameaças ao cumprimento de outros
princípios fundamentais. Essas ameaças podem ser criadas quando:
(a) O profissional da contabilidade realiza atividade profissional relacionada
com um assunto em particular PARA DUAS OU MAIS PARTES CUJOS
INTERESSES COM RELAÇÃO A ESSE ASSUNTO ESTÃO EM CONFLITO; ou
(b) O INTERESSE DO PROFISSIONAL DA CONTABILIDADE COM RELAÇÃO AO
ASSUNTO em particular e os INTERESSES DE UMA PARTE para a qual ele
realiza uma atividade profissional relacionada com o assunto ESTÃO EM
CONFLITO.
O PROFISSIONAL DA CONTABILIDADE deve tomar

providências razoáveis para identificar circunstâncias
que podem criar conflito de interesses e, portanto,
ameaça ao cumprimento de um ou mais dos
IDENTIFICAÇÃO DE princípios fundamentais. Essas providências devem
CONFLITOS incluir a IDENTIFICAÇÃO:
NBC PG 200 (R1) – DA NATUREZA DOS INTERESSES PERTINENTES, dos
CONTADORES RELACIONAMENTOS ENTRE AS PARTES ENVOLVIDAS; e
EMPREGADOS a ATIVIDADE E SUA IMPLICAÇÃO PARA AS PARTES
(CONTADORES PERTINENTES.
INTERNOS), DE O PROFISSIONAL DA CONTABILIDADE deve permanecer
21/11/2019. ATENTO ÀS MUDANÇAS NO DECORRER DO TEMPO NA
NATUREZA DAS ATIVIDADES, INTERESSES E
RELACIONAMENTOS QUE PODEM CRIAR CONFLITO DE
INTERESSES enquanto desenvolve uma atividade
profissional.
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QUANDO A EMPRESA PASSA POR

PROBLEMAS FINANCEIROS
Esse é, talvez, um dos motivos mais comuns

EM QUAIS
para que se realize uma auditoria na empresa.
SITUAÇÕES A
AUDITORIA Os problemas financeiros podem surgir em
INTERNA É decorrência de:
REALIZADA? Endividamento e de controle inadequado
dos registros (como um fluxo de caixa
ineficaz, má gestão de pagamento, por
exemplo)
Quando o faturamento é alto, mas, no fim
das contas, o dinheiro não sobra.
QUANDO EXISTEM PROBLEMAS COM OS

RECURSOS HUMANOS
EM QUAIS O turnover é da empresa é alto? O índice de

SITUAÇÕES A absenteísmo (*) está muito acima do que é
AUDITORIA considerado ideal? Quais são as principais
INTERNA É causas de afastamento dos colaboradores? O
REALIZADA? processo de contratação é demorado e
ineficaz?
Absenteísmo, ou absentismo, significa a falta de

pontualidade e assiduidade no cumprimento de um
dever ou obrigação. No trabalho, o absenteísmo está
relacionado a faltas ou atrasos do colaborador.
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08/03/2023
QUANDO OS RESULTADOS FICAM

FREQUENTEMENTE DISTANTES DA META
EM QUAIS
Dois fatores podem fazer com que os
SITUAÇÕES A resultados sejam diferentes dos objetivos
AUDITORIA planejados:
INTERNA É Processos ineficientes;
REALIZADA? Criação de metas fora da realidade do
negócio.
Em ambos os casos, é necessário
compreender de onde vem o erro e fazer a
identificação de quais são as causas e as
soluções possíveis.
QUANDO O OBJETIVO É EXPANDIR O

NEGÓCIO DE MANEIRA ESTRUTURADA
EM QUAIS Muitos empreendedores têm como objetivo

SITUAÇÕES A fazer a empresa crescer em determinado
AUDITORIA período de tempo. Contudo, quando esse
INTERNA É crescimento não é planejado, há
REALIZADA?
probabilidade de que apareçam dificuldades
futuras, como falta de uma estrutura
adequada, problemas com a expansão da
equipe e definição imprecisa de novos
processos.
Fonte: https://xerpay.com.br/blog/tudo-sobre-auditoria-interna/
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VAMOS TESTAR
NOSSOS
CONHECIMENTOS...
QUESTÕES DE
CONCURSOS
FCC - 2010 - TRE-AL - ANALISTA JUDICIÁRIO – CONTABILIDADE

