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Pergunta 1
Por responder
Nota: 0,50
Os procedimentos substantivos, por si só, conseguem fornecer provas de auditoria suficientes e adequadas ao nível das asserções.
a. VERDADEIRO
b. FALSO
Pergunta 2
Por responder
Nota: 0,50
a. É o primeiro critério de sucesso de uma marca e o componente mais relevante em qualquer estratégia de marketing.
b. Análise da situação financeira da empresa e das movimentações da contabilidade.
c. Um conjunto de ações que domina todas as atividades da entidade.
d. É o sistema parcial de controlos de gestão financeiro e administrativo, e da estrutura organizacional;
Nota: 0,50
a. A avaliação realizada pelo auditor dos riscos de distorções materiais ao nível das declarações inclui a hipótese de os controlos
funcionarem de forma eficaz.
b. Os procedimentos substantivos, por si só, conseguem fornecer provas de auditoria suficientes e adequadas ao nível das
asserções.
c. A avaliação realizada pelo auditor dos riscos de distorções materiais ao nível das declarações inclui a hipótese de os controlos
funcionarem de forma ineficiente
d. A avaliação que será realizada pelo auditor dos riscos de distorções materiais ao nível das declarações inclui a hipótese de os
controlos funcionarem de forma eficaz
Pergunta 4
Por responder
Nota: 0,50
Pergunta 5
Por responder
Nota: 0,50
a. Quando há algum fato ou evento relevante que provoque alterações no serviço a ser prestado, ou no relacionamento
profissional entre o auditor e seu fornecedor.
b. Quando há algum fato ou evento relevante que provoque alterações no serviço a ser prestado, ou no relacionamento
profissional entre o auditor e seu cliente.
c. Quando há algum fato ou evento relevante que provoque alterações no serviço já prestado, ou no relacionamento profissional
entre o auditor e seu cliente.
d. Quando exista ou não exista algum fato ou evento relevante que provoque alterações no serviço a ser prestado, ou no
relacionamento profissional entre o auditor e seu cliente.
Nota: 0,50
AS provas incluem os trabalhos realizados, as constatações e as conclusões, bem como a lógica subjacente às principais decisões.
a. VERDADEIRO
b. FALSO
Pergunta 7
Por responder
Nota: 0,50
É relevante o conhecimento da situação financeira do cliente em potencial, inclusive quanto à probabilidade de continuidade
operacional e riscos de ordem moral, devendo ser evitadas contratações com riscos manifestos neste sentido.
a. FALSA
b. VERDADEIRA
Pergunta 8
Por responder
Nota: 0,50
O Auditor Interno deve ter liberdade para revisar e avaliar as normas, os planos, procedimentos e registros; mas seu trabalho de modo
algum isenta os demais membros da Organização das responsabilidades que lhes foram designadas.
a. VERDADEIRA
b. FALSA
Nota: 0,50
a. São realizados testes dos controlos, bem como um número relativamente elevado de testes substantivos
b. São realizados testes dos controlos, bem como um número relativamente baixo de testes substantivos
c. Quando é difícil efetuar todos os trabalhos de auditoria necessários e atingir o nível de confiança de 95%, há que obter provas
de auditoria adicionais por outros meios
d. Declararem todas as contas significativas e as mesmas devem ser testadas.
Pergunta 10
Por responder
Nota: 0,50
O auditor deve ter política de documentação dos trabalhos executados e das informações obtidas na fase de aceitação ou retenção do
cliente, em especial, quanto: ao planejamento final com base nos julgamentos e nas informações obtidos;
a. VERDADEIRO
b. FALSO
Pergunta 11
Por responder
Nota: 0,50
a. Garantia de tipos dos serviços prestados e deve abranger a totalidade das atividades dos auditores, notadamente, diante da
repercussão que os relatórios de auditoria vêm, interna e externamente, afetando a entidade auditada.
b. Garantia de qualidade dos serviços a serem prestados e deve abranger a totalidade das atividades dos auditores, notadamente,
diante da repercussão que os relatórios de auditoria vêm, interna e externamente, afetando a entidade auditada.
c. Garantia de qualidade dos serviços prestados e deve abranger a totalidade das atividades dos auditores, notadamente, diante
da repercussão que os relatórios de auditoria vêm, interna e externamente, afetando a entidade auditada.
d. Garantia de qualidade dos serviços prestados e deve abrangir parcialmente as atividades dos auditores, notadamente, diante da
repercussão que os relatórios de auditoria vêm, interna e externamente, afetando a entidade auditada.
