10/06/2021 unigranrio

Aluno: ANA LUCIA PEREIRA

Matrícula: 2110175

Avaliação: AP4 Data: 10 de Junho de 2021 - 20:00 Finalizado

Local: REMOTO / REMOTO / REMOTO / Carioca

Acadêmico: 20211-EaD-03/02/2021-EEC-258-60-AUDITOR

Correto
Incorreto
Anulada
 Discursiva
 Objetiva Total: 9,34/10,00

1  Código: 27199 -
Enunciado: O documento no qual é apresentado o resultado apurado pela 0,66/ 0,66
auditoria interna com imparcialidade e objetividade, de maneiras que fique bem claro suas
conclusões, orientações e providências a seem efetuadas pela administração da entidade,
chama-se:

a)
Diagnóstico.

b)
Laudo.

c)
Parecer

d)
Relatório.

e)
Síntese.

Alternativa marcada:

d)
Relatório.

Justificativa: De acordo com as normas de auditoria dá-se o nome de relatório.

2  Código: 27462 -
Enunciado: O relatório de auditoria é a forma que o auditor interno tem para 0,66/ 0,66
levar ao conhecimento da Administração da entidade o resultado do seu trabalho. Logo é de
grande importância para ela a forma como o auditor passa o que pensa quando escreve seu
relatório, devendo este estar baseado no critério de:


a)
Clareza/Nitidez;

b)
Tom.

c)
Oportunidade;

d)
Maestria;

e)
Concisão;

Alternativa marcada:

a)
Clareza/Nitidez;

Justificativa: A opinião do auditor, seja ele interno ou externo, deve demonstrar clareza em suas
observações.

3  Código: 22617 -
Enunciado: Considerando que a atividade de auditoria não se propõe a verificar 0,66/ 0,66
a totalidade dos fatos ocorridos em uma organização, pois caso isto ocorresse necessitaria de um
contingente muito grande de pessoas, e provavelmente os resultados levariam muito tempo para
serem repassados aos interessados, a auditoria necessitar fazer revisão à base de testes.  De
acordo com a aplicabilidade dos testes de auditoria, as normas geralmente aceitas de auditoria
nos orientam que :


a)
Os procedimentos constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e
testes substantivos.

b)
Pode ser cogitado o procedimento de inspeção, que consiste na obtenção de informações
perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora
da entidade.

https://unigranrio.provafacilnaweb.com.br/unigranrio/schedule/resultcandidatedetailprint/1628209/ddfee080-3c37-11e8-9334-0242ac11000e/ 1/6
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c)
Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e
validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

d)
Pode ser cogitado o procedimento de investigação e confirmação, que consiste na
verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

e)
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles
internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive, quanto ao
seu cumprimento.

Alternativa marcada:

a)
Os procedimentos constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes
substantivos.

Justificativa: De acordo com as técnicas de auditoria os procedimentos constituem exames e

investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos.

4  Código: 22634 -
Enunciado: Os procedimentos de auditoria interna englobam exames e 0,66/ 0,66
investigações que auxiliam ao auditor interno a conseguir evidências suficientes para dar
fundamentos às suas conclusões e recomendações à administração da empresa. Para tal, o
auditor interno pode implementar testes que visam tanto à obtenção de razoável segurança de
que os controles internos determinados pela administração estão em pleno funcionamento e
testes para a obtenção de evidência quanto à competência, precisão e validade dos dados
produzidos pelo sistema de informação da empresa. Esses testes são denominados,
respectivamente:

a)
De vistoria e substantivo.

b)
De observância e substantivo.

c)
De observância e de aderência.

d)
Substantivo e exames de aderência.

e)
Substantivo e de observância.

Alternativa marcada:

b)
De observância e substantivo.

Justificativa: Os testes a serem aplicados, de acordo com as normas geralmente aceitas em uma
auditoria, a fim de se obter provas seguras sobre as informações contábeis apresentadas são os
de observância e substantivo.