Considere as seguintes assertivas:
I. As informações que FUNDAMENTAM OS RESULTADOS DA AUDITORIA
INTERNA são denominadas de EVIDÊNCIAS, que devem ser suficientes,
fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem base sólida para as
conclusões e recomendação à administração da entidade.
II. Os TESTES DE OBSERVÂNCIA visam à OBTENÇÃO DE EVIDÊNCIA QUANTO À
SUFICIÊNCIA, EXATIDÃO E VALIDADE dos dados produzidos pelos sistemas de
informações da entidade.
III. Os TESTES SUBSTANTIVOS visam à OBTENÇÃO DE RAZOÁVEL SEGURANÇA
de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em
efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos
funcionários e administradores da entidade.
Sobre auditoria, está correto o que se afirma APENAS em:
A) I
B) II
C) III RESPOSTA: LETRA A
Por que?: Ver próximo slide.
D) I e II
E) II e III Fonte: https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/questoes/9a347c72-c2
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TESTES DE OBSERVÂNCIA: visam a obtenção de uma SEGURANÇA

RAZOÁVEL de que os controles internos estabelecidos pela
administração estão funcionando efetivamente, inclusive sendo
cumpridos pelos funcionários da organização.
TESTES SUBSTANTIVOS: visam à obtenção de EVIDÊNCIAS QUANTO À
SUFICIÊNCIA, EXATIDÃO E VALIDADE DOS DADOS PRODUZIDOS pelos
sistemas de informações da organização. As informações que
fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de
“evidências”, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis,
de modo a fornecerem base sólida para as conclusões e recomendações.
RESPOSTA: LETRA A
ESAF - SUSEP - ANALISTA TÉCNICO - PROVA 2 - CONTROLE E FISCALIZAÇÃO

O auditor interno, ao realizar seus PROCEDIMENTOS E TESTES DE AUDITORIA,
quanto à identificação de FRAUDES E ERROS, evidencia três fatos:
I. O departamento fiscal da empresa, com o OBJETIVO DE REDUZIR O VOLUME DE
IMPOSTOS A RECOLHER, cadastrou no sistema de faturamento, a alíquota do IPI
que deveria ser de 11%, com o percentual de 5%.
II. Ao analisar a folha de pagamentos, evidenciou FUNCIONÁRIOS DEMITIDOS,
CONSTANDO DO CÁLCULO DA FOLHA, sendo que a conta a ser creditado o
pagamento, destes funcionários, pertencia a OUTRO COLABORADOR DO
DEPARTAMENTO PESSOAL.
III. O contador da empresa, ao definir a vida útil da máquina que foi introduzida em
linha de produção nova, estabeleceu alíquota, ESTIMANDO a produção de um
milhão de unidades, nos próximos 5 anos. O projeto foi REVISTO E SE REESTIMOU
para 10 anos.
Assinale a opção correta, levando em consideração os fatos acima narrados.
A. Fraude, fraude e erro.
B. Erro, erro e erro.
C. Erro, fraude e erro. RESPOSTA: LETRA A
D. Fraude, fraude e fraude.
E. Fraude, erro e erro.
Fonte: https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/questoes/9a347c72-c2
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auditOria
exterNa
Constitui o CONJUNTO DE
PROCEDIMENTOS TÉCNICOS que tem
O QUE É por objetivo a EMISSÃO DO PARECER
UMA SOBRE A ADEQUAÇÃO com que estes
AUDITORIA representam a posição patrimonial e
EXTERNA? financeira, o resultado das operações,
as mutações do Patrimônio Líquido e as
origens e aplicações de recursos da
entidade auditada consoante as Normas
Brasileiras De Contabilidade.
Silvio Aparecido Crepaldi - Auditoria Contábil - Teoria e Prática – 9ª. Edição 2013
– Editora Atlas
23
08/03/2023
A AUDITORIA EXTERNA é uma atividade que

