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Questão 1
Correto
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Texto da questão
A NBC TA 500 - Evidência de Auditoria, orienta que a confiabilidade da evidência de
auditoria é influenciada por sua fonte e natureza, bem como pelas circunstâncias nas
quais são obtidas. Com base nesse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida,
assinale a afirmativa CORRETA.
I - A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes
independentes fora da entidade.
II - A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação
da aplicação de um controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida
indiretamente ou por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de um
controle).
III - A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é igual à evidência de
auditoria fornecida por cópias.
Estão certos os itens:
a. I e II, apenas.
b. II e III.
c. I e III, apenas.
d. I, II e III.
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Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 500, item A31,
A confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria e, portanto, da própria
auditoria, é influenciada pela sua fonte e sua natureza, e as circunstâncias nas quais são obtidas,
incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, quando relevante [...]. Embora reconhecendo
que podem existir exceções, as seguintes generalizações sobre a confiabilidade da evidência de auditoria
podem ser úteis:
• a confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes
independentes fora da entidade;
II – Certo. Segundo a NBC TA 500, item A31,
Embora reconhecendo que podem existir exceções, as seguintes generalizações sobre a confiabilidade da
evidência de auditoria podem ser úteis:
[...]
• a evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da
aplicação de um controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou
por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle);
III – Errado. Segundo a NBC TA 500, item A31,
Embora reconhecendo que podem existir exceções, as seguintes generalizações sobre a confiabilidade da
evidência de auditoria podem ser úteis:
[...]
• a evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a
evidência de auditoria fornecida por fotocópias ou fac-símiles ou por documentos que foram filmados,
digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica, cuja confiabilidade pode depender
dos controles sobre sua elaboração e manutenção.
Gabarito: A
Questão 2
Correto
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Texto da questão
De acordo com a NBC TA 501 - Evidência de Auditoria: Considerações Específicas para
Itens Selecionados, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente
com relação a, EXCETO:
a. Existência e condições do estoque.
b. Totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade.
c. Apresentação e divulgação de informações por segmentos em conformidade com a estrutura
de relatório financeiro aplicável.
d. Apropriação de custos indiretos.
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Sua resposta está correta.
Segundo a NBC TA 501, item 3,
O objetivo do auditor é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a:
(a) existência e condições do estoque;
(b) totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade; e
(c) apresentação e divulgação de informações por segmentos em conformidade com a estrutura
de relatório financeiro aplicável.
Gabarito: D
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Com base nas disposições da NBC TA 505 – Confirmações Externas, assinale a afirmativa
INCORRETA:
a. Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida a partir de resposta encaminhada
diretamente ao auditor por um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato
eletrônico ou outro meio formal.
b. Confirmação positiva é a evidência de auditoria na qual a parte que confirma responde
diretamente ao auditor, indicando se concorda ou discorda das informações constantes da
solicitação ou fornece as informações solicitadas.
c. Confirmação negativa é a evidência de auditoria na qual a parte que confirma responde
diretamente ao auditor somente quando discordar das informações fornecidas na solicitação.
d. Confirmação neutra é a evidência de auditoria pela qual o auditor solicita a um terceiro o envio
de cópia de documentos específicos relativos a um contrato ou transação.
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Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 505, item 6,
Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor
de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio.
b. Certo. Segundo a NBC TA 505, item 6,
Solicitação de confirmação positiva é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente
ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações
solicitadas.
c. Certo. Segundo a NBC TA 505, item 6,
Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente
ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
d. Errado. Segundo a NBC TA 505, a confirmaçã o pode ser positiva ou negativa. Nã o há previsã o de
confirmaçã o neutra.
Gabarito: D
Questão 4
Correto
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Texto da questão
De acordo com a NBC TA 510 - Trabalhos Iniciais: Saldos Iniciais, o auditor deve obter
evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se os saldos iniciais contêm
distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período
corrente e se as políticas contábeis apropriadas refletidas nos saldos iniciais foram
aplicadas de maneira uniforme nas demonstrações contábeis do período corrente.
Para isto, o auditor precisa:
I) Ler as demonstrações contábeis e o respectivo relatório do auditor independente
antecessor, se houver, de forma a determinar se os saldos finais do período anterior foram
corretamente transferidos para o período corrente e se refletem a aplicação de políticas
contábeis apropriadas.
II) Executar procedimentos adicionais de auditoria apropriados às circunstâncias para
determinar o efeito sobre as demonstrações contábeis no período corrente, caso obtenha
evidência de auditoria de que os saldos iniciais contenham distorções que possam afetar de
forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente.
III) Expressar uma opinião apropriada às circunstâncias caso evidências de auditoria o levem
a concluir que os saldos iniciais contenham distorções que afetam de forma relevante as
demonstrações contábeis do período corrente e que o efeito das distorções não está
devidamente registrado ou adequadamente apresentado ou divulgado.
IV) Revisar os papéis de trabalho do auditor independente antecessor, se houver, e avaliar se
os procedimentos de auditoria executados no período corrente fornecem evidência relevante
para os saldos iniciais ou executar procedimentos de auditoria específicos para obter
evidência com relação aos saldos iniciais.
