18/02/2024, 17:30 Avaliação da Disciplina

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Prova 75801994
Qtd. de Questões 20
Nota 7,50

1
O trabalho de auditoria é exercido por profissional devidamente qualificado para a execução da atividade.
Dependendo do tipo de auditoria que está sendo aplicada pela entidade interessada, podemos ter dois tipos
distintos de auditores.

Sobre as denominações dadas aos dois tipos distintos de auditor que podem existir em uma entidade,
assinale a alternativa CORRETA:
A O auditor gerente e o auditor independente.

B O auditor interno e o auditor independente.

C O auditor sênior e o auditor externo.

D O auditor externo e o auditor independente.

2
Os órgãos reguladores de mercado, como, por exemplo a CVM e o Banco Central, possuem amparo legal
para definir regras de atuação, inclusive para o estabelecimento de normas que orientem e controlem as
atividades exercidas pelos auditores independentes. Um exemplo disso são as disposições encontradas na
Lei 6.385/76 e 6.404/76, ambas editadas pela União.
Sobre disposição regulamentada por lei federal, assinale a alternativa CORRETA:
Auditores externos somente podem auditar internamente quando possuir registro na CVM e Banco
A
Central.
Empresas de auditoria obrigatoriamente devem possuir registro em todos os órgãos reguladores de
B
mercado.
Auditores internos necessitam obrigatoriamente de registro no Banco Central para o exercício de suas
C
atividades.
Companhias de capital aberto somente podem ser auditadas por empresa de auditoria com registro na
D
CVM.

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Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada por
ambas. Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da informação a receba e a compreenda.
A informação simplesmente transmitida, mas não recebida ou compreendida, não foi comunicada.
MARCONDES FILHO, C. Para entender a comunicação: contatos antecipados com a nova teoria. São
Paulo: Paulus, 2008.

Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características da comunicação verbal
e não verbal:
( ) A comunicação verbal depende do domínio da língua.
( ) A comunicação não verbal consiste em posturas, expressões faciais e corporais.
( ) A comunicação não verbal pode se opor à comunicação verbal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A F- V- V

B V- V- V

C V- F- V

D V- V- F

4
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do trabalho
que devem ser realizadas. Uma das etapas é a avaliação da existência de riscos relevantes para a execução
dos trabalhos.
Sobre a definição de risco relevante para fins de auditoria independente, assinale a alternativa CORRETA:
A É considerado relevante quando pode ser tocado. Ex.: mercadoria em estoque.

B É relevante quando é importante para a entidade auditada.

C É relevante porque todas as etapas da auditoria são relevantes.

D É aquele que pode comprometer a análise das demonstrações.

5
O profissional de auditoria pode ser classificado como auditor independente ou auditor interno, dependendo
das características atribuídas ao trabalho a ser executado e de sua relação com a entidade auditada.

De acordo com as características atribuídas ao auditor independente, classifique V para as sentenças

verdadeiras e F para as falsas:
( ) O auditor independente possui vínculo de emprego com a entidade auditada.
( ) O auditor independente deve possuir registro no CRC e no CNAI.
( ) É necessário que exista total independência em relação a entidade auditada.

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( ) O auditor independente cadastrado no CNAI não necessita cumprir educação continuada.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F – V – V – V.

B F – V – V – F.

C V – F – F – V.

D F – F – V – V.

6
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do trabalho
que devem ser realizadas. Esse procedimento também é conhecido como planejamento de auditoria e
antecede os trabalhos.
Sobre as etapas do planejamento de auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Planejamento.II- Materialidade.III- Riscos relevantes.
( ) Aqueles que podem comprometer a análise das demonstrações.
( ) Valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações.
( ) Conhecimento das atividades e dos sistemas utilizados.
( ) Distorção relevante para as decisões da companhia.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III – II – I – II.

B I – II – III – II.

C II – I – III – II.

D I – II – III – I.

7
É verdadeiro afirmar que o trabalho de auditoria interna pode ser exercido por qualquer profissional
devidamente qualificado em sua área de atuação. Há, entretanto, uma exceção para essa regra, que
estabelece que determinados trabalhos de auditoria somente podem ser executados por profissionais de
contabilidade com registro ativo no CRC – Conselho Regional de Contabilidade.

Sobre os trabalhos de auditoria que são prerrogativas exclusivas auditor interno que possua registro no
CRC, assinale a alternativa CORRETA:
A Auditoria de procedimentos internos.

B Auditoria do 5’S.