EXAMINA E ATESTA A INTEGRIDADE, ADEQUAÇÃO
E VERACIDADE DA CONTAS DE UMA COMPANHIA.
Utilizando um conjunto de PROCEDIMENTOS
O QUE É TÉCNICOS, a auditoria externa ANALISA
UMA AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DA EMPRESA,
AUDITORIA PARA APONTAR, POR MEIO DE UM PARECER, SE
EXTERNA? ESTAS ESTÃO DE ACORDO COM AS NORMAS
CONTÁBEIS BRASILEIRAS E INTERNACIONAIS.
Realizada por uma equipe profissional
especializada, contratada especificamente para a
tarefa, a auditoria externa NÃO POSSUI RELAÇÃO
COM A EMPRESA AUDITADA. Ou seja, se trata de
uma auditoria independente, apresentando assim
resultados isentos de interesse ou influência da
empresa.
Fonte (adaptada): https://www.suno.com.br/artigos/auditoria-externa/
AUDITORIA EXTERNA é uma atividade exercida

por um profissional independente, que SEGUE
PADRÕES TÉCNICOS PARA VERIFICAR A
O QUE É CONFIABILIDADE DE AÇÕES OU
UMA INFORMAÇÕES. Em geral, as empresas
AUDITORIA contratam auditoria externa para ATESTAR A
EXTERNA? VERACIDADE DOS DADOS CONTÁBEIS E
AUFERIR A SAÚDE FINANCEIRA DO NEGÓCIO.
Nesse caso, ela deve ser feita por um contador
experiente em auditorias no segmento em que
a empresa atua, estando devidamente
cadastrado na CVM (Comissão de Valores
Mobiliários).
Fonte: https://www.capitalresearch.com.br/blog/investimentos/auditoria-externa/
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08/03/2023
NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR

INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM
CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA
Esta Norma de Auditoria trata das responsabilidades gerais do auditor

independente na CONDUÇÃO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS EM CONFORMIDADE COM AS NORMAS BRASILEIRAS E
INTERNACIONAIS DE AUDITORIA.
Especificamente, ela expõe os OBJETIVOS GERAIS do auditor
independente e explica a NATUREZA E O ALCANCE DA AUDITORIA para
possibilitar ao auditor independente o cumprimento desses objetivos.
Ela também explica o ALCANCE, A AUTORIDADE E A ESTRUTURA DAS
“NBCS TA” e inclui requisitos estabelecendo as responsabilidades gerais
do auditor independente aplicáveis em todas as auditorias, inclusive a
obrigação de atender todas as “NBCs TA”.
DORAVANTE, O “AUDITOR INDEPENDENTE” É DENOMINADO O
“AUDITOR”.

11. AO CONDUZIR A AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, OS

OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR SÃO:
(a) Obter SEGURANÇA RAZOÁVEL DE QUE AS DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS COMO UM TODO ESTÃO LIVRES DE DISTORÇÃO
RELEVANTE, INDEPENDENTEMENTE SE CAUSADAS POR FRAUDE OU
ERRO, possibilitando assim que o auditor EXPRESSE SUA OPINIÃO
SOBRE SE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS foram elaboradas, em
todos os aspectos relevantes, EM CONFORMIDADE COM A
ESTRUTURA DE RELATÓRIO FINANCEIRO APLICÁVEL; e
(b) Apresentar RELATÓRIO SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS e
comunicar-se como exigido pelas “NBCs TA”, em conformidade com as
constatações do auditor.
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08/03/2023

EM TODOS OS CASOS EM QUE NÃO FOR POSSÍVEL

OBTER SEGURANÇA RAZOÁVEL E A OPINIÃO COM
RESSALVA NO RELATÓRIO DO AUDITOR FOR
INSUFICIENTE NAS CIRCUNSTÂNCIAS PARA ATENDER
AOS USUÁRIOS PREVISTOS DAS DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS, AS “NBCs TA” REQUEREM QUE O
AUDITOR SE ABSTENHA DE EMITIR SUA OPINIÃO OU
RENUNCIE AO TRABALHO, QUANDO A RENÚNCIA FOR
POSSÍVEL DE ACORDO COM LEI OU
REGULAMENTAÇÃO APLICÁVEL.
NBC TA 200 (R1):

