Auditoria Contemporânea

PERGUNTA 1
De acordo com a Lei Sarbanes-Oxley – SOX, a companhia deve combater a fraude e a corrupção
adotando quais recomendações?
a..
b. Disclosure e due diligence.
c. Accountability e compliance.
d. Accountability, compliance e disclosure.
e. Due diligence, accountability e compliance.

PERGUNTA 2
Assinale a alternativa correta quanto aos efeitos práticos da Lei Sarbanes-Oxley - SOX:
a. Os efeitos da SOX não se aplicam só nos Estados Unidos.
b. O efeito da SOX é residual.
c. O efeito da SOX é local, somente se aplica nos Estados Unidos.
d. Os efeitos da SOX só se aplicam nos Estados Unidos.
e. O efeito da SOX é local.

PERGUNTA 3
Assinale a alternativa correta quanto à responsabilidade corporativa:
a. Os agentes de governança corporativa devem zelar pela sustentabilidade das organizações.
b. Os agentes de governança corporativa devem iniciar uma investigação quando constatarem
algum ato ilícito.
c. Os agentes de governança corporativa devem prestar contas ao controle externo.
d. Os agentes de governança corporativa devem iniciar uma auditoria de monitoramento contínuo.
e. Os agentes de governança corporativa devem punir o agente que praticar algum ato ilícito.

PERGUNTA 4
Assinale a alternativa correta quanto aos efeitos práticos para as empresas brasileiras com registro
na Securities and Exchange Commission - SEC:
I – Maior transparência na divulgação das informações.
II – Maior transparência nos atos da administração.
III – Certificação das demonstrações financeiras.
IV – Pluralidade na composição do comitê de auditoria.
São efeitos verdadeiros os descritos nas afirmações:
a. I, II e III, apenas.
b. II e III, apenas.
c. III e IV, apenas.
d. I, II, III e IV.
e. II, III e IV, apenas.

PERGUNTA 5
De acordo com o princípio da prestação de contas, é possível afirmar que:
a. Os agentes de governança corporativa devem exigir a prestação de contas de todos os
funcionários.
b. Os agentes de governança corporativa devem exigir a prestação de contas de todos os
colaboradores.
c. Os agentes de governança corporativa devem exigir a prestação de contas de todos as empresas
subsidiárias.
d. Os agentes de governança corporativa devem zelar pela sustentabilidade das organizações,
visando à sua longevidade, incorporando e disseminando normas sustentáveis na organização.
e. Os agentes de governança corporativa devem exigir a prestação de contas de todos os
colaboradores.

PERGUNTA 6
Pode-se afirmar que o auditor:
I – Deverá avaliar o grau de comprometimento da alta administração da empresa.
II – Deverá avaliar os mecanismos de gestão de risco no seio da empresa.
III – Solicita especialista para execução do trabalho.
IV – Apresenta, ao final da auditoria, um relatório.
a. II e III, apenas.
b. I, II, III e IV.
c. II, III e IV, apenas.
d. I, II e IV, apenas. (ERRADO)
e. III, apenas.

PERGUNTA 7
Assinale a alternativa correta quanto aos poderes do auditor externo:
a. Emitir relatório de conformidade legal.
b. Emitir parecer de auditoria de acordo com orientação da alta administração da organização.
c. Atestar avaliação de controles internos.
d. Punir o funcionário ou colaborador que não esteja em conformidade legal.
e. Emitir relatório de auditoria, de acordo com orientação da alta administração da organização.

PERGUNTA 8
Assinale a alternativa correta quanto ao crime que possui causa de aumento de pena:
a. Adulteração, destruição e falsificação de documentos.
b. Contrabando e descaminho.
c. Prevaricação.
d. Desacato.
e. Desobediência.

PERGUNTA 9
Conforme diretrizes estabelecidas pelo TCU, os mecanismos de combate à corrupção e à fraude no
âmbito corporativo são: prevenção, detecção, investigação, correção e monitoramento.
a. O auditor poderá recursar-se a realizar a auditoria por não encontrar documentos contábeis.
b. O auditor poderá emitir um parecer inconclusivo sem a análise do objeto auditado.
c. O auditor poderá recursar-se a realizar a auditoria por não encontrar documentos para a realização
do trabalho.
d. O auditor poderá emitir um parecer conclusivo com demonstrações contábeis.
e. O auditor poderá trabalhar com informações obscuras.

PERGUNTA 10
São documentos de auditoria:
I – Livros contábeis.
II – Recibos contábeis.
III – E-mails.
IV – Extratos de operações financeiras.
a. I, II, III e IV.
b. II, III e IV, apenas.
c. II e III, apenas.
d. II, apenas.
e. I e II, apenas.

