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E Assessoria de Auditoria Interna
AUDI
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D RAINT
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T EXERCÍCIO 2021
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I
A

N
º
2967
0
0 fevereiro/2022
1 Belém
 RELATÓRIO CONSOLIDADO DOS TRABALHOS DA AUDITORIA INTERNA
Nº. 001/2022/AUDI

ASSUNTO: Prestação de Contas Anual do Serviço de Apoio às Micro e Pequenas

Empresas do Estado do Pará - Exercício de 2021.

A Auditoria Interna do Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas do Estado

do Pará - SEBRAE/PA, AUDI, disponibiliza o Relatório Anual de Auditoria Interna - RAINT,
correspondente ao exercício de 2021, com os demonstrativos consolidados dos seus
trabalhos, em cumprimento às exigências legais, e atendimento à Lei de Diretrizes
Orçamentárias - LDO. Visa atender também o Regulamento Sistêmico da Auditoria Interna
do Sistema SEBRAE – Resolução CDN Nº. 352/2020, com apresentação anual dos
trabalhos Programados/Realizados conforme Plano Anual de Atividades de Auditoria
Interna – PAAAI.

Salienta-se que a Auditoria Interna é uma Assessoria Técnica que visa subsidiar as
decisões da Administração quanto às suas atribuições, a fim de fortalecer a gestão em
seu cotidiano e garantir a eficácia, eficiência, efetividade e economicidade de seus atos
sob o prisma de seus controles internos, muito embora sua opinião não tenha natureza
vinculante.

Destaca-se o art. 17, do Decreto 3.591/00, o qual reza que a assessoria prestada
pela Auditoria Interna não elide ou prejudica a responsabilidade e o controle interno
administrativo inerente a cada gestor, que deve ser exercido em todos os níveis e
Unidades, compreendendo:

- Instrumentos de controle de desempenho quanto à efetividade, eficiência e eficácia

e da observância das normas que regulam a Entidade Administrativa, pelo gestor
competente;

I - Instrumentos de controle da observância das normas gerais que regulam o

exercício das atividades auxiliares, pelas Unidades próprias de cada processo e
sistema; e

1
 II - Instrumentos de controle de aplicação dos recursos e da salva guarda dos bens
da Entidade.

Cabe ressaltar que a aceitação dos riscos pela não implementação das
Recomendações e orientações emitidas nos relatórios de Auditoria Interna e/ou outro
órgão de controle interno e externo, bem como nos Pareceres emitidos, são de
responsabilidade da gestão.

O SEBRAE/PA, instituição vinculada ao Ministério da Economia, consta da relação

das unidades prestadoras de contas (UPC), na forma do disposto no art. 9º, §§ 1º e 2º, da
Instrução Normativa-TCU 84, de 22 de abril, cujos os responsáveis devem apresentar e
divulgar informações e análises quantitativas e qualitativas dos resultados da gestão
orçamentária, financeira, operacional e patrimonial, com vistas ao controle social e aos
controles externo e interno previstos nos artigos 70, 71 e 74 da Constituição Federal,
conforme disposto no Anexo I da Decisão Normativa - TCU nº 187/2020, de 09 de
setembro de 2020.

1 COMPOSIÇÃO DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

Da apreciação do processo de Prestação de Contas Anual, limitado à verificação

quanto à formalização do documento Relatório de Gestão – Exercício de 2021, sob o
aspecto formal, sem adentrar no mérito, não contemplando a avaliação de correções de
dados e informações consignados no Relatório de Gestão. Verificou-se também que está
constituído com as peças de responsabilidade da Unidade prestadora de contas previstas
na Instrução Normativa nº 84, DE 22 DE ABRIL DE 2020, que estabelece normas para a
tomada e prestação de contas dos administradores e responsáveis da administração
pública federal, para fins de julgamento pelo Tribunal de Contas da União, nos termos do
art. 7º da Lei 8.443, de 1992, e revoga as Instruções Normativas TCU 63 e 72, de 1º de
setembro de 2010 e de 15 de maio de 2013, respectivamente, contendo informações
operacionais, as demonstrações contábeis, o rol de responsáveis e o relatório de gestão
do Exercício em referência. Da análise do conteúdo do Relatório de Gestão, verificou-se
que as informações prestadas seguiram as orientações constantes na Decisão Normativa
- TCU nº 187/2020, de 09 de setembro de 2020, art. 8°, na forma de relato integrado,

