Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade

O Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental, aprovado

pela IN SFC nº 3/2017, em consonância com a Estrutura Internacional de Práticas
Profissionais (IPPF) do Instituto dos Auditores Internos (IIA), estabelece que as Unidades
de Auditoria Interna Governamental (UAIG) devem “instituir e manter um Programa de
Gestão e Melhoria da Qualidade (PGMQ) que contemple toda a atividade de auditoria
interna governamental, desde o seu gerenciamento até o monitoramento das
recomendações emitidas”.
A instituição do PGMQ tem como objetivo promover “uma cultura que resulta em
comportamentos, atitudes e processos que proporcionam a entrega de produtos de alto
valor agregado, atendendo às expectativas das partes interessadas”. Para cumprir a
finalidade, a iniciativa deve contemplar avaliações internas e externas, orientadas a
avaliar a qualidade dos trabalhos e promover a melhoria contínua da atividade de
auditoria interna governamental.
Nesse sentido, são apresentados, a seguir, modelos e orientações destinados a apoiar as
UAIG na estruturação e efetiva implementação do programa.

Modelos e Orientações
 Ato de instituição do PGMQ
 Indicadores gerenciais
 Pesquisa de percepção da alta gestão sobre a atividade de auditoria interna
 Questionário de avaliação do trabalho de auditoria pelos gestores
 Questionário de avaliação do trabalho de auditoria pelos auditores
 Check-list de revisão de trabalhos de auditoria
 Planilha de avaliação do IA-CM *
 Roteiro para avaliação do IA-CM *
*Produzidos a partir do documento IA-CM Assessment Tool disponibilizado pelo IIA no
endereço: www.theiia.org/ia-cm

Legislação
 Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo
Federal
Instrução Normativa SFC nº 3, de 9 de junho de 2017
 Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do
Executivo Federal
 Instrução Normativa SFC nº 8, de 6 de dezembro de 2017
Manual
 Plano Anual (PAINT) e Relatório Anual (RAINT) das UAIG do Poder Executivo Federal
Instrução Normativa SFC nº 5, de 27 de agosto de 2021
 Sistemática de Quantificação e Registro dos Resultados e Benefícios da Atividade de
Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal
Instrução Normativa SFC nº 10, de 28 de abril de 2020
Portaria SFC nº 1. 976, de 20 de agosto de 2021
Manual de Contabilização de Benefícios
 Requisitos Mínimos