DEFINIÇÕES: PARA FINS DAS NBCS TA (ITEM 13), OS
SEGUINTES TERMOS POSSUEM OS SIGNIFICADOS
ATRIBUÍDOS A SEGUIR:
(a) ESTRUTURA DE RELATÓRIO FINANCEIRO APLICÁVEL é a

estrutura de RELATÓRIO FINANCEIRO ADOTADA PELA
ADMINISTRAÇÃO e, quando apropriado, pelos responsáveis
pela governança na elaboração das demonstrações contábeis,
que é aceitável em vista da natureza da entidade e do
objetivo das demonstrações contábeis ou que seja exigida
por lei ou regulamento.
A expressão “estrutura de apresentação adequada” é utilizada
para se referir a uma estrutura de relatório financeiro que exige
conformidade com as exigências dessa estrutura.
26
08/03/2023
NBC TA 200 (R1):

(b) EVIDÊNCIAS DE AUDITORIA são as INFORMAÇÕES UTILIZADAS PELO

AUDITOR PARA FUNDAMENTAR SUAS CONCLUSÕES em que se baseia a sua
opinião. As evidências de auditoria incluem informações contidas nos
registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras
informações. Para fins das NBCs TA:
I. A suficiência das evidências de auditoria é a medida da quantidade da
evidência de auditoria. A quantidade necessária da evidência de auditoria
é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e
também pela qualidade de tal evidência;
II. A adequação da evidência de auditoria é a medida da qualidade da
evidência de auditoria; isto é, sua relevância e confiabilidade no
fornecimento de suporte às conclusões em que se baseia a opinião do
auditor.
NBC TA 200 (R1):

(c) RISCO DE AUDITORIA é o risco de que o AUDITOR EXPRESSE UMA
OPINIÃO DE AUDITORIA INADEQUADA QUANDO AS DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS CONTIVEREM DISTORÇÃO RELEVANTE. O risco de auditoria é
uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
(d) AUDITOR é usado em referência à PESSOA OU PESSOAS QUE CONDUZEM
A AUDITORIA, geralmente o sócio do trabalho ou outros integrantes da
equipe do trabalho, ou, como aplicável, à firma. Quando uma NBC TA
pretende expressamente que uma exigência ou responsabilidade seja
cumprida pelo sócio do trabalho, usa-se o termo “sócio do trabalho” ao invés
de auditor.
(e) RISCO DE DETECÇÃO é o risco de que os PROCEDIMENTOS EXECUTADOS
PELO AUDITOR PARA REDUZIR O RISCO DE AUDITORIA A UM NÍVEL
ACEITAVELMENTE BAIXO NÃO DETECTEM UMA DISTORÇÃO EXISTENTE que
possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
27
08/03/2023
NBC TA 200 (R1):

(f) PREMISSA, relativa às RESPONSABILIDADES DA ADMINISTRAÇÃO OU

DOS RESPONSÁVEIS PELA GOVERNANÇA, com base na qual a auditoria é
conduzida, tenham conhecimento e entendido que eles têm as seguintes
responsabilidades:
I. Pela elaboração das demonstrações contábeis em conformidade com o
relatório financeiro aplicável;
II. Pelo controle interno que os administradores determinam ser necessário
para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção
relevante, independentemente se causada por fraude ou erro;
III. Por fornecer ao auditor o acesso às informações que tenham
conhecimento sejam relevantes para a elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis como registros, documentação e outros assuntos.
NBC TA 200 (R1):

(g) INFORMAÇÃO CONTÁBIL HISTÓRICA é a INFORMAÇÃO EXPRESSA

EM TERMOS FINANCEIROS EM RELAÇÃO A UMA ENTIDADE ESPECÍFICA,
DERIVADA PRINCIPALMENTE DO SISTEMA CONTÁBIL DA ENTIDADE, a
respeito de eventos econômicos ocorridos em períodos passados ou de
condições ou circunstâncias econômicas em determinada data no
passado.
(h) ADMINISTRAÇÃO é a PESSOA COM RESPONSABILIDADE EXECUTIVA
PELA CONDUÇÃO DAS OPERAÇÕES DA ENTIDADE. Para algumas
entidades, como no Brasil, a administração inclui alguns ou todos os
responsáveis pela governança.
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08/03/2023
NBC TA 200 (R1):

