Auditoria Planejamento de Auditoria

Documentação de Auditoria
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Questão 1 Documentação de Auditoria

A Documentação de auditoria, segundo a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria é o registro dos
procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor.
NÃO são exemplos de documentação de auditoria:

A Lista de verificação e correspondências referente a assuntos significativos.

B Programas de Auditoria e Análises.

C Memorandos de assuntos do trabalho e Resumo de assuntos significativos.

D Explicações verbais do auditor a funcionários da contabilidade da empresa.

E Cartas de confirmação e representação.

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Questão 2 Documentação de Auditoria

Os denominados papéis de trabalho constituem elementos de grande importância na realização de uma auditoria. De
acordo com a NBC TI 01, os papéis de trabalho

A são documentos por meio dos quais o auditor prepara o trabalho a ser executado durante a auditoria,
contemplando orientações e roteiros a serem desenvolvidos.

B representam o conjunto de documentos e informações de uma empresa, obtidos, analisados e compilados antes
do início da auditoria, organizados materialmente na forma de dossiê, em meio físico, eletrônico ou misto, com a
finalidade de servir como orientação para a realização dos trabalhos de auditoria.

C são documentos obtidos necessariamente em meio físico e se relacionam especificamente com o aspecto da
auditoria atinente às relações de trabalho em sentido amplo, tais como a análise do custo horário de um
empregado da empresa e das despesas de natureza previdenciária.

D são documentos também conhecidos como papéis de histórico, pois constituem a síntese da evolução histórica
da entidade a ser auditada, sob a óptica das diversas auditorias realizadas, podendo abranger intervalos de tempo
diversificados, a serem determinados por critérios preestabelecidos pelo auditor, como, por exemplo, um
período decadencial tributário.

E constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, são obtidos no curso da auditoria, têm por
finalidade evidenciar os exames realizados e dar suporte a opiniões, críticas, sugestões e recomendações do
auditor.
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Questão 3 Finalidades da Documentação de Auditoria

De acordo com a NBC TA 230 (R1), a documentação de auditoria, também conhecida como papéis de trabalho,

I. permite a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras
exigências aplicáveis.
II. fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor.

III. permite que a equipe de trabalho possa ser exonerada de responsabilidade por seu trabalho, quando as conclusões
apresentadas tiverem tido a participação de mais de um especialista do auditor.

IV. fornece evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e
exigências legais e regulamentares aplicáveis.

Está correto o que se afirma APENAS em

A II e IV.

B I, II e IV

C II e III .

D I e III .

E I, III e IV.

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Questão 4 Documentação de Auditoria

Após a conclusão dos trabalhos pela empresa de auditoria independente, a responsabilidade pela custódia da
documentação é

A da controladoria do cliente.

B do órgão regulador do cliente.

C da auditoria interna do cliente.

D da empresa de auditoria independente.

E do Conselho Federal de Contabilidade.

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Questão 5 Documentação de Auditoria

A documentação de auditoria:

I. Também é conhecida como “papéis de trabalho”.

II. Deve ser preparada de modo que um leigo possa entender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria
executados.

III. Deve ser sigilosa, ocultando, por exemplo, o nome do profissional que executou o trabalho de auditoria.

IV. Trata-se de coleção de papéis para a elaboração do relatório nal que pode, excepcionalmente, conter documentos
emitidos após a data desse relatório.

Está correto o que se afirma APENAS em

 A I e II.

B III e IV.

C II e IV

D I e IV.

E I e III.

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Questão 6 Montagem do Arquivo Final de Auditoria

Acerca de auditoria em órgãos públicos, julgue o item subsequente.

Caso o auditor deseje apontar fatos signi cativos da auditoria realizada ou incluir referências cruzadas de diversos
documentos comprobatórios, ele poderá preparar e reter como parte da documentação um memorando de conclusão
com o resumo das informações necessárias.

A Certo.

B Errado.

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Questão 7 Considerações Específ icas para Entidades de Pequeno Porte

Acerca de auditoria em órgãos públicos, julgue o item subsequente.

