Curso: Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria I – PV

Prof. Colaboradora: Daniela Gama Código da disciplina: ACC471

Exercícios - Semana 9 - PLE 2020

1) Cite e explique dois controles internos relacionados a conta Clientes que são avaliados ou testados
pelos auditores durante seus trabalhos.

2) Cite e explique dois controles internos relacionados a conta Estoques que são avaliados ou testados
pelos auditores durante seus trabalhos.

3) Cite e explique um teste substantivo e um teste de controle que pode ser performado pelo auditor
durante seu trabalho na área Clientes de uma empresa.

4) Cite e explique um teste substantivo e um teste de controle que pode ser performado pelo auditor
durante seu trabalho na área Estoques de uma empresa.

5) Determine se as afirmações abaixo estão Certas (C) ou erradas (E):

( ) A administração da empresa define os procedimentos, segundo os quais o estoque é contado

fisicamente, ao menos uma vez por ano, para servir de base para a elaboração das demonstrações
contábeis.

( ) Contagem física de estoques não pode ser performada para determinar a confiabilidade do sistema
de controle permanente de estoque da entidade.

( ) O acompanhamento da contagem física dos estoques pode servir como teste de controle ou de
procedimentos substantivos, dependendo da avaliação de riscos do auditor, da abordagem planejada e
dos procedimentos específicos realizados.

( ) O acompanhamento da contagem física dos estoques não envolve a obtenção de evidência de

auditoria quanto à confiabilidade dos procedimentos de contagem da administração.

( ) A inspeção do estoque, ao acompanhar sua contagem física, ajuda o auditor a averiguar a existência
e propriedade do estoque. (embora não necessariamente a sua propriedade),

( ) Ao acompanhar sua contagem física, o auditor pode identificar estoques obsoletos, danificados ou
sem movimentação.

( ) A circularização de contas a receber é um dos procedimentos mais adotados pelo auditor. O pedido
de confirmação positivo consiste em solicitar que o credor responda somente quando a informação estiver
correta.

6) O auditor, na aplicação dos testes substantivos na área de Clientes, deve avaliar se:
(a) o componente patrimonial existe em certa data.
(b) a transação de fato ocorreu.
(c) os itens patrimoniais estão devidamente avaliados
(d) todas as transações estão registradas.
(e) todas as respostas acima

7) A circularização é um procedimento de auditoria que aplicado à área de contas a receber confirma:

(a) os cálculos efetuados pelo auditor
(b) a existência física do bem da empresa
(c) o saldo apresentado pela empresa para o cliente circularizado na sua demonstração
(d) a existência de duplicatas descontadas

8) Quais das seguintes fragilidades podem ser identificadas durante os procedimentos efetuados pelo
auditor na conta Clientes:

(a) não conciliação do saldo contábil de Clientes com o relatório das duplicatas a receber.
(b) a empresa não possuir relatório das duplicatas a receber e não emitir um relatório ao final de cada mês.
(c) título/duplicata a receber pendente de longa data, sem a devido cálculo da perda estimada para
devedores duvidosos.
(d) duplicatas a receber no prazo superior a 12 meses da data do encerramento do balanço, as quais
devem ser reclassificadas para o Realizável a Longo Prazo.
(e) Todas as opções acima mencionadas

9) Um auditor verificou os seguintes saldos em Duplicatas a Receber e Perdas Estimadas com Créditos
de Liquidação Duvidosa (PECLD) constavam no Ativo Circulante do Balanço Patrimonial da empresa Java
Ltda.:

Durante seus trabalhos, foi informado que após esgotadas diversas tentativas de cobrança sem sucesso,
inclusive utilizando-se de meios judiciais, o departamento jurídico informou ao departamento contábil que
havia evidências significativas e objetivas de que o Cliente B não pagaria a dívida de R$ 30.000,00.

Considerando-se somente as informações apresentadas, o valor da perda incorrida que deve ser
reconhecida no resultado do exercício referente ao Cliente B para que os relatórios contábil-financeiros
representem fidedignamente a realidade econômica da entidade:

(a) R$ 1.500
(b) R$ 1.700
(c) R$ 28.500
(d) R$ 30.000

10) Ano: 2014 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2014 - Receita Federal - Auditor
Fiscal da Receita Federal - Prova 02 - A empresa Orion S.A. realizou a contagem de seus estoques
(inventário físico), em 31 de outubro de 2013. O auditor foi contratado para realizar a auditoria das
Demonstrações Contábeis de 31de dezembro de 2013. Em relação ao inventário, deve o auditor:

(a) validar a posição apresentada nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2013, uma vez
que foi atendida a exigência de inventariar os estoques, uma vez ao ano.

(b) solicitar nova contagem de inventário em 31 de dezembro de 2013 ou na data do início dos trabalhos
de auditoria, sendo sempre obrigatória sua presença e participação na contagem física e aprovação dos
procedimentos de inventário.

(c) exigir que seja elaborada nota explicativa evidenciando a posição do inventário em 31 de outubro de
2013, ressalvando a posição do inventário em 31 de dezembro de 2013, esclarecendo que não houve
contagem das posições de estoques entre 31 de outubro e 31 de dezembro de 2013.

(d) executar procedimentos para obter evidência de auditoria de que as variações no estoque, entre 31 de
outubro de 2013 e 31 de dezembro de 2013, estão adequadamente registradas.