V) Determinar se ocorreram eventuais mudanças nas políticas contábeis e se elas estão
devidamente registradas e adequadamente apresentadas e divulgadas.
Assinale a afirmativa CORRETA.
a. Os itens I, II, III, IV e V estão incorretos.
b. Apenas os itens II e III estão corretos.
c.
Os itens I, IV e V estão incorretos.
d. Todos os itens estão corretos.
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Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 510, item 5,
O auditor deve ler as demonstrações contábeis mais recentes e o respectivo relatório do auditor
independente antecessor, se houver, para informações relevantes sobre saldos iniciais, incluindo
divulgações.
II – Certo. Segundo a NBC TA 510, item 7,
Se o auditor obtém evidência de auditoria de que os saldos iniciais contêm distorções que
poderiam afetar de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente, o auditor
deve executar procedimentos adicionais de auditoria que forem apropriados nas circunstâncias
para determinar o efeito sobre as demonstrações contábeis no período corrente. Se o auditor
concluir que existem distorções nas demonstrações contábeis do período atual, o auditor deve comunicar
as distorções para o nível apropriado de administração e aos responsáveis pela governança de acordo
com a NBC TA 450, itens 8 e 12.
III – Certo. Segundo a NBC TA 510, item 11,
Se o auditor concluir que os saldos iniciais contêm distorção que afeta de forma relevante as
demonstrações contábeis do período corrente e, se o efeito da distorção não é devidamente registrado ou
adequadamente apresentado ou divulgado, o auditor deve expressar a opinião com ressalva ou opinião
adversa, conforme apropriado, de acordo com a NBC TA 705.
Gabarito: C
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
De acordo com a NBC TA 560 – Eventos Subsequentes, o auditor independente deve
executar procedimentos para obter evidência de que todos os eventos ocorridos entre
a data das demonstrações contábeis e a data do seu relatório, que precisam ser
ajustados ou divulgados nas demonstrações contábeis, foram identificados. O auditor
independente deve levar em consideração a avaliação de risco para determinar a
natureza e a extensão desses procedimentos de auditoria, que devem incluir
determinadas ações. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida,
assinale a afirmativa CORRETA.
I. O auditor deve obter entendimento dos procedimentos estabelecidos pela administração
para assegurar que os eventos subsequentes são identificados.
II. O auditor deve indagar à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela
governança sobre a ocorrência de eventos subsequentes que poderiam afetar as
demonstrações contábeis.
III. O auditor deve proceder à leitura das atas de reuniões da administração realizadas após a
data das demonstrações contábeis ou indagar sobre os assuntos discutidos nessas reuniões,
caso as atas ainda não estejam disponíveis.
IV. O auditor deve proceder à leitura das últimas demonstrações contábeis intermediárias da
entidade, se houver, e solicitar representação formal a respeito dos eventos subsequentes à
data das demonstrações e se esses foram devidamente ajustados e divulgados.
Estão CORRETOS os itens:
a. I, II, III e IV.
b. I e III, apenas.
c. II e IV, apenas.
d. I e IV, apenas.
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Sua resposta está correta.
Segundo a NBC TA 560, item 7,
O auditor independente deve executar os procedimentos exigidos pelo item 6 de forma a cobrir o
período entre a data das demonstrações contábeis e a data do seu relatório, ou o mais próximo
possível dessa data. O auditor independente deve levar em consideração a avaliação de risco pelo
auditor para determinar a natureza e extensão desses procedimentos de auditoria, que devem
incluir o seguinte:
(a) obtenção de entendimento dos procedimentos estabelecidos pela administração para
assegurar que os eventos subsequentes são identificados;
(b) indagação à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança
sobre a ocorrência de eventos subsequentes que poderiam afetar as demonstrações
contábeis;
(c) leitura das atas, se houver, das reuniões dos proprietários (dos acionistas em sociedade
anônima), da administração e dos responsáveis pela governança da entidade, realizadas após
a data das demonstrações contábeis, e indagação sobre assuntos discutidos nas reuniões para as
quais as atas ainda não estão disponíveis;
(d) leitura das últimas demonstrações contábeis intermediárias da entidade, se houver.
Gabarito: A
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
De acordo com a NBC TA 570 - Continuidade Operacional, é INCORRETO afirmar que:
a. De acordo com a base contábil de continuidade operacional, a entidade é vista como
continuando em operação no futuro e os ativos e passivos são registrados considerando que
a entidade será capaz de realizar seus ativos e liquidar seus passivos no curso normal dos
seus negócios.
b. O auditor deve obter evidência de auditoria sobre o adequado uso, pela administração, da
base contábil de continuidade operacional na elaboração e apresentação das demonstrações
contábeis.
c. O auditor deve permanecer atento, durante toda a auditoria, à evidência de eventos ou
condições que possam levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade
operacional da entidade.
d. O auditor deve concluir se existe incerteza significativa quanto à capacidade de continuidade
operacional da entidade, devendo a ausência de referência a incertezas no relatório ser
considerada garantia do auditor quanto à capacidade de continuidade operacional da
entidade.
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Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 570, item 2,