Em entidade de pequeno porte, o auditor pode usar como documentação de auditoria a conclusão de auditoria anterior,
atualizada para o período corrente e discutida com o proprietário ou administrador da referida entidade.

A Certo.

B Errado.

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Questão 8 Características da Fase de Planejamento

Com relação aos instrumentos de scalização da auditoria bem como ao seu planejamento e à sua execução, julgue o item
seguinte

No planejamento da auditoria, os pisos de valores adotados para determinar a materialidade para as demonstrações
contábeis como um todo podem ser superiores aos utilizados para transações especí cas; dependem de como distorções
de valores menores possam influenciar as decisões dos usuários dessas informações

A Certo.

B Errado.

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Questão 9 Montagem do Arquivo Final de Auditoria Assuntos Surgidos após a data do Relatório do Auditor

Considere as hipóteses abaixo.

I. O Auditor Interno pode não atender um requisito relevante de uma norma.

II. O Auditor Interno pode executar procedimentos adicionais referentes a fatos ocorridos após a data do relatório de
auditoria.

III. O Auditor Interno deve documentar inconsistências em relação a sua conclusão nal, referentes a assuntos signi cativos.

Nos termos da NBC TA 230, está correto o que se afirma em

A III, apenas

B I, II e III.

C II e III, apenas.

D II, apenas.

E I e III, apenas.

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Questão 10 Objetivo do Auditor quanto à Documentação

A Companhia de Distribuição de Alimentos do Nordeste, por exigências legais, contratou o auditor independente para
realizar a auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2014. Com relação à documentação de auditoria, nos
termos das NBC TAs, o objetivo do auditor é preparar documentação que forneça

A evidência de que o auditor aplicou procedimentos de auditoria necessários e suficientes para detectar possíveis
fraudes na empresa.

B segurança que as demonstrações contábeis estão livres de irregulares que possam comprometer a credibilidade
da empresa.

C registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor, e evidências de que a auditoria foi
planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.

D registro das causas e efeitos da falta de competitividade, quando houver, da empresa no mercado.

E evidência de que os trabalhos foram adequados ao objeto da auditoria e que o auditor é o responsável pela
prevenção e detecção de fraudes e erros.
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Questão 11 A7 Documentação de Auditoria A1

Com base na documentação de auditoria normatizada pela NBC TA 230,

 A o auditor deve documentar todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos exercidos na auditoria.

B é necessário que o auditor documente separadamente a conformidade em assuntos, ainda que já demonstrada
por documentos incluídos no arquivo de auditoria.

C explicações verbais do auditor, por si só, não representam documentação adequada para o trabalho executado
pelo auditor ou para conclusões obtidas, mas podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações obtidas
na documentação de auditoria.

D a documentação de auditoria deve sempre ser registrada em papel, condição necessária para comprovar os
fundamentos da conclusão do auditor.

E a precisão da documentação elaborada pelo auditor independe se foi feita de forma tempestiva ou após a
realização do trabalho de auditoria.
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Questão 12 Documentação Documentação de Auditoria

Com relação aos conceitos gerais de auditoria e aos papéis utilizados na sua execução, julgue o item seguinte

Como regra geral, os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor. A seu critério, partes ou excertos desses
papéis podem ser postos à disposição do auditado, que deve autorizar formalmente, salvo em situações legais especí cas,
a sua entrega a terceiros.

A Certo.

B Errado.

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Questão 13 Forma Conteúdo e Extensão da Documentação

Sobre entidade auditada, considere:

I. Complexidade.

II. Localização.

III. Finalidade social.

IV. Tamanho.

Nos termos da NBC TA 230, a forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem dos fatores que
constam em

A I, II e III, apenas.

B I e IV, apenas.

C II, III e IV, apenas.

D I, II, III e IV.

E I, II e IV, apenas.
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Questão 14 Características da Fase de Planejamento Estratégia Global de Auditoria Plano de Auditoria

No que concerne ao planejamento de auditoria, assinale a opção correta.