PERGUNTA 11
Assinale a alternativa correta acerca do alcance da Foreign Corrupt Act - FCPA:
a. Representantes e dirigentes de governo estrangeiro.
b. Agentes políticos.
c. Agentes públicos. (ERRADO)
d. Agentes privados.
e. Pessoas físicas ou jurídicas.

PERGUNTA 12
Assinale a alternativa que não corresponde à função de compliance:
a. Consultar registros contábeis. (ERRADO)
b. Avaliar os riscos das negociações.
c. Interagir com a governança corporativa.
d. Realizar auditoria.
e. Avaliar a conformidade legal.

PERGUNTA 13
Assinale a alternativa correta quanto ao conceito de compliance:
a. Compliance deriva do verbo inglês to comply, que por sua vez significa estar em
conformidade.
b. Compliance deriva do verbo inglês to comply, que por sua vez significa ser complacente com os
auditores independentes.
c. Compliance deriva do verbo inglês to comply, que por sua vez significa dar cumprimento às
ordens.
d. Compliance deriva do verbo inglês to comply, que por sua vez significa promover mudanças por
meio da cumplicidade entre os diretores e auditores.
e. Compliance deriva do verbo inglês to comply, que por sua vez significa concordar com as
orientações da diretoria.

PERGUNTA 14
Assinale a alternativa correta acerca da aplicabilidade da Foreign Corrupt Act - FCPA:
a. A FCPA abrange somente pagamentos feitos por empresas nacionais.
b. A FCPA abrange pagamentos feitos diretamente pela empresa e indiretamente por meio de
um intermediário.
c. A FCPA abrange somente pagamentos feitos indiretamente por meio de um intermediário.
d. A FCPA abrange somente os pagamentos feitos diretamente pela empresa.
e. A FCPA abrange somente pagamentos feitos por empresas internacionais.

PERGUNTA 15
De acordo com o conceito de corrupção, assinale a alternativa correta que corresponde à oferta de
pagamento ou promessa de pagamento seguindo os preceitos da FCPA:
I – Presentes e lembranças.
II – Favores especiais e despesas de viagens.
III – Oportunidade de emprego e doações à caridade.
IV – Entretenimento e contribuições políticas.
V – Dinheiro.
a. II, III e V.
b. II
c. I, II, III, IV e V.
d. I, II e III.
e. III, IV e V

PERGUNTA 16
Assinale a alternativa correta quanto aos requisitos de pré-aprovação do auditor independente:
a. Necessidade da aprovação prévia do comitê de auditoria.
b. Necessidade da aprovação do CEO.
c. Necessidade da aprovação dos diretores.
d. Necessidade da aprovação do CEO e dos diretores.
e. Necessidade de aprovação pelo comitê de compliance. (ERRADO)

PERGUNTA 17
Assinale a alternativa correta acerca da atividade do auditor independente:
a. Deverá apresentar um relatório demonstrando a situação contábil da organização.
b. Deverá aplicar sanções ao funcionário que não esteja em conformidade legal.
c. Deverá fiscalizar os controles internos
d. Deverá gerenciar a gestão de risco da companhia
e. Tem como objetivo detectar falhas nos sistemas da companhia.

PERGUNTA 18
Assinale a alternativa correta quanto à responsabilidade corporativa da auditoria:
I – É vedado a influência da empresa sobre o auditor externo.
II – É vedado o confisco de bônus e a participação nos resultados pelo CEO.
III – É vedado a transação durante o período de blackout de fundos de pensão da empresa.
É corretor afirmar que:
a. Todas estão corretas.
b. I e II estão corretas.
c. Nenhuma está correta.
d. I e III estão corretas.
e. II e III estão corretas.

PERGUNTA 19
Assinale a alternativa correta quanto ã implementação de norma de auditoria:
a. O Conselho de Administração deve incluir nas normas de auditoria que adota os requisitos que
cada empresa de contabilidade deve preparar e manter por um período de não menos de 9 (nove)
anos.
b. O Conselho de Administração deve incluir nas normas de auditoria que adota os requisitos que
cada empresa de contabilidade deve preparar e manter por um período de não menos de 8 (oito)
anos.
c. O Conselho de Administração deve incluir nas normas de auditoria que adota os requisitos que
cada empresa de contabilidade deve preparar e manter por um período de não menos de 10 (dez)
anos.
d. O Conselho de Administração deve incluir nas normas de auditoria que adota os requisitos
que cada empresa de contabilidade deve preparar e manter por um período de não menos de
7 (sete) anos.
e. O Conselho de Administração deve incluir nas normas de auditoria que adota os requisitos que
cada empresa de contabilidade deve preparar e manter por um período de não menos de 11 (onze)
anos.

