PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE GOIÁS -

PUC GOIÁS
ESCOLA DE DIREITO, NEGÓCIOS E COMUNICAÇÃO
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

AUDITORIA OPERACIONAL E DE GESTÃO

01-Quanto às características de Auditoria, assinale.

1.Auditoria de Regularidade.

2.Auditoria Operacional.

( 1 ) Padrões relativamente fixos.

( 1 ) Conclusões concisas e de formato padronizado sobre demonstrativos financeiros.

( 2 ) Maior flexibilidade na escolha de temas, objetos e forma de comunicar resultados.

( 2 ) Mais aberta a julgamentos e interpretações.

(2 ) Relatórios mais analíticos e argumentativos.

A sequência CORRETA é:

A) 1- 1- 2 -2-1
B) 2- 1- 2 -1-2
C) 2- 2- 2 -1-1
D) 1- 1- 2 -2-2
E) 1- 2- 2 -1-2.

02- Considere a seguinte situação hipotética: determinada equipe de auditoria de Instituição de

Ensino Superior (IES), ao realizar auditoria constante do plano anual de auditoria do órgão,
observou que foram adquiridos, para Unidade Acadêmica (UA) do Centro de Ciências, 15 aparelhos
de ar-condicionado.
A inspeção in loco possibilitou aos auditores constatarem que a capacidade dos equipamentos era
superior à necessidade das salas de aula, gerando em decorrência disso aumento do consumo de
energia na UA, muito embora a compra tenha sido realizada de acordo com o Edital 90/2021.
Aberto o contraditório e ampla defesa ao diretor da UA, este argumentou que não cabia à Auditoria
Interna este tipo de verificação, segundo a IN-SFC 01/2001, eis que a auditoria interna poderia
realizar auditorias de regularidade da aplicação da norma legal, a qual não tinha sido infringida,
segundo o relato da auditoria. Sobre a falta de competência da auditoria interna para realização da
auditoria e as constatações da auditoria da situação hipotética, é correto afirmar que

A) Realmente assiste razão ao diretor da Unidade Acadêmica, tendo em vista que a apuração de
resultados não se encontra no rol de atribuições legais da unidade de auditoria
B) A situação relatada na inspeção dos auditores se refere à auditoria de legalidade. No caso,
deveriam determinar a aplicação das sanções concernentes.
C) A auditoria de que tratou o diretor é a auditoria operacional, passível de realização
igualmente pelas unidades de auditorias internas do sistema de controle interno, por força de
dispositivo constitucional.
D) A competência à qual se referiu o diretor da Unidade Acadêmica se refere à Controladoria
Geral da União, que, por sua vez, pode delegá-la às auditorias internas
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3-A auditoria operacional consiste no exame independente, objetivo e confiável de operações,

atividades ou organizações do governo quanto ao seu funcionamento de acordo com os princípios
aplicáveis. Ao planejar um trabalho de auditoria operacional, à luz dos seus princípios
fundamentais, um auditor deve considerar que

A) Accountability e transparência são responsabilidade da gestão e não resultam do trabalho da

auditoria operacional;
B) O grau de alcance das metas programadas em termos de produtos relaciona-se ao princípio
da eficiência;
C) O impacto do marco regulatório no desempenho da entidade auditada deve ser considerado,
se apropriado
D) O princípio da economicidade significa obter o máximo dos recursos disponíveis;
E) Recomendações para aperfeiçoamento têm escopo restrito nos trabalhos de auditoria
operacional.

4-De acordo com as especificidades do objeto e do escopo do trabalho de auditoria, essa pode ser
classificada em diversos tipos. A atividade de auditoria definida como um processo de avaliação do
desempenho real, em confronto com o esperado, seguida da apresentação de recomendações para
melhoria do desempenho da organização, é classificada como auditoria:

A) De Compliance;
B) De Regularidade;
C) De Sistemas
D) Especial’
E) Operacional

5-A Controladoria-Geral do Município de Porto Alegre, por meio da Divisão de Auditoria-Geral, no

período de 31 de março a 06 de abril de 2017, realizou auditoria na área de pessoal do
Departamento Municipal de Limpeza Urbana – DMLU. Como resultado dos trabalhos, foi emitido
o respectivo relatório, cujo Quadro-Resumo dos Apontamentos foi publicado na internet, no portal
da Secretaria Municipal de Transparência e Controladoria (SMTC).

