CAPTULO

Introduo
Exerccios 1. Responda com V a frase verdadeira e com F a frase falsa.

1 ( ) Pelo balano patrimonial o futuro investidor pode avaliar a capacidade da empresa de gerar recursos. 2 ( ) Uma das melhores formas de o futuro investidor avaliar uma empresa por meio de suas demonstraes contbeis. 3 ( ) O auditor externo o profissional que examina as demonstraes contbeis da empresa e emite sua opinio. 4 ( ) O auditor externo, para dar sua opinio ou parecer (Relatrio Final), tem de examinar todos os lanamentos contbeis da empresa . 5 6 7 ( ( ( ) Quando o sistema de controle interno bom, o auditor faz maior volume de testes. ) Auditoria interna um seguimento da auditoria externa. ) O auditor interno um empregado da empresa auditada.

8 ( ) uma da funes do auditor interno elaborar as demonstraes contbeis da empresa. 9 ( ) Em uma organizao, o Departamento de Auditoria deveria estar subordinada gerncia financeira. 10 ( ) O auditor interno normalmente testa um maior volume de transaes do que o auditor externo. 11 ( ) Uma das funes do auditor interno verificar se as normas internas esto sendo seguidas pelos empregados da empresa. 12 ( ) O Ibracon tem como finalidade principal a fiscalizao do mercado de capitais no Brasil. 13 ( ) O auditor externo, na fase preliminar do servio de auditoria, emite sua opinio ou parecer (Relatrio Final) sobre as demonstraes contbeis. 14 ( ) O principal elemento de custo de uma empresa de auditoria o pessoal

15 ( ) O objetivo principal do auditor externo detectar todas as irregularidades da empresa. 2. 1 2 3 4 3. Relacione abaixo os principais rgos vinculados aos auditores. ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ Relacione a coluna da esquerda com a da direita. ( ) Conjunto de normas ou procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimnio da empresa e produzir dados contbeis confiveis. ) Controle interno bom. ) Empregado da empresa auditada. ) Preliminar e final. ) rgo fiscalizador do mercado de capitais no Brasil. ) Controle interno ruim. ) No empregado da empresa auditada. ) rgo de registro dos contadores. ) Associao dos auditores independentes. ) Associao de apenas auditores internos.

1 Auditor interno

2 auditor externo 3 CVM 4 CRC 5 Audibra 6 Controle interno 7 Fases do servio de auditoria 8 Ibracon 9 Maior volume de testes 10 Menor volume de testes

( ( ( ( ( ( ( ( (

4. Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os servios de um auditor externo ou independente. _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 5. Assinale com X a resposta mais correta.

1 O principal objetivo do auditor externo : ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. verificar a necessidade de novas normas examinar o balano patrimonial examinar as demonstraes contbeis e emitir sua opinio verificar se as normas internas esto sendo seguidas pelos empregados da empresa

2 Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte rgo: ( ( ) a. Ibracon ) b. Audibra ( ( ) c. Banco do Brasil ) d. CVM

3 Um dos principais objetivos do auditor interno : ) a. verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes ( ) b. examinar a demonstrao do resultado do exerccio e emitir seu parecer (Relatrio Final) ( ) c. examinar as demonstraes contbeis e emitir sua opinio ( ) d. descobrir todos os roubos realizados 4 Um dos itens que diferencia o auditor interno do externo : ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. forma de avaliar o sistema de controle interno volume de testes forma de se portar na empresa forma de preparar os papis de trabalho (

5 A CVM foi fundada em: ( ( ) a. 1976 ) b. 1960 ( ( ) c. 1971 ) d. 1979

6 A CVM faz a seguinte exigncia para efeito de registro do auditor independente: ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. estar registrado na OAB ser estudante de Cincias Contbeis ter concludo o curso de Cincias Contbeis estar registrado no CRC

7 Para fins de registro do auditor, a CVM faz a seguinte exigncia em termos de nmero de anos de experincia na execuo de servios de auditoria: ( ( ) a. 5 anos ) b. 4 anos ( ( ) c. 3 anos ) d. 6 anos

8 O Ibracon foi fundado em: ( ( ) a. 1976 ) b. 1971 ( ( ) c. 1977 ) d. 1978

9 Um dos objetivos do Ibracon : ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. emitir normas de controle interno fixar prticas administrativas fixar normas de auditoria independente congregar os auditores internos

10 Servio incompatvel para o auditor independente prestar em entidade auditada: ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. confirmar com os clientes os valores devidos inspeo fsica dos estoques revisar despesas gerais planejamento tributrio

11 O CFC e os CRC foram criados em: ( ( ) a. 1930 ) b. 1946 ( ( ) c. 1956 ) d. 1965

12 Exigncia da CVM para o auditor independente: ( ( ) a. ter mais de 30 anos ) b. ser tambm economista ( ( ) c. residir na cidade da entidade auditada ) d. educao continuada

13 O Audibra foi fundado em: ( ( ) a. 1960 ) b. 1966 ( ( ) c. 1971 ) d. 1976

14 Um dos objetivos do Audibra : ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. fixar normas de contabilidade fixar normas de auditoria congregar os auditores independentes congregar os auditores internos

15 Entidade que faz parte do CPC: ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. Conselho Monetrio Nacional Abrasca Banco do Brasil Ministrio da Fazenda

16 Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o servio de um auditor externo o seguinte: ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. aumentar os lucros arranjar novos mercados para seus produtos promover melhor poltica de administrao de pessoal atender s exigncias estatutrias

17 Outro motivo que levam uma empresa a contratar um auditor externo o seguinte: ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. para detectar todas as irregularidades ocorridas imposio de um fornecedor para financiar a compra de matria-prima para melhorar o processo de produo para uma reorganizao administrativa

18 Uma incorporao representa: ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. a absoro de uma empresa por outra o somatrio de vrias demonstraes contbeis o encerramento das atividades de duas ou mais empresas a unio de duas empresas para formar um nova empresa

19 A responsabilidade pelo preparo das demonstraes financeiras : ( ( ( ( ) ) ) ) a. b. c. d. do acionista da administrao da empresa do auditor externo do auditor interno

20 Quando o controle interno excelente, o auditor externo deve: ( ( ( ( 6. ) ) ) ) a. b. c. d. fazer maior volume de testes no fazer testes fazer menor volume de testes aumentar os procedimentos de auditoria

Relacione a coluna da esquerda com a da direita: ( ) Unio de duas ou mais empresas para formar uma nova sociedade.

1 Incorporao

2 Fuso 3 Ciso 4 Consolidao

( ( (

) Agrupamento de demonstraes contbeis de duas ou mais empresas. ) Uma empresa absorvida por outra. ) a empresa transfere parcela de seu patrimnio para outra sociedade.

7. Responda PA para as frases relacionadas com as normas da pessoa do auditor, com ET para as relacionadas com as normas de execuo do trabalho e com P para as relativas s normas do parecer (Relatrio Final). 1 ( 2 ( 3 ( 4 ( 5 ( 6 ( 7 ( 8 ( ) A empresa mudou o mtodo de avaliar estoques, passou do mtodo do custo mdio para o PEPS. ) O auditor externo no era registrado no CRC. ) Exame das notas fiscais de compras de fornecedores. ) Contagem fsica de estoques. ) O auditor externo era filho do proprietrio da empresa auditada. ) Envio de cartas para os bancos a fim de confirmar o saldo em conta corrente da empresa. ) O mtodo de depreciao no estava de acordo com os princpios contbeis. ) No ano anterior, as frias eram registradas com base no regime de caixa (quando pagas) e esse ano passou a ser com base no regime de competncia (independentemente do pagamento, ou seja, no perodo a que se refere). ) Conferncia do clculo da depreciao do ativo imobilizado. ) Avaliar o sistema de controle interno sobre pagamentos e recebimentos. ) A emprese de auditoria recebeu um grande emprstimo com baixa taxa de juros da empresa auditada. ) O auditor externo no tinha conhecimento de contabilidade. ) O auditor externo no planejou adequadamente seu trabalho, como conseqncia o parecer (Relatrio Final) foi emitido com atraso.

9 ( 10 ( 11 ( 12 ( 13 (

14 ( ) O auditor externo foi negligente na redao de seu parecer (Relatrio Final) e como conseqncia

ele no mencionou uma ressalva. 15 ( 16 ( 17 ( 18 ( 19 ( 20 ( ) Envio de carta ao advogado a fim de verificar a situao atual de um grande processo trabalhista. ) Conferncia dos clculos de valorizao dos estoques. ) Reviso analtica das receitas e despesas. ) O auditor externo responsvel pelo servio de auditoria revisou os papis de trabalho de seus assistentes. ) As demonstraes contbeis no tinham nota explicativa descrevendo o critrio utilizado para avaliar os investimentos. ) O auditor esqueceu de fazer a contagem fsica das cautelas de aes dos investimentos.