PERGUNTA 20
Assinale a alternativa correta quanto ao nível de divulgação das demonstrações contábeis da
companhia:
I - Todas as demonstrações das contábeis deverão refletir correções materiais que tenham sido
adotadas como necessárias pelos auditores independentes da companhia.
II - O diretor de uma companhia não pode realizar empréstimo junto à instituição em que trabalha
como executivo.
III - Necessidade de cadastros na SEC para os diretores, executivos e acionistas que possuam mais
de 10% do capital da empresa.
É corretor afirmar que:
a. Nenhuma está correta.
b. Todas estão corretas.
c. I e II estão corretas.
d. II e III estão corretas.
e. I e III estão corretas.

PERGUNTA
Assinale a alternativa correta quanto à avaliação dos controles internos da companhia:
a. Os relatórios deverão apresentar informações sobre os sistemas de controle interno e
procedimentos de teste para verificar sua precisão.
b. Os relatórios deverão conter os dados de todos os colaboradores e funcionários da organização.
c. e) Os relatórios deverão ser pré-aprovados pelo comitê de compliance.
d. Os relatórios deverão constar as medidas do clima organizacional da empresa.
e. Os relatórios deverão descrever os resultados das investigações de violações ao código de ética e
conduta.

PERGUNTA
Assinale as principais características do auditor independente:
I – Criar regras para comunicação entre os auditores contratados e o comitê da auditoria da
companhia.
II – Definir os serviços e quais são proibidos para os auditores na companhia que atuam.
III – Implantar código de ética e de conduta na companhia.
É corretor afirmar que:
a. Nenhuma está correta.
b. I e III estão corretas.
c. II e III estão corretas.
d. Todas estão corretas.
e. I e II estão corretas.

PERGUNTA
Assinale a alternativa correta quanto às fases de certificações da companhia:
I – Análise e certificação por parte da auditoria interna da empresa.
II – Análise de certificação resultante de autoavaliação da empresa.
III – Análise e certificação final, a ser emitida por empresa de auditoria independente.
a. II e III, apenas. (ERRADO)
b. III, apenas.
c. I, II, e III.
d. I, apenas.
e. I e II, apenas.

PERGUNTA
Assinale a alternativa que contempla corretamente os mecanismos de combate à corrupção e à
fraude:
a. Prevenção, detecção, correção, monitoramento e julgamento.
b. Prevenção, detecção, investigação, correção e monitoramento.
c. Prevenção, detecção, avaliação, investigação e correção.
d. Detecção, investigação, julgamento e monitoramento.
e. Detecção, avaliação, correção e monitoramento.

PERGUNTA
Assinale a alternativa correta quanto às certificações financeiras previstas nas seções 302 e 404 da
Lei Sarbanes-Oxley – SOX.
a. O diretor-financeiro deve fornecer o relatório com as certificações financeiras.
b. O auditor interno deve fornecer o relatório com as certificações financeiras.
c. O auditor externo deve fornecer o relatório com as certificações financeiras.
d. O presidente deve fornecer o relatório com as certificações financeiras.
e. O presidente e o diretor-financeiro devem fornecer o relatório com as certificações
financeiras.

PERGUNTA
A Lei 12.843/2013, também denominada como lei anticorrupção, estabeleceu inúmeras medidas de
combate à corrução. Assinale alternativa correta quanto às medidas previstas na lei anticorrupção:
I – Mecanismos e procedimentos internos de integridade.
II – Auditoria e incentivo à denúncia de irregularidades.
III – Aplicação efetiva de código de ética e de conduta.
IV - Aplicação efetiva de código de conduta.
a. II e III.
b. I, II, III e IV.
c. I, II e II.
d. I e II.
e. I, III e IV.

PERGUNTA
Assinale a alternativa correta quanto aos órgãos de fiscalização de violações à FCPA:
a. Comissão de Câmbio e o Congresso Nacional.
b. Departamento de Justiça e a Suprema Corte.
c. Comissão de Câmbio e Título e o Departamento de Justiça.
d. Suprema Corte e o Congresso Nacional.
e. Departamento de Justiça e a Suprema Corte.

PERGUNTA
Assinale a alternativa correta quanto o objetivo da Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), que foi
aprovada em 1977:
a. Estabelecer novas regras de investigações no Congresso e na Suprema Corte.
b. Mitigar os casos de abuso de autoridade.
c. Mitigar os casos de prática de crimes inafiançáveis.
d. Estabelecer novas regras de impeachment.
e. Mitigar os casos de suborno envolvendo agentes.