Nota: 0,50
De acordo com as normas profissionais de auditor independente, o auditor deve observar o sigilo, exceto quando:
a. Autorizado por escrito pela entidade auditada, que contém os limites das informações a serem fornecidas
b. Solicitado pelo auditor independente que o suceder, após término de compromissos contratuais.
c. Solicitado pela CVM, no caso de Sociedade por Ações de capital aberto
d. Terminados os compromissos contratuais
Pergunta 13
Por responder
Nota: 0,50
Pergunta 14
Por responder
Nota: 0,50
a. Integralmente sua
b. Evidenciada no parecer
c. Integralmente do auditor interno
d. Dividida com o auditor interno
Nota: 0,50
Para conseguir o cumprimento deste objetivo geral de serviços à administração, há necessidades de desempenhar uma das atividades
como, Avaliar a qualidade alcançada na execução de tarefas determinadas para o cumprimento das respetivas responsabilidades.
a. FALSA
b. VERDADEIRA
Pergunta 16
Por responder
Nota: 0,50
a. Ambiente de trabalho, Avaliação dos riscos, Atividades de controlo, Informação e comunicação, Acompanhamento
b. Ambiente de controlo, Avaliação dos riscos, Atividades de controlo, Informação e comunicação,
c. Ambiente de controlo, Avaliação dos riscos, Atividades de controlo, Informação e comunicação, Acompanhamento
d. Ambiente de controlo, Avaliação das operações ordenadas, Atividades de controlo, Informação e comunicação, Acompanhamento
Pergunta 17
Por responder
Nota: 0,50
a. Caixa e banco
b. Cópia de certificados de registro no Banco Central do capital estrangeiro
c. Cópia do Manual de Contabilidade
d. Cópia de contratos de longo prazo
Nota: 0,50
Na supervisão dos trabalhos da equipe técnica durante a execução da auditoria, o auditor deve:
Pergunta 19
Por responder
Nota: 0,50
a. É avaliar e preocupar-se com qualquer fase das atividades da empresa mesmo que não possa ser de utilidade à Administração.
b. É avaliar e preocupar-se com qualquer fase das atividades da empresa na qual possa ser de utilidade à Administração.
c. É preocupar-se com qualquer fase das atividades da empresa na qual possa ser de utilidade à Administração
d. É avaliar todas fases das atividades da empresa na qual possa ser de utilidade à Administração.
Pergunta 20
Por responder
Nota: 0,50
A categoria de Auditor Externo dentro da Organização e o apoio que lhe delega a administração são fatores determinantes do valor e da
amplitude dos serviços que a mesma obterá da função de Auditoria externa.
a. VERDADEIRA
b. FALSA
Nota: 0,50
a. Um trabalho no qual o auditor expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de confiança dos usuários
previstos, que não seja a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto de acordo
com os critérios aplicáveis.
b. Um trabalho no qual o auditor expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de confiança dos usuários
previstos, sendo a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto de acordo com os
critérios aplicáveis.
c. Um trabalho no qual o auditor expressa uma conclusão com a finalidade de diminuir o grau de risco dos usuários previstos, que
não seja a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto de acordo com os
critérios aplicáveis.
d. Um trabalho no qual o auditor expressa o grau de confiança dos usuários previstos, que não seja a parte responsável, acerca do
resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
Pergunta 22
Por responder
Nota: 0,50
As provas de auditoria podem ser físicas, documentais, orais ou analíticas, são chamadas físicas quando o:
Pergunta 23
Por responder
Nota: 0,50
Se um controlo esperado não existe, os auditores devem averiguar se existem controlos compensatórios que possam ter o mesmo efeito
a. VERDADEIRO
b. FALSO
Nota: 0,50
a. O auditor deve adotar no máximo um programa de contratação e monitoramento que leve em consideração o planejamento de
suas necessidades, o estabelecimento dos objetivos e a qualificação necessária para os envolvidos nos processos de seleção e
contratação
b. O auditor deve adota o planejamento de suas necessidades, o estabelecimento dos objetivos e a qualificação necessária para os
envolvidos nos processos de seleção e contratação
c. O auditor deve adotar, no mínimo, um programa de contratação e monitoramento que leve em consideração o planejamento de
suas necessidades,
d. O auditor deve adotar, no mínimo, um programa de contratação e monitoramento que leve em consideração o planejamento de
suas necessidades, o estabelecimento dos objetivos e a qualificação necessária para os envolvidos nos processos de seleção e
contratação.
Pergunta 25
Por responder
Nota: 0,50
Ao efetuar uma avaliação preliminar do controlo interno o auditor incluir alguns objectivos dos quais:
a. Avaliar os controlos da entidade relativos a todos os riscos em relação aos quais, na sua opinião, não é possível nem viável
reduzir os riscos para um nível aceitável utilizando apenas procedimentos substantivos
b. Fornecer provas de auditoria suficientes e adequadas ao nível das asserções
c. Ajudar a determinar a natureza, o calendário e a extensão dos procedimentos de auditoria.
d. A diversidade e a complexidade das operações da entidade;
Pergunta 26
Por responder
Nota: 0,50
Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados, quanto à sua
natureza, em 2 tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes, excepto:
Nota: 0,50
Pergunta 28
Por responder
Nota: 0,50
Pergunta 29
Por responder
Nota: 0,50
a. Desenvolver um plano de ação que auxilie a organização a alcançar seus objetivos adotando uma abordagem sistêmica e
disciplinada para a avaliação de processos ineficientes dos riscos.
b. Desenvolver um plano de ação que auxilie a organização a alcançar seus objetivos adotando uma abordagem sistêmica e
disciplinada para a avaliação e melhora da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos.
c. Desenvolver um plano de ação que auxilie a organização a alcançar seus objetivos adotando uma abordagem sistêmica e
disciplinada para a avaliação de processos ineficaz dos riscos.
d. Desenvolver um plano de ação que auxilie a organização a alcançar seus objetivos adotando uma abordagem para a avaliação
de processos ineficientes dos riscos.
Nota: 0,50
De acordo com CREPALDI (2000), inclusive ratificada por instruções do Conselho Federal de Contabilidade, existem globalmente dois
tipos de testes em auditoria sendo Testes de observância e Testes procedimentos.
a. VERDADEIRA
b. FALSA
Pergunta 31
Por responder
Nota: 0,50
a. Existem informações provenientes de auditorias recentes no mesmo domínio que indiquem que o controlo interno é excelente
tanto em termos de conceção como de aplicação.
b. Suscetível de funcionar de forma eficaz e contínua durante o período em questão.
c. Não existem informações provenientes de auditorias recentes no mesmo domínio que indiquem que o controlo interno é
excelente tanto em termos de conceção como de aplicação.
d. Existem informações provenientes de auditorias anteriores no mesmo domínio que indiquem que o controlo interno é
excelente tanto em termos de conceção como de aplicação.
Pergunta 32
Por responder
Nota: 0,50
São os requisitos que o auditor deve adotar para o controle da qualidade dos seus serviços os seguintes:
a. O pessoal designado deve ter o nível de dependência dos atributos definidos nas Normas Profissionais de Auditor dependente
para ter uma conduta profissional inquestionável;
b. O pessoal designado deve ter a competência e a habilidade profissionais compatíveis com o requerido no trabalho realizado;
c. O pessoal deve atuar sem a colaboração de assistentes, o controle da qualidade é inerente à qualificação profissional do
auditor.
d. O pessoal deve instituir um programa de controle de qualidade visando avaliar, periodicamente, se os serviços executados são
efetuados de acordo com as Normas Técnicas de Auditoria e Profissionais do Auditor Independente.
Nota: 0,50
a. A seleção dos administradores deve ser precedida de um trabalho de coleta de dados e análise, abrangendo a identificação, a
reputação e a qualificação dos proprietários e dos executivos do administrador em potencial;
b. Avaliação e a revisão dos relatórios econômicos e financeiros, internos e publicados;
c. A seleção dos clientes deve ser precedida de um trabalho de coleta de dados e análise, abrangendo a identificação, a reputação
e a qualificação dos proprietários e dos executivos do cliente em potencial;
d. A avaliação da existência e a política de transações com partes relacionadas;
Pergunta 34
Por responder
Nota: 0,50
Pergunta 35
Por responder
Nota: 0,50
Assinale a opção que não encontra amparo nas normas profissionais do auditor interno:
a. A amplitude do trabalho desenvolvido pelo auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas a sua área de atuação
b. Quando solicitado, cabe ao auditor interno prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou aos órgãos equivalentes da entidade
c. O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas da entidade que o empresa
d. O dever de manter sigilo encerra-se cinco anos após terminado o vínculo emprega Tício ou contratual do auditor interno
Nota: 0,50
O risco da ocorrência de erros em uma empresa que possuí um bom sistema de controle interno, é muito menor do que uma empresa
com um sistema de controle interno ruim.
a. FALSO
b. VERDADEIRO
Pergunta 37
Por responder
Nota: 0,50
Pergunta 38
Por responder
Nota: 0,50
Em relação à cooperação com o auditor independente, o auditor interno deve apresentar seus papéis de trabalho ao auditor
independente e entregar-lhe cópias?
a. Não, o auditor interno deve respeitar o sigilo relativamente às informações obtidas durante seu trabalho, não as divulgando
para terceiros, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade em que atua.
b. Não, o auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve preservar sua autonomia profissional
c. Sim, quando o auditor independente considerar necessário, se previamente estabelecido com a entidade em que atua e no
âmbito do planejamento conjunto do trabalho a realizar
d. Sim, pois o auditor interno, por ser empregado da empresa, deve obedecer às ordens do auditor independente
Nota: 0,50
O auditor deve ter política definida de rotação de responsáveis técnicos, de forma a evitar, mesmo que aparentemente, afetar a
independência.
a. FALSO
b. VERDADEIRO
Pergunta 40
Por responder
Nota: 0,50
a. Identificar e analisar riscos internos e externos para a realização dos objetivos da entidade.
b. As atividades de controlo incluem controlos que incidam sobre as relações e as operações das partes relacionadas. Informação
e Garantir um quadro adequado para a real
c. Garantir uma avaliação contínua do desempenho
d. Garantir a estrutura organizacional, as regras e os valores fundamentais da entidade. Proporciona um quadro adequado para
garantir a boa governação dos recursos confiados à entidade.