(i) DISTORÇÃO é a DIFERENÇA ENTRE O VALOR, A CLASSIFICAÇÃO, A
APRESENTAÇÃO OU A DIVULGAÇÃO de uma DEMONSTRAÇÃO CONTÁBIL
RELATADA e o VALOR, A CLASSIFICAÇÃO, A APRESENTAÇÃO OU A DIVULGAÇÃO
QUE É EXIGIDA para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório
financeiro aplicável. AS DISTORÇÕES PODEM ORIGINAR-SE DE ERRO OU
FRAUDE.
(j) JULGAMENTO PROFISSIONAL é a APLICAÇÃO DO TREINAMENTO,
CONHECIMENTO E EXPERIÊNCIA RELEVANTES, dentro do contexto fornecido
pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões
informadas a respeito dos cursos apropriados nas circunstâncias do trabalho de
auditoria.
(k) CETICISMO PROFISSIONAL é a postura que inclui uma mente
QUESTIONADORA E ALERTA para condições que possam indicar possível
distorção devido a erro ou fraude e uma AVALIAÇÃO CRÍTICA DAS EVIDÊNCIAS
de auditoria.
NBC TA 200 (R1):

(l) RISCO DE DISTORÇÃO RELEVANTE é o risco de que as demonstrações

contábeis contenham DISTORÇÃO RELEVANTE ANTES DA AUDITORIA.
Consiste em dois componentes:
I. RISCO INERENTE é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de
uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que
possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras
distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados;
II. RISCO DE CONTROLE é o risco de que uma distorção que possa
ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo
contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em
conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e
corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
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08/03/2023
NBC TA 200 (R1):

(m) ASSEGURAÇÃO RAZOÁVEL é, no contexto da auditoria de

demonstrações contábeis, um NÍVEL ALTO, MAS NÃO ABSOLUTO, DE
SEGURANÇA.
(n) RESPONSÁVEL PELA GOVERNANÇA é a PESSOA OU ORGANIZAÇÃO

COM A RESPONSABILIDADE DE SUPERVISIONAR DE FORMA GERAL A
DIREÇÃO ESTRATÉGICA da entidade e obrigações relacionadas com a
responsabilidade da entidade. Isso inclui a supervisão geral do processo
de relatório financeiro. Para algumas entidades, os responsáveis pela
governança podem incluir empregados da administração, por exemplo,
membros executivos de conselho de governança de uma entidade do
setor privado ou público, ou sócio-diretor.
Fonte: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf
OBJETIVOS DETALHADOS DE UMA

AUDITORIA EXTERNA?
A AUDITORIA EXTERNA E/OU INDEPENDENTE deve atender às

exigências legais expressas, por exemplo, na Lei 6.404/1976, que dispõe
sobre sociedades por ações, como as sociedades anônimas.
A legislação estabelece que as sociedades anônimas de grande porte,
que atuem como instituições financeiras ou negociem ações no
mercado de capitais, precisam passar por auditoria externa
periodicamente.
Objetivos desse tipo de auditoria:
 Cumprimento da legislação
 Atender a regulamentos da empresa
 Validar registros contábeis
 Conferir segurança a acionistas e investidores
 Atrair novos investimentos.
Fonte: https://www.capitalresearch.com.br/blog/investimentos/auditoria-externa/
30
08/03/2023
A AUDITORIA EXTERNA é especialmente utilizada

para ATESTAR AO MERCADO que a empresa segue
fielmente as boas práticas da governança
corporativa.
Demonstrações Contábeis passam a ganhar mais
CONFIANÇA E CREDIBILIDADE do mercado, após a
Auditoria Externa.
Existem várias empresas que a realizam, mas são
quatro as principais, conhecidas como as Big Four:
31
08/03/2023
AUDITORIA/EXAME SUFICIÊNCIA CFC – 2021.1

Em uma situação hipotética, considere que a Sociedade Empresária AMPLA
possui 60% DE AÇÕES DA SOCIEDADE EMPRESÁRIA SIGA. Tais empresas
apresentaram seus balanços (em R$ reais) para fins de consolidação, conforme
a seguir:
De acordo com as informações apresentadas anteriormente

e, sabendo que Sociedade Empresária AMPLA não tem
outros investimentos e, ainda, que não houve lucro não
realizado nas transações entre as duas empresas, assinale a
alternativa que contém o VALOR DO ATIVO NÃO
CIRCULANTE CONSOLIDADO, que o Auditor deveria
encontrar.
A) R$ 144.000,00
B) R$ 145.000,00
C) R$ 199.000,00
D) R$ 289.000,00
32
08/03/2023
AUDITORIA/EXAME SUFICIÊNCIA CFC – 2020.1