C Auditoria das demonstrações contábeis.

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D Auditoria da qualidade.

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O termo relação interpessoal significa relação entre duas ou mais pessoas, podendo ocorrer em vários
contextos e envolver diversos sentimentos.

Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os campos ou áreas do conhecimento em que surgiu o
conceito de relacionamento interpessoal:
A Sociologia e Psicologia.

B Filosofia e Antropologia.

C Psicologia e Pedagogia.

D Biologia e Sociologia.

9
A independência do auditor em atividades de auditoria externa é ponto primordial para o início da realização
dos trabalhos. Mesmo que os trabalhos já tenham iniciado, quando constatada a falta de independência,
devem ser tomadas as medidas cabíveis de acordo com a situação identificada.

Sobre o que deve ser feito após identificar uma situação que comprometa a independência dos trabalhos de
auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
A Documentar a ameaça encontrada e a respectiva solução aplicada.

B Descartar imediatamente os trabalhos sem perder tempo com análises.

C Registrar BO – Boletim de Ocorrências no CRC – Conselho Regional de Contabilidade.

D Auditar imediatamente a empresa de auditoria independente.

10
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do trabalho
que devem ser realizadas. Uma das etapas é a definição da supervisão e controle a serem exercidos sobre
os trabalhos realizados.

Sobre a finalidade da supervisão e controle para fins de auditoria independente, assinale a alternativa
CORRETA:
A Controlar os trabalhos do auditor, evitando sua autonomia.

B Auditar pode comprometer a análise das demonstrações com opiniões.

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C Garantir que todas as etapas do processo de auditoria estão sendo cumpridas.

D Garantir que o relatório final foi emitido em tempo hábil, mesmo sem a conclusão dos trabalhos.

11
Eventos subsequentes são aqueles fatos que ocorrem entre a data final das demonstrações contábeis e a
emissão do relatório do auditor. Para evitar que o parecer do auditor deixe de refletir a realidade da entidade
auditada, é solicitado à administração da auditada que emita o relatório de eventos subsequentes, em que
deve relatar a existência de qualquer evento importante que possa alterar a situação financeira da entidade.

De acordo com evento subsequente importante que deve ser relatado pela administração, classifique V para
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Demissão de um funcionário recém contratado.
( ) Recebimento em dinheiro de duplicata não relevante.
( ) Falência de cliente com valor importante de duplicatas.
( ) Venda dos estoques existentes ao final do período.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V – V – F – F.

B F – F – V – V.

C V – F – F – V.

D V – V – F – V.

12
Saber formular perguntas pode parecer simples, mas é uma habilidade complexa que exige discernimento e
flexibilidade, conforme o conteúdo, a forma e a função da pergunta.
Nesse contexto, quanto às formas de perguntas, associe os itens que seguem: I – Abertas.II – Fechadas.
III – Difusas.IV – Dirigidas. ( ) São caracterizadas por garantirem a fonte de informação desejada.
( ) São caracterizadas por incentivarem indivíduos com habilidades verbais.
( ) São caracterizadas por produzirem maior quantidade de informações.
( ) São caracterizadas por suscitarem respostas objetivas e precisas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A II – III – I – IV.

B III – II – IV – I.

C IV – III – I – II.

D IV – III – II – I.

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As pessoas podem ser competentes ou não em suas habilidades sociais, capacidade essa que influi
diretamente na qualidade das relações pessoais e profissionais, bem como na própria qualidade de vida do
indivíduo. Nesse sentido, associe os itens que seguem conforme suas respectivas características:
I – Habilidade Social.II – Desempenho Social.III - Competência Social.
( ) Caracteriza-se por possuir propósito avaliativo.( ) Caracteriza-se pela emissão de comportamentos.
( ) Caracteriza-se pela pluralidade de comportamentos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A III – I – II.

B I – II – III.

C III – II – I.

D II – I – III.

14
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante
comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de comunicar fatos e conclusões
obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de auditoria serão utilizados
no decorrer de todo o trabalho.
Com base na finalidade dos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I- Apresentar evidências obtidas e cálculos realizados.II- Sugerir a contratação da alta administração.
III- Apresentar revisões aplicadas e conclusões das análises realizadas.
IV- Sugerir a correção e melhoria nos processos. Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa II está correta.

B Somente a afirmativa I está correta.

C As afirmativas I, III e IV estão corretas.

D As afirmativas II e III estão corretas.

