1. (FGV/PREF. CUIABÁ/AUDITOR/2016) Os princípios
Em relação à classificação do risco de auditoria,
fundamentais de ética profissional, quando da condução de auditoria
de demonstrações contábeis, estão implícitos no Código de Ética
Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle
de qualidade. Assinale a opção que indica alguns dos princípios
fundamentais da ética profissional relevantes para o auditor de
acordo com a norma vigente no Brasil.
a) Competência, comportamento profissional e tempestividade.
b) Conduta profissional, zelo e representatividade.
c) Integridade, objetividade e confidencialidade.
d) Representatividade, objetividade e tempestividade.
e) Comportamento profissional, confidencialidade e transparência.
2. (FGV/PREF RECIFE/AUDITOR/2014) O reconhecimento pelo
auditor de que existem circunstâncias que podem causar distorção
relevante nas demonstrações contábeis revela o requisito ético
relacionado à auditoria de demonstrações contábeis, denominado
a) julgamento profissional.
b) evidência funcional.
c) ceticismo profissional.
d) condução apropriada.
e) conformidade legal.
3. (FGV/RECIFE/ANALISTA DE CI/2014) De acordo com a NBC
TA 200, o julgamento profissional é necessário para a tomada de
decisões nos assuntos a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
a) A subjetividade e as evidências de auditoria para cumprimento das
metas de resultados operacionais e financeiros da empresa.
b) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria
aplicados para o cumprimento das exigências das normas de
auditoria e a coleta de evidências de auditoria.
c) As evidências de auditoria obtidas são suficientes e apropriadas
ou se algo mais precisa ser feito para que sejam cumpridos os
objetivos das NBC TAs.
d) A avaliação das opiniões da administração na aplicação da
estrutura de relatório financeiro aplicável da entidade.
e) A extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria
obtidas, por exemplo, pela avaliação da razoabilidade das
estimativas feitas pela administração na elaboração das
demonstrações contábeis.
4. (CESPE/TELEBRAS/AUDITOR/2013) Quando o auditor detecta
inconsistência entre evidências oriundas de fontes diferentes, o
julgamento profissional é o parâmetro para decidir qual a fonte mais
confiável.
5. (CESPE/TCU/AUDITOR/2011) A hipótese de o auditor se
equivocar ao manifestar opinião de que as demonstrações contábeis
contêm distorção relevante constitui, na acepção das normas
brasileiras de contabilidade um tipo de risco considerado
insignificante.
6. (CESPE/TCE-PA/AUDITOR/2016) O nível aceitável de risco de
detecção está diretamente relacionado com os riscos avaliados de
distorção relevante no nível da afirmação. Desse modo, quanto
menores forem os riscos de distorção relevante que o auditor pensa
existir, menor será o risco de detecção que pode ser aceito.
7. (CEBRASPE/TCDF/AUDITOR/2021) Raul, analista de controle
externo de tribunal de contas, ao auditar determinada entidade
governamental, manifestou preocupação de não haver um bom
sistema de controle interno que prevenisse ou detectasse, em tempo
hábil, erros ou irregularidades relevantes. Nessa situação, a
preocupação manifestada pelo servidor se refere ao risco de
controle.
8. (FGV/MP-AL/AUDITOR/2018) O planejamento da auditoria
governamental deve considerar os riscos da auditoria, que representa
a possibilidade de o profissional emitir uma opinião tecnicamente
inadequada.
assinale a afirmativa correta.
a) O risco de planejamento é a possibilidade de o erro acontecer
devido às falhas no planejamento.
b) O risco inerente é a possibilidade de o erro acontecer em face de
não existir controle.
c) O risco de controle é a possibilidade de o erro não ser detectado
pelo profissional de auditoria governamental.
d) O risco de detecção é a possibilidade de o erro acontecer e não ser
detectado, em face das limitações dos controles existentes.
e) O risco de resultado é a possibilidade de não se obter o resultado
esperado, devido a fatores externos.
9. (FCC/TCE-RS/AUDITOR/2014) Nenhuma auditoria pode
garantir segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão
livres de distorção. Uma das fontes de limitação inerentes a uma
auditoria é a
a) capacidade técnica do auditor.
b) idade média dos registros contábeis.
c) cumplicidade do auditado com a auditoria.
d) necessidade de que seja realizada num período de tempo razoável.
e) finalidade social da instituição auditada.
10. (FADESP/BANPARA/CONTADOR/2018) O auditor responde
por suas ações na execução dos trabalhos de auditoria. Não está
entre as atribuições do auditor, na execução do seu trabalho,
a) aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu trabalho,
estendidos a suas conclusões.
b) fornecer opinião imparcial sobre as demonstrações contábeis.
c) objetivar precipuamente o exame das demonstrações contábeis
efetuado e a identificação de fraudes.
d) demonstrar em que medida as distorções por fraude ou erro
afetam de forma relevante as demonstrações contábeis, se em seu
parecer não conste ressalva específica.
e) conduzir seus exames atendendo às Normas de Auditoria
Independente das Demonstrações Contábeis.
11. (CESPE/TCU/AUDITOR/2013) As atribuições dos auditores
internos e externos diferem, pois, no primeiro caso, estão fixadas no
contrato de trabalho, como empregado da empresa, e, no segundo,
no contrato de prestação de serviços com o profissional ou empresa.
O auditor interno tem responsabilidade essencialmente trabalhista; o
externo, responsabilidade profissional, civil e criminal.
12. (CESPE/ANP/2012) O escopo dos trabalhos do auditor interno
deve ser fixado pela gerência, contudo o trabalho do auditor externo
é predefinido no contrato.