O AUDITOR INDEPENDENTE da empresa Gama S/A, ao analisar a conta bancária que a
empresa mantém no Banco Financeiro, verificou que O EXTRATO BANCÁRIO APRESENTA
UM SALDO DE R$ 7.500,00 ENQUANTO O RAZÃO CONTÁBIL NA MESMA DATA APRESENTA
UM SALDO DE R$ 10.750,00. Por meio da análise, o AUDITOR APUROU OS SEGUINTES
FATOS; analise-os.
1. O Banco cobrou despesas bancárias no extrato no valor de R$ 300,00 ainda não
contabilizadas pela empresa.
2. Aviso de lançamento a débito efetuado pelo Banco no valor de R$ 700,00 referente à luz
e telefone ainda não contabilizados pela empresa.
3. Os cheques 200100 a 200105 que totalizam R$ 6.000,00 foram emitidos e já
contabilizados pela empresa; entretanto, ainda não foram sacados pelos favorecidos.
4. Devolução de duplicata descontada pela empresa por falta de pagamento no valor de R$
1.500,00 ainda não contabilizado pela empresa.
5. Foi creditado via TED o valor de R$ 5.000,00 a favor da empresa ainda não contabilizado.
6. Depósito em cheque ainda não creditado pelo banco, mas já contabilizado pela empresa
no valor de R$ 1.000,00.
Após a conciliação bancária, o SALDO CORRETO DA CONTA CONTÁBIL corresponde a:
A. R$ 3.250,00
B. R$ 7.500,00
C. R$ 10.750.00
D. R$ 13.250,00
ATIVIDADES PARA CASA

NA PRÓXIMA AULA
FAREMOS A CORREÇÃO...
QUESTÕES DE
CONCURSOS
33
08/03/2023
(CESGRANRIO/ LIQUIGÁS – Profiss. Júnior Auditoria)

As normas de AUDITORIA INTERNA tratam do trabalho da
auditoria interna NBC TI 01, estabelecendo, no que se refere às
FRAUDES E ERROS, que essa auditoria interna deve:
a) Assessorar a administração no trabalho de prevenção de fraudes
e erros.
b) Atuar de forma direta e explícita na regularização de fraudes e
erros.
c) Informar à administração de imediato e verbalmente a
ocorrência de fraudes e erros.
d) Participar do registro contábil dos ajustes decorrentes de
fraudes e erros.
e) Promover as mudanças nos procedimentos para correção de
fraudes e erros.
Fonte: https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/questoes/32dcd0a4-aa
(FCC – COPERGÁS/PE – ASSESSOR PLENO)

A Empresa de Economia Mista de Promoções de Eventos e Turismo do Nordeste,
instituiu o DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA em março de 2016. Segundo a
NBC TI 01, a atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos,
com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado e tem por FINALIDADE:
a) Examinar e emitir parecer sobre as demonstrações contábeis elaboradas pela
entidade, após aprovação pelo Conselho Fiscal.
b) Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o
aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da
recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
c) Auxiliar a entidade alcançar seus objetivos, mediante aprimoramento dos
controles internos, diminuição dos encargos sociais, realização de auditoria nas
receitas e despesas operacionais, com vistas aumentar a lucratividade da entidade.
d) Maximizar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, mediante a emissão
de opinião pelo Auditor interno sobre a conformidade entre as demonstrações
contábeis e uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
e) Assessorar a organização alcançar suas metas, apresentando subsídios para o
aprimoramento dos processos produtivos e administrativos, por meio de
recomendação expressa nos relatórios de auditorias internas.
Fonte: https://www.questoesgratis.com/questoes-de-
concurso/questao/390287
34
08/03/2023
(FCC – TRT/23° REGIÃO – ANALISTA JUDICIÁRIO

Nos termos da NBC TI 01, a AUDITORIA INTERNA CONTÁBIL:
a) É exercida apenas nas pessoas jurídicas de direito privado.
b) É exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou
externo, e de direito privado.
c) Difere da consultoria por não ter como objetivo assistir a
entidade no cumprimento dos seus objetivos.
d) Levanta as falhas, mas não recomenda soluções.
e) Em hipótese alguma se vale das informações do controle
interno da entidade auditada.
Fonte: https://https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/questoes/f99a4cef-e2
35

Aula 3

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08/03/2023

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