2
elaborado em conformidade com os elementos de conteúdo estabelecidos no Anexo II
desta decisão normativa e atendeu às finalidades e disposições previstas no art. 3º e aos
princípios contidos no art. 4° da IN-TCU 84/2020.

2 INFORMAÇÕES RELACIONADAS AOS CONTROLES INTERNOS

Na Estrutura Organizacional do SEBRAE/PA compete a Diretoria Executiva a

manutenção da estrutura e procedimentos de controles internos.

2.1 - Normas que regulam a atuação da Auditoria Interna.

No regimento Interno do SEBRAE/PA, Capítulo IV – DA ESTRUTURA
ORGANIZACIONAL, Art. 8° - I – Assessorias - A missão da Auditoria Interna - AUDI do
SEBRAE/PA é: “prover o assessoramento para a efetiva aplicação dos recursos do
SEBRAE/PA em consonância com os normativos de controle internos e externos”.

No regulamento de Auditoria Interna do Sistema SEBRAE, aprovado pela

Resolução do Conselho Deliberativo Nacional nº. 352/2020, de 27 de agosto de 2020, no
item 3. Estrutura da Auditoria Interna, estão definidas as Diretrizes Gerais, Organização,
Papéis e responsabilidades, Papel da Auditoria Interna com relação à fraude e Plano anual
de auditoria.

2.2 - Independência e objetividade da Auditoria Interna.

O responsável pela Auditoria Interna no SEBRAE/PA, reportar-se-á funcional e

administrativamente ao presidente do Conselho Deliberativo Estadual, respeitando o
Estatuto Social e o Regimento Interno da Organização.

A subordinação funcional implica assegurar à Auditoria Interna que a atividade

estará livre de interferências de qualquer ordem que possam limitar o
seu escopo.

A subordinação administrativa implica assegurar que à Auditoria Interna terá

disponíveis os recursos materiais, humanos, tecnológicos e financeiros necessários ao
desempenho de sua função.

3
 A Auditoria Interna poderá ser subdividida internamente em equipes formais ou
informais, objetivando agilidade dos trabalhos, no entanto, sua atuação será sempre
centralizada.

A Auditoria Interna poderá contratar ou solicitar a contratação de especialistas

externos, ou mesmo utilizar-se de especialistas de dentro da organização, quando o
conjunto de auditores não possuir a capacitação técnica para a realização de revisões de
assuntos técnicos de caráter singular.

Os membros da Auditoria Interna devem divulgar todos os fatos materiais de seu

conhecimento que, se não divulgados, podem distorcer relatórios das Atividades sob sua
revisão.

Não devem participar de nenhuma atividade ou relação que possa prejudicar ou

que, presumivelmente, prejudicaria a sua avaliação imparcial. Esta participação inclui
aquelas atividades ou relações que podem envolver conflitos de interesses da
organização.

Não devem aceitar nada que possa prejudicar ou que, presumivelmente,

prejudicaria seu julgamento profissional.

2.3 - Estrutura e posicionamento da Assessoria de Auditoria Interna.

O posicionamento da Auditoria Interna na Estrutura do SEBRAE/PA (Organograma)

é de uma Assessoria subordinada ao Conselho Deliberativo Estadual - CDE.

A Assessoria de Auditoria Interna - AUDI do SEBRAE/PA é composta pelo gerente,

designado para a função através de Portaria assinada pelo diretor superintendente, e por
um empregado do SEBRAE/PA que está subordinado ao gerente.