5  Código: 27222 -
Enunciado: O planejamento de auditoria é a fase de trabalho na qual o auditor 0,66/ 0,66
externo:


a)
Estabelece a estratégia geral dos trabalhos a serem executados na empresa a ser
auditada.

b)
Estabelece qual o tipo de parecer a ser proferido como conclusão de seu trabalho.

c)
Estabelece que tipo de análise será efetuado no estatuto.

d)
Analisa os riscos da auditoria anteriormente a sua contratação.

e)
Procura estabelecer os procedimentos aplicáveis a revisão de uma determinada conta.

Alternativa marcada:

a)
Estabelece a estratégia geral dos trabalhos a serem executados na empresa a ser auditada.

Justificativa: De acordo com as normas é o momento em que deve estabelecer a estratégia geral
dos trabalhos a serem executados na empresa a ser auditada.

https://unigranrio.provafacilnaweb.com.br/unigranrio/schedule/resultcandidatedetailprint/1628209/ddfee080-3c37-11e8-9334-0242ac11000e/ 2/6
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6  Código: 27340 -
Enunciado: O auditor, para atender orientações da fiscalização do exercício 0,66/ 0,66
profissional, deve manter a boa guarda da documentação, dos papéis de trabalho, dos relatórios
e pareceres relativos aos serviços realizados, a partir da data de emissão do seu parecer, pelo
prazo de:

a)
4 anos;

b)
10 anos;

c)
5 anos;

d)
7 anos;

e)
Indefinidamente.

Alternativa marcada:

c)
5 anos;

Justificativa: 5 anos, a partir da data da emissão do parecer

7  Código: 22624 -
Enunciado: A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada em 30 de julho de 2002, nos 0,66/ 0,66
Estados Unidos. As afirmativas a seguir dizem respeito à Lei Sarbanes-Oxley à exceção de uma.
Assinale-a.


a)
É aplicada às empresas norte-americanas e estrangeiras, desde que tenham ações
registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).

b)
As penalidades pelo descumprimento da lei são multas em dinheiro e/ou reclusão.

c)
As empresas de auditoria passaram a ter menor independência e menor grau de
responsabilidade, atributos que são transferidos para os diretores das empresas.

d)
Os diretores executivos e os diretores financeiros são explicitamente responsáveis por
estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos em relação aos relatórios financeiros e à
divulgação de informações.

e)
Para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas à lei, foi criado um
conselho de auditores de companhias abertas, com a missão de estabelecer as normas de
auditoria, o controle de qualidade e a ética.

Alternativa marcada:

a)
É aplicada às empresas norte-americanas e estrangeiras, desde que tenham ações registradas
na Securities and Exchange Comission (SEC).

Justificativa: É um dos itens primordiais da Lei Sarbanes Oxley: É aplicada às empresas norte-
americanas e estrangeiras, desde que tenham ações registradas na Securities and Exchange
Comission (SEC).

8  Código: 27206 -
Enunciado: Aos levantamentos executados pelo auditor nos documentos 0,66/ 0,66
concludentes de despesas de transportes e hospedagem, se caracterizam como:


a)
Testes Substantivos.

b)
Testes Ergométricos.

c)
Procedimentos analíticos.

d)
Testes de Indagação.

e)
Testes de Observância.

Alternativa marcada:

a)
Testes Substantivos.

Justificativa: De acordo com as normas geralmente aceitas de auditoria tratam-se de testes

substantivos.

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9  Código: 22618 -
Enunciado: O auditor independente dos relatórios financeiros da Cia. Flor de Lis 0,76/ 0,76
constatou em seus trabalhos, por meio de carta endereçada a um cliente, que este já havia
quitado uma duplicata a pagar, ainda não baixada na escrituração contábil da entidade, e que
um investimento avaliado pela equivalência patrimonial estava registrado por um valor menor
que o correto por ter sido utilizada uma percentagem menor do que a participação da
companhia na investida. Os procedimentos adotados por esse auditor foram, respectivamente:

a)
Inspeção e confirmação.

b)
Inspeção e revisão analítica.

c)
Observação e cálculo.

d)
Revisão analítica e observação.

e)
Confirmação e cálculo.

Alternativa marcada:

e)
Confirmação e cálculo.

Justificativa: De acordo com as Normas de auditoria, faz-se necessário cumprir os

procedimentos de  confirmação e cálculo.