15
O trabalho de auditoria interna é regulamentado por normas de auditoria específicas, como, por exemplo, a
Norma de Desempenho 2100 que trata da Natureza do Trabalho do auditor interno. Dentre as diversas
determinações e conceitos definidos por essa norma, encontramos a finalidade da auditoria interna.

Sobre a finalidade da auditoria interna, conforme definido pela Norma de Desempenho 2100, assinale a
alternativa CORRETA:
Avaliar e contribuir para a melhoria dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controle
A
da organização.

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Identificar, registrar e punir severamente os responsáveis por erros identificados nos processos
B
internos da organização.

Comunicar erros identificados nos processos internos aos órgãos reguladores como CFC, CRC,
C
IBRACON e Banco Central.
Criar normas em conjunto com o IBRACON a fim de eliminar possíveis erros na emissão das normas
D
de auditoria interna.

16
O objetivo principal do auditor independente é a emissão de um parecer acerca das demonstrações
contábeis/financeiras auditadas. Dependendo do resultado dos trabalhos de auditoria, este parecer pode ser
emitido com opinião não modificativa ou com opinião modificativa.

Sobre as características da opinião não modificativa e da opinião modificativa, associe os itens, utilizando o
código a seguir:
I- Opinião não modificativa.II- Opinião modificativa. ( ) Abstenção de opinião.( ) Opinião com ressalva.
( ) Opinião limpa.( ) Opinião adversa. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II – I – I – II.

B I – II – I – II.

C II – II – I – II.

D I – II – II – I.

17
Da mesma forma que o código de ética profissional aplicável ao auditor independente lista as ações que são
vedadas a este, a referida norma também descreve atividades e ações que podem ser adotadas pelo
profissional enquanto no exercício de suas funções.
Sobre ação permitida ao auditor independente, assinale a alternativa CORRETA:
A Executar trabalhos técnicos sem a observação das normas contábeis aplicáveis.

B Exercer sua profissão com imperícia causando prejuízos a terceiros.

C Revelar informações sigilosas sem a devida autorização do proprietário legal.

D Transferir parcial ou totalmente contrato de serviço a outro profissional.

18
Podemos chamar de opinião limpa aquela opinião emitida pelo auditor independente quando não encontrar
inconsistências nos registros da entidade que mereçam destaque. Contudo, nem sempre isso ocorre. É
possível que as demonstrações auditadas apresentem distorções relevantes e que exijam a emissão de
opinião com ressalva ou ênfase.

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Sobre o momento em que o auditor deve emir opinião com ressalva ou ênfase, assinale a alternativa
CORRETA:
A Quando houver desentendimentos pessoais com a entidade auditada.

B Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.

C Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas.

D Quando considerar ser inadequado para a realização do trabalho.

19
O auditor interno que possui registro ativo no IIA – Instituto dos Auditores Internos deve estar atento às
regras de conduta impostas à profissão. Estas regras fazem parte do código de ética do auditor interno. E
mesmo que não possua registro ativo no IIA, é esperado que o auditor interno atente às normas.
Sobre as regras de conduta aplicáveis à auditoria interna, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Objetividade.II- Confidencialidade.III- Competência.IV- Integridade.
( ) Executar os trabalhos com honestidade e responsabilidade.
( ) Não participar de atividade que possa prejudicar sua avaliação imparcial.
( ) Não utilizar informações para obter vantagem pessoal.
( ) Executar as atividade de acordo com as Normas Internacionais de Auditoria Interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II – I – IV – III.

B I – II – IV – III. C

C IV – I – II – III.

D I – II – III – IV.

20
A independência do auditor externo em relação à entidade auditada deve ser minuciosamente checada, de
modo a evitar que sejam invalidados os trabalhos realizados. Sempre que possível, a checagem da
independência deve ser feita antes do início dos trabalhos.

Com base no que deve ser feito quando for constatada a dependência do auditor externo, analise as
afirmativas a seguir:

I- Documentar o que foi constatado, bem como todos os procedimentos adotados após a constatação da
dependência.
II- Demitir o membro da equipe para que não ocorra novamente a quebra da independência.
III- Eliminar qualquer registro que comprove alguma dependência entre auditor e auditada.
IV- Reduzir os honorários de auditoria de modo a compensar possíveis prejuízos que possam a vir a
ocorrer.
Assinale a alternativa CORRETA:

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A Somente a afirmativa IV está correta.

B Somente a afirmativa I está correta.

C As afirmativas I, II e IV estão corretas.

D As afirmativas I, II e III estão corretas.

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