A Níveis de inflação, desemprego, níveis de escolaridade dos empregados e políticas monetária, fiscal e cambial
são os fatores socioeconômico-financeiros que interferem nos resultados e que, portanto, devem ser avaliados
pelo auditor independente e registrados em parágrafo específico de seu relatório.

B Para o auditor independente, o planejamento da auditoria é um processo que se inicia com a emissão da carta-
proposta, que é o documento no qual o auditor formaliza as condições do trabalho planejado a ser executado.

C O auditor independente, em seu plano de auditoria, pode utilizar a rotação de escala — técnica de determinação
das unidades a serem auditadas para obtenção de evidência — para estabelecer um nível de relevância aceitável
na detecção de distorções relevantes.

D Ao elaborar o planejamento da auditoria, o auditor independente, no estabelecimento da estratégia geral dos

trabalhos, deve considerar fatores como, por exemplo, o procedimento para verificar a eficiência da auditoria
interna, a escolha da equipe técnica, o procedimento para detecção de fraudes e erros e o grau de
conhecimento da atividade da empresa auditada. Além disso, nessa etapa o auditor deve entregar os relatórios de
auditoria para a empresa auditada.

E Os papéis de trabalho, documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução dos trabalhos, são
meios de prova, uma vez que neles devem estar registradas todas as evidências obtidas.
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Questão 15 Planejamento de Auditoria Utilização do T rabalho de Especialista de Outra Área

No que diz respeito à auditoria interna, auditoria no setor público e relatórios de auditoria, julgue o seguinte item.

O planejamento dos trabalhos da auditoria interna deve contemplar, entre outros fatores, o concurso de especialistas, para
quem as responsabilidades são inteiramente transferidas.

A Certo.

B Errado.

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Questão 16 Documentação de Auditoria Documentação da Auditoria Interna

Dif erenças entre a Auditoria Interna e Auditoria Independente

A respeito da auditoria interna e da externa, julgue o item seguinte.

Os papéis de trabalho das auditorias internas diferem em funções e importâncias daqueles produzidos nas auditorias
externas.

A Certo.

B Errado.

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Questão 17 Atividades Preliminares

Com relação à auditoria interna e externa, julgue o item que se segue.

Antes de iniciar uma auditoria, o auditor independente deve avaliar os níveis de in ação, crescimento, recessão, de ação,
desemprego e a situação política do setor econômico da entidade a ser auditada.

A Certo.

B Errado.

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Questão 18 Forma Conteúdo e Extensão da Documentação Documentação da Auditoria Interna

No contexto dos procedimentos e métodos de auditoria, os papéis de trabalho são

A documentos que comprovam a realização de trabalhos de auditoria e não se confundem com a documentação
de auditoria.

B um retrato fiel da fiscalização, contendo a documentação de todas as questões que a auditoria aborde em seu
relatório.

C preparados pelo auditado e conferidos pelo auditor, que tem o dever de atestar a regularidade dos atos.

D registros de procedimentos de auditoria executados, de evidências relevantes obtidas e de conclusões

alcançadas pelo auditor.

E documentos físicos e não eletrônicos, uma vez que têm que ser assinados pelo auditor.

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Questão 19 Planejamento de Auditoria Papéis de T rabalho Correntes Papéis de T rabalho Permanentes

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue o item que se segue.

Determinados papéis de trabalho são considerados comuns, ou seja, são adequados a todos os tipos de auditoria, razão
por que se torna dispensável a idealização pelo auditor de novos modelos a partir das especi cidades da auditoria a ser
executada.

A Certo.

B Errado.

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Questão 20 Documentação de Auditoria

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue o item que se segue.

O registro dos trabalhos de uma auditoria, que pode ser feito em papel, em meios eletrônicos ou em outros formatos, dá
origem a diversos tipos de documentos, como programas de auditoria, análises, memorandos de assuntos do trabalho,
correspondências, cartas de confirmação e representação.

A Certo.

B Errado.

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Respostas:

1 D 2 E 3 B 4 D 5 D 6 A 7 A 8 A 9 B 10 C 11 C

12 A 13 B 14 E 15 B 16 B 17 A 18 D 19 B 20 A