No referido quadro, constam, entre outros, os apontamentos transcritos abaixo, ipsis litteris. Com
base nos conceitos de auditoria de regularidade e auditoria operacional, identifique cada um dos
referidos apontamentos, levando em conta estritamente o conteúdo transcrito. Para tanto, analise os
apontamentos abaixo e assinale R para o apontamento que se enquadre como resultado típico de
auditoria de regularidade, ou O para o tipo de apontamento característico de auditoria operacional.

( R ) Concessão de horas-extras anuais, concedidas de forma sistemática para determinados

servidores, em desacordo com a legislação vigente.

( O ) Existência de quantidade significativa de trabalhadores terceirizados com controle precário

dos postos.

( O ) Existência de um grande número de cedências para outros órgãos municipais e alta

rotatividade no quadro funcional.
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( O ) Gasto elevado no pagamento de horas-extras aos servidores do DMLU, o que pode indicar
insuficiência de quadro de pessoal.

( R ) Servidores que recebem horas-extras e vales-extras além do estabelecido na legislação vigente.

A ordem correta de preenchimentos dos parênteses, de cima para baixo, é:

A) O – O – R – R – O
B) O – R – O – R – R
C) O – R – R – O – O
D) R – O – O – O – R
E) R – O – R – O – O

6-A auditoria operacional é uma atividade especializada exercida nas empresas, compreendendo
aspectos como:

I- O levantamento de dados.

II- A análise da produtividade e a rentabilidade das empresas.

III- Os custos das operações.

IV- A análise do equilíbrio e do crescimento estrutural e patrimonial da empresa, incluindo a

situação financeira e a viabilidade econômico-financeira dos projetos de ampliação dos negócios.

A alternativa que expõe o(s) item(ns) complementar(es) à proposição inicial é:

A) I, II, III e IV.
B) I e II.
C) I apenas.
D) I, III e IV.
E) IV apenas.

7-A função básica da auditoria operacional é:

A) Acompanhar as atividades analisando os padrões de acordo com o desempenho.

B) Verificar a estrutura organizacional e a delegação de responsabilidades de acordo com o

plano de controles da administração, que abrange todos os setores e atividades do negócio
da empresa ou organização.
C) Verificar, de acordo com as diversas atividades e rotinas, dos mais variados setores e
departamentos ou divisões da empresa ou organização, o cumprimento dos procedimentos
previamente estabelecidos pela administração e pela gerência.
D) Analisar, de acordo com os acontecimentos das diversas atividades, se os vários relatórios e
registros sobre as operações são reais, úteis e apresentam informações completas e
atualizadas.
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E) Elaborar diagnósticos que permitam visualizar e avaliar a situação da empresa ou

organização auditada de acordo com o desempenho relativo ao funcionamento e
desenvolvimento das atividades e à utilização dos recursos e meios da maneira mais
eficiente, com economicidade para atingir eficácia.

8-A auditoria operacional pode ser também conceituada como:

A) Auditoria de gestão, auditoria processos ou auditoria de resultados.

B) Auditoria de pessoal, auditoria de resultados ou auditoria de processos.
C) Auditoria de processos, auditoria de otimização de recursos ou auditoria de resultados.
D) Auditoria de gestão, auditoria de otimização de recursos ou auditoria de resultados.
E) Auditoria de atividades, auditoria de tarefas ou auditoria de processos.

9-As Normas Brasileiras de Contabilidade estabelecem referenciais para o controle interno como
suporte do sistema de informação contábil, no sentido de minimizar riscos e dar efetividade às
informações da contabilidade, visando contribuir para o alcance dos objetivos da entidade do setor
público. Numere a PARTE II de acordo com a PARTE I, relacionando as categorias de controle
interno às suas descrições.
PARTE I
1. Operacional 2. Contábil 3. Normativo

PARTE II
( 2) Relacionado à veracidade e à fidedignidade dos registros e das demonstrações contábeis. 
( 3) Relacionado à observância da regulamentação pertinente. 
( 1) Relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade.
Assinale a sequência CORRETA.

A) 123
B) 231
C) 312
D) 132