10  Código: 27214 -
Enunciado: Quando o auditor separa algumas faturas com o objetivo de levantar 0,66/ 0,66
detalhes, conferindo os dados de embarque dos produtos com os dados da empresa de logística,
está procedendo o :

a)
Testes de confronto.

b)
Testes substantivos.

c)
Testes de conferência.

d)
Testes de observância.

e)
Testes de revisão analítica.

Alternativa marcada:

b)
Testes substantivos.

Justificativa: Nesse caso o auditor está fazendo teste substantivo, pois não estão só observando
e sim levantando a documentação pertinente ao ato.

11  Código: 27332 -
Enunciado: O sistema contábil e de CI's de determinada entidade foi elaborado 0,66/ 0,66
por uma empresa de auditoria externa, é de responsabilidade da:

a)
Controladoria.

b)
Auditoria externa;

c)
Contador da entidade;

d)
Auditoria interna;

e)
Administração da empresa;

Alternativa marcada:

e)
Administração da empresa;

Justificativa: De acordo com o CFC os CI's  são de responsabilidade da administração da

empresa.

12  Código: 22621 -
Enunciado: (FCC/SEFAZ-PE/2014) – Na realização dos trabalhos de auditoria na 0,00/ 0,66
empresa Vende Bem do Brasil S/A, o auditor interno, com o objetivo de obter razoável segurança
de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento,

https://unigranrio.provafacilnaweb.com.br/unigranrio/schedule/resultcandidatedetailprint/1628209/ddfee080-3c37-11e8-9334-0242ac11000e/ 4/6
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procedeu a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis. Neste caso, o auditor aplicou
o procedimento de auditoria denominado:

a)
observação.

b)
investigação.

c)
testes substantivos.

d)
confirmação.

e)
inspeção.

Alternativa marcada:

b)
investigação.

Justificativa: Trata-se do procedimento de auditoria Letra A) inspeção

13  Código: 22625 -
Enunciado: (ESTRATÉGIA/2015) O profissional responsável pelo trabalho de 0,66/ 0,66
auditoria é denominado auditor independente, normalmente integrante de uma firma de
auditoria contratada pela empresa a ser auditada. Sobre a auditoria independente, é correto
afirmar que tem por objetivo:


a)
emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.

b)
assessorar a alta administração da entidade no cumprimento de seus objetivos
estratégicos e operacionais. 

c)
apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles Internos da
entidade auditada.

d)
recomendar soluções para as não-conformidades e irregularidades apontadas nos
relatórios de auditoria. 

e)
levar ao Poder Judiciário elementos de prova necessários a subsidiar a solução de litígios
entre a entidade e seus clientes. 

Alternativa marcada:

a)
emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.

Justificativa: De acordo com a NBC 01/2019 Letra B) emitir opinião sobre a adequação das
demonstrações contábeis. 

14  Código: 27334 -
Enunciado: O que representa o conceito de responsabilidade para fins de 0,66/ 0,66
controle interno?

a)
limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa;

b)
que não existem fraudes

c)
definir as atribuições de cada funcionário na organização.

d)
conferência de todos os cálculos.

e)
estabelecer os fluxos internos de documentos;

Alternativa marcada:

c)
definir as atribuições de cada funcionário na organização.

Justificativa: Vem a ser a conscientização dos colaboradores de uma empresa sobre as suas
atribuições, metas e responsabilidades

15  Código: 22651 -
Enunciado: O planejamento adequado, a designação apropriada de pessoal 0,66/ 0,66
para a equipe de trabalho, a aplicação de ceticismo profissional, a supervisão e a revisão do
trabalho de auditoria executado ajudam a aprimorar a eficácia do procedimento de auditoria e
de sua aplicação e reduzem a possibilidade de que o auditor possa selecionar um procedimento
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de auditoria inadequado, aplicar erroneamente um procedimento de auditoria apropriado ou

interpretar erroneamente os resultados de auditoria. Tais procedimentos são fundamentais na
redução do risco de:

a)
Distorção inerente.

b)
Relevante.

c)
Controle.

d)
Detecção.

e)
Continuação.

Alternativa marcada:

d)
Detecção.

Justificativa: De acordo com as normas de auditoria referido procedimento é essencial na

redução de risco de detecção

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