A Auditoria Interna somente poderá ser gerenciada e composta por empregados do

SEBRAE.

4
 2.4 - Avaliações dos controles internos administrativos.

A Auditoria Interna do SEBRAE/PA utiliza a Metodologia de Auditoria com foco em

riscos, avaliando e monitorando os processos da Entidade, identificando oportunidades de
melhoria que possam contribuir para o aprimoramento das práticas operacionais de gestão
e controles internos, atuando de forma independente, com ética e agregando valor aos
negócios.

A Auditoria Interna do SEBRAE/PA utiliza o TeamAudit, ferramenta automatizada

de Enterprise Risk Management - ERM que integra funcionalidades para gerenciamento
corporativo de Riscos Operacionais, Auditoria Interna, Autoavaliação de Controles (CSA)
com follow-up de ações automatizado no suporte aos processos de Compliance.

O objetivo é otimizar a execução das atividades da Auditoria Interna fornecendo

informações, avaliações e mediação interna e, consequentemente controles internos dos
trabalhos. O TeamAudit é um sistema multiusuário que permite o acesso controlado e
simultâneo de diversos usuários à mesma base de dados, proporcionando ambiente de
trabalho corporativo em tempo real.

2.5 - Rotinas de acompanhamento e de implementações das recomendações

da AUDI.

A prática na Auditoria Interna do SEBRAE/PA preconiza que após a realização das

auditorias é feita a emissão do Plano de Providências pelas Unidades auditadas com
objetivo de acompanhar a implementação das recomendações propostas. Dessa forma as
Unidades devem responder aos Planos relatando quais as providências serão adotadas
para as fragilidades constatadas.

2.6 - Sistema para monitoramento dos resultados decorrentes dos trabalhos

da AUDI.

Não há um sistema eletrônico de monitoramento dos resultados de trabalho da

auditoria, esta utiliza como procedimento principal o Follow-Up para o monitoramento, em
razão das quais as Unidades auditadas são provocadas a demonstrar a Auditoria às

5
implementações realizadas no sentido de sanar eventuais impropriedades e/ou
irregularidades apontadas nos relatórios anteriormente produzidos.

Por não possuir indicadores de apuração dos resultados do monitoramento para

avaliar a governança a Auditoria Interna não emite opinião da qualidade dos controles
internos.

2.6.1 - Informações de como se certifica que a administração toma

conhecimento das recomendações e assume os riscos pela não
implementação.

Ao término dos trabalhos de cada auditoria são encaminhados os relatórios com os

resultados dos exames para que os gestores das Unidades auditadas adotem as
providências necessárias à regularização dos apontamentos encontrados, através de
recomendações. Os relatórios são encaminhados também à Alta Administração para
conhecimento, deliberação e encaminhamentos necessários.

2.7 - Descrição da sistemática de comunicação à gestão superior sobre

riscos considerados elevados decorrentes da não implementação das
recomendações da auditoria interna.

Os resultados preliminares de cada ação de auditoria são levados ao conhecimento

dos responsáveis pelas Unidades/Processos auditadas, quando são solicitados destes as
manifestações formais com os esclarecimentos adicionais ou as justificativas a respeito
das ocorrências identificadas. Salientasse que durante os trabalhos as demandas
consideradas mais relevantes ou necessárias para esclarecimento do objeto auditado são
repassadas aos gestores responsáveis pelas Unidades/Processos e, quando necessário,
aos diretores das Unidades em exame.

Posteriormente, é elaborado o relatório final da auditoria, contendo as constatações

e as recomendações que os auditores consideram necessárias ao aprimoramento dos
controles internos ou para sanar as impropriedades encontradas. Este relatório é
encaminhado aos responsáveis pelas Unidades auditadas, ao diretor superintendente e
aos presidentes dos Conselhos Deliberativo Estadual e Fiscal do SEBRAE/PA. Na
oportunidade, é solicitada aos gestores das Unidades as apresentações de plano que

6
contemple as providências a serem implementadas, visando sanar os pontos de melhoria
identificados.

Durante todo o trabalho, a equipe da AUDI permanece à disposição dos gestores

para esclarecimentos de dúvidas ou proposições para a melhoria dos controles internos
e, sempre que necessário, participam de reuniões com membros da Alta Administração a
fim de tratar de temáticas relativas às fragilidades da Entidade, suscitadas, inclusive, em
decorrência de relatórios de auditoria.

2.8 - Informações gerenciais sobre a execução do Plano de Trabalho da

Auditoria Interna.

Ao longo do exercício a Auditoria Interna pautou sua atuação nas ações previstas
no Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna – PAAAI de 2021, previu para o exercício
a realização de ações/trabalhos, a seguir relacionadas.

Considerando todos os trabalhos previstos para o exercício, 48 realizações de

ações, distribuídos da seguinte forma:

Qtde.
Total %
Trabalhos
Gerencial 06 12,49
Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna – PAAAI 01 22
Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna – RAINT 01 22
Relatórios Trimestrais de Avaliação das Despesas – Conselho Fiscal 04 56
Auditoria 16 33,34
Auditoria Operacional (Transferências, Agências, Eventos) 08 60
Análise do Painel de Gestão em Rede (Programa de Integridade) 04 20
Trabalhos Especiais (Demandas CDE) 02 10
Trabalhos Especiais (Demandas DIREX) 02 10
Relacionamento com Órgãos de Governança 08 16,67
Acompanhamento da Auditoria Contábil 02 56
Assessoramento para o Conselho Fiscal (Estatuto Social) 04 40
Parecer da Auditoria Interna (Ambiente de Controles – Prestação de Contas Anual) 01 2
Relatório de Gestão (Prestação de Contas Anual) 01 2
Relacionamento com Órgãos de Controle 08 16,67
Portal da Transparência 04 50
Atendimento aos Órgãos de Controle 04 50
Monitoramento 10 20,83
Acompanhamento dos Planos de Ação 08 80
Julgamento de Contas pelo TCU (SEBRAE/PA) 02 20
Total de Trabalhos 48 100

7
  Execução do Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna - PAAAI
2.8.1 Atividade Gerencial

A gerência se envolveu diretamente na supervisão, coordenação, execução e

assessoramento em questões de interesse do Conselho Deliberativo, da Diretoria
Executiva do SEBRAE, e nos demais tópicos do PAAAI.

Período Previsto Recursos Horas Estimadas

Atividades Horas Total
(semestre) Envolvidos por Profissional

Gerência
Coordenação e Supervisão 1.292 1º e 2º 1 1.292 1.292
Subtotal 1.292

2.8.2 Atividades Operacionais

Em decorrência da crise causada pela Pandemia da COVID-19, em que houve a
suspensão dos serviços, o SEBRAE/PA teve que adotar o regime de Teletrabalho/Home
Office, em parte do ano de 2021, como forma de evitar a propagação do vírus, o que
impossibilitou a realização de auditorias presenciais para identificação dos riscos
existentes, avaliação dos controles internos e compliance e considerando a necessidade
de participar do Grupo de Trabalho do Sistema Sebrae, para implantação de Gestão de
Riscos Estratégicos no SEBRAE/PA, direcionamos nossas horas estabelecidas para
novas demandas/atividades.

2.8.2.1. Auditoria Operacional (Transferências, Agências, Eventos)

Os trabalhos referentes as transferências, agências e eventos foram evidenciados

nos relatórios trimestrais elaborados/emitidos pela Auditoria Interna, em que
contemplaram por meio de análises de conformidade e testes de efetividade as despesas
relacionadas aos custos relativos aos processos, como forma de subsidiar a gestão na
tomada de decisões.

8
 2.8.2.2. Implantação de Gestão de Riscos Estratégicos

Programa de Gestão dos Riscos Estratégicos do Sistema Sebrae - PNGRE.

Aprovado no âmbito do Planejamento Estratégico do Sistema Sebrae 2023, o

PNGRE visa realizar um conjunto de entregas que elevem a maturidade do Sistema
Sebrae em gestão de riscos estratégicos, em que se concerne em uma estruturação do
processo a partir do framework COSO GRC 2017, adaptado ao cenário e modelo de
atuação do Sebrae, que consiste na organização de conceitos, ações, princípios e práticas
para identificação, avaliação, priorização, monitoramento e comunicação de riscos que
podem acometer a execução da estratégia da Instituição. Com este Programa foi realizado
o Mapeamentos dos riscos que podem impactar o cumprimento dos objetivos estratégicos,
e realizadas análises dos riscos e de sua natureza e nível de severidade, para serem
traçadas estratégias de como eles deverão ser tratados, e a prioridade para a sua
implementação.

Um dos objetivos do PROGRAMA é Conhecer os riscos que interagem com a

cultura, as competências e as práticas integradas com a definição da estratégia e com a
performance. Tornar essencial, o gerenciamento de incertezas na criação, preservação e
realização de valor, possibilitando conhecer os eventos que venham ocorrer e afetar o
alcance dos objetivos estratégicos.

Objetivos do PNGRE são:

 Elevar a maturidade do Sistema Sebrae em Gestão de Riscos Estratégicos;

 Contribuir para o processo de tomada de decisão;
 Oferecer instrumentos e informações de qualidade para apoiar as decisões; e
 Aumentar a confiança das principais Partes Interessadas.

Corroboramos algumas entregas para a implementação do Programa que já

foram realizadas, dentre as quais destacamos:

9
  Entrega 1:

 Processo/Metodologia

O Programa Nacional Gestão de Riscos Estratégicos realizou sua primeira

entrega, com a elaboração do Manual do Processo de Gestão de Riscos Estratégicos
do Sistema Sebrae. Construído pelo Grupo de Gestão de Riscos Estratégicos, grupo
este composto por representantes dos Sebrae UF das 5 regiões do país, tendo como
membro da região Norte, um empregado analista lotado na Assessoria de Auditoria
Interna do SEBRAE Pará.

Este documento elaborado normatiza e dá uniformidade aos conceitos, ações,

princípios e práticas para identificação, avaliação, priorização, monitoramento,
tratamento e comunicação dos riscos que podem impactar a execução da estratégia,
isto é, uma visão geral e detalhada do processo (Insumos, abordagens, papéis,
responsáveis e saídas de cada etapa); Tipos de riscos, apetite, critérios para
classificação, priorização e tipos de respostas aos riscos; Técnicas, artefatos e
ferramentas de apoio ao processo.

 Entrega 2:

 Mapeamento dos Riscos

Mapeamento, avaliação, priorização/elaboração de planos de respostas e

comunicação dos riscos que impactam os objetivos estratégicos do Sistema Sebrae;

 Entrega 3:

 Estabelecimento de Indicadores

Estabelecimento de indicadores para monitoramento dos riscos que impactam

a execução da estratégia do Sistema Sebrae;

 Entrega 4:

 Avaliação da Maturidade

10
 Desenvolvimento e aplicação de um modelo de avaliação que quantificou
numericamente a capacidade do Sistema Sebrae gerenciar os riscos estratégicos e
indicou caminhos para evolução.

A Transição do plano para o processo em sua plenitude se dará após a sua

efetiva implementação e estabilização, alinhado ao processo de formulação e revisão
da estratégia. Com isso os próximos passos serão:

 Análise da maturidade atual e perspectivas futuras;

 Análise do documento de lições aprendidas;
 Estratégia de monitoramento: mensuração dos indicadores, planos de ações e
análise de cenário;
 Incorporar gestão de riscos no processo de monitoramento da estratégia do
Sebrae;
 Incorporar gestão de riscos no planejamento tático para o ano de 2023;
 Continuidade do processo de comunicação;
 Capacitar as equipes;
 Continuidade dos encontros do grupo de gestão de risco.

2.9.2.3. Análise do Painel de Gestão em Rede (Programa de Integridade)

Com a implantação do Programa de Integridade do Sistema Sebrae e

disponibilização pelo Sebrae/Na da ferramenta (PGR) que consolida a base de dados
de todo o sistema e automatiza os testes de Compliance dos módulos de atendimento,
pagamentos contratos, e credenciados, bem como apresenta dados estatísticos do
modulo de pessoal, incluímos em nossos trabalhos de auditoria, atividades de análise,
avaliação e monitoramento, com comunicação aos responsáveis pelo tratamento e
apresentação de plano de ação para correção das inconsistências detectadas que
possam impactar a execução operacional da entidade.

11
 2.9.2.4. Trabalhos especiais – CDE/DIREX

2.9.2.4.1. Orientações

As atividades de orientação são consideradas de grande importância para a

Auditoria Interna, promovendo uma proximidade com as Unidades e Agências Regionais
do SEBRAE/PA por meio de uma atuação consultiva e preventiva.

2.9.2.4.2. Outras demandas formalizadas no exercício de 2021

Recebemos diversas solicitações sobre processos durante o exercício 2021 e que
foram atendidas com coordenação da Auditoria Interna.

2.9.3 Relacionamento com Órgãos de Governança

2.9.3.1. Atendimento as Auditorias Externas
2.9.3.1.1. Auditoria das Demonstrações Financeiras

Através da recepção dos auditores, acompanhamento e gerenciamento anual do

cronograma e contrato, recebimento e encaminhamento de solicitações, análise e
discussão de respostas às solicitações, recepção e distribuição de relatórios;
acompanhamento das implementações de Recomendações/Planos de Ação; registro e
monitoramento através da ferramenta de auditoria TeamAudit.

Como apoio operacional na gestão do contrato com a auditoria externa, a AUDI

acompanha as auditorias semestrais e a auditoria de balanço até a emissão da opinião
anual sobre as demonstrações financeiras.

2.9.3.2. Assessoramento para o Conselho Fiscal

2.9.3.2.1. Análise e Monitoramento de Processos.

Realizamos análise e monitoramento dos processos de Folha de Pessoal,

Contratação de Consultores, Contratos Continuados, Licitações e Contratações,
Transferências Concedidas, eventos, Prestações de Contas de Fundo Fixo e Serviços
Reprográficos, com o objetivo avaliar/examinar documentações e informações fornecidas
pelos Sistemas RM Labore, RM Saldus e RM Nucleus com relação aos custos, registros

12
financeiros e contábeis, execução orçamentária, bem como, analisar os procedimentos de
conformidade e controles internos, visando subsidiar o Conselho Fiscal nas reuniões
ordinárias a cada trimestre ou extraordinárias, sempre que convocado, na composição de
dossiê (documentos, relatórios, informações e elementos que instruem as matérias
incluídas nas pautas dos trabalhos, sujeitas ao exame do órgão) para fins de avaliação
com emissão de opinião/recomendações e deliberações em conformidade com o Estatuto
Social do SEBRAE/PA. No exercício de 2021, foram emitidos pela Auditoria Interna, quatro
relatórios sobre os processos relativo aos trimestres.

2.9.3.2.2. Ações de apoio aos Conselhos Deliberativo e Fiscal

Periodicamente a AUDI encaminha informações com relação à diversos assuntos,

com destaque para Auditoria Independente e Compliance e Relatórios de Análise e
Monitoramento de processos.

A Assessoria de Auditoria Interna participou de todas as reuniões dos Conselhos

Deliberativo e Fiscal apresentando o resultado do monitoramento dos Planos de Ações
elaborados em resposta às recomendações da Auditoria Independente, bem como dos
apontamentos realizados pela própria Auditoria Interna nos exames realizados.

2.9.4 Relacionamento com Órgãos de Controle

2.9.4.1. Portal da Transparência
O objetivo na Auditoria Interna de monitorar e acompanhar o cumprimento do plano
de ação elaborado pelo SEBRAE em atendimento ao Acórdão 699/2016, subsidiando os
encaminhamentos ao Tribunal de Contas da União.

A partir de julho de 2018, a AUDI assumiu o papel de monitorar as ações vinculadas

ao acórdão 699/16, através do Portal da Transparência, desde então, SEBRAE Pará com
orientações do SEBRAE/NA vem tomando ações de melhoria para cumprimento integral
do acórdão e atendimento das boas práticas estabelecidas pelo TCU.

Em junho de 2021, por meio da Resolução CDN n º 379/2021, o Sebrae/NA alterou

e consolidou a POLÍTICA DE TRANSPARÊNCIA DO SISTEMA SEBRAE, que determina
disponibilizar no âmbito dos Sebrae UF por meio do Portal da Transparência do Sistema

13
SEBRAE, as informações de interesse da sociedade e dos pequenos negócios de forma
integra e completa em consonância com as referências normativas, orientações dos
órgãos de controle e normativos internos, bem como responder por eventuais falhas ou
questionamentos e informações divulgadas pelo Sistema SEBRAE. E visando dá
transparência a essas informações, coube a Diretoria Executiva dos SEBRAE UF´s
designar um colaborador para atuar como ponto focal, responsável por responder
demandas do Encarregado de Monitoramento da Transparência do Sebrae/NA,
responsabilidade está que está ligada em atividades de monitoramento e inserções de
dados/informações cabíveis as UF, tais como, Prestações de Contas Anuais e as
Demonstrações Contábeis.

Esta responsabilidade – Ponto Focal, está no SEBRAE/PA a cargo da Assessoria

de Auditoria Interna, que inseri as informações, monitora e revisa os dados publicados no
Portal, tendo com isso a responsabilidade em manter sempre a completude e a integridade
das informações constantes.

2.9.4.2. Atendimento aos Órgãos de Controle

2.9.4.2.1. Tribunal de Contas da União – TCU

Atendimento através do ofício de natureza de “Diligência”, solicitando documentos

que fundamentaram a contratação de empresa de consultoria;

Atendimento através de preenchimento de questionário – E – Prevenção, referente

ao Programa Nacional de Prevenção à Corrupção.

2.9.4.2.2. Fiscalização Contínua do Sistema S – TCU

Com a implantação de atividades para atender a Fiscalização Contínua na
modalidade de Acompanhamento, que o Tribunal de Contas da União realiza em
entidades do Sistema S – TCU, iniciado em 2020, onde temos que apresentar as
informações de contratos; licitantes; transferências; recursos humanos; despesas;
receitas; plano de contas e plano de cargos e salários referentes ao exercício de 2021, de
acordo com cronograma disponibilizado, mediante a transferência de arquivos para um
específico disco virtual, em pasta respostas “fiscalização contínua”.

14
 2.9.5 Monitoramento

2.9.5.1. Acompanhamento dos Planos de Ação

Demandando ações de follow-up e monitoramento por parte da Auditoria Interna do
SEBRAE/PA em regime presencial e remoto no transcurso do exercício de 2021, em
decorrência da crise causada pela Pandemia da COVID-19, em que houve a suspensão
das atividades presenciais, o SEBRAE/PA tivemos que adotar o regime de Teletrabalho,
como forma de evitar a propagação do vírus, sendo assim, os prazos para implementações
das ações tiveram de ser dilatados.

Na ferramenta TeamAudit monitoramos os planos de ações demandados das

recomendações das Auditorias: Independente, Tecnologia da Informação, CGU, PGR e
Portal da Transparência.

Durante o exercício de 2021, constaram 03 recomendações com planos de ações

relacionadas as auditorias das demonstrações contábeis, realizadas por auditoria externa
(Independente), e que no final do exercício foram solucionadas/implementadas.

2.9.5.2. Julgamento das Contas pelo TCU – SEBRAE/PA

Acompanhamento/Monitoramento de atendimento de notificação do TCU para
manifestação e documentação com o objetivo de realização de exames adicionais sobre
ocorrências no processo de prestação de contas ordinária do Serviço de Apoio às Micro e
Pequenas Empresas do Pará – Sebrae/PA, referente ao exercício de 2015.

Em análise preliminar, a Unidade Técnica entendeu necessária a realização de

inspeção para que fossem coletados e examinados itens originários de contratações
emergenciais, por dispensa de licitação.

Em despacho procedido, o Ministro-Relator defendeu a necessidade de exames

adicionais em outros itens que não foram objeto de proposta de audiência aos
responsáveis pela gestão do exercício de 2015

15
 2.9 ATIVIDADES ADMINISTRATIVAS

2.9.1 Recursos Humanos

O quadro funcional da AUDI é composto dos seguintes empregados:

Nome Espaço Ocupacional Função

Paulo Roberto Santos de Araujo analista técnico II gerente

Ana Mercês do S. Resque Damasceno analista técnico II auditora

Total 02

2.9.2 Treinamento e Capacitação

Conforme definido nas normas internacionais de auditoria, “os auditores internos
devem possuir o conhecimento, as habilidades e outras competências necessárias ao
desempenho de suas responsabilidades individuais”.

Para o exercício de 2021 destacamos eventos on-line, tais como, Encontros dos
Auditores do Sistema Sebrae, com temas diversificados e relevantes para o
desenvolvimento das atividades estabelecidas no Regulamento de Auditoria Interna do
Sistema Sebrae.

3 CONCLUSÃO

Quanto à análise dos controles internos, destacamos que o SEBRAE/PA possui um

ambiente interno pautado na importância das boas práticas administrativas, ressalvando
as considerações de aprimoramento expressas nos relatórios de auditoria interna e
externa emitidos no decorrer do exercício e em exercícios anteriores.

Para cada auditoria realizada foram formuladas recomendações relacionadas à

estruturação e aperfeiçoamento dos controles, no sentido de evitar, identificar e corrigir
falhas e irregularidades e minimizar riscos.

Por outro lado, não é possível afirmar que todos os controles internos
administrativos, estabelecidos em âmbito institucional, sejam capazes de identificar, evitar

16
e corrigir falhas e irregularidades, mas se pode considerar que os controles internos
existentes buscam minimizar riscos relacionados a processos institucionais.

Dentro do possível e de suas limitações técnicas, normativas e de pessoal, bem

como respeitada a segregação de funções, a atuação proativa da Auditoria Interna no
assessoramento à gestão, nos mais diversos assuntos, temas e áreas da entidade, vem
corroborando para o aprimoramento das técnicas e práticas de atos e fatos da gestão.

As ações da Auditoria Interna contribuíram para o aprimoramento dos controles

internos institucionais, sendo que o benefício pelo aperfeiçoamento desses controles
otimiza a execução das atividades operacionais com uma melhor utilização dos recursos,
garantindo resultados efetivos, eficazes e eficientes no planejamento das atividades
físicas, objetivos estratégicos e na execução do orçamento do SEBRAE/PA para o
exercício de 2022, e um razoável monitoramento e controle da execução das atividades,
dos projetos, das metas físicas e limites orçamentários.

Belém, 21 de fevereiro de 2022.

Paulo Roberto Santos de Araujo

Gerente da Auditoria Interna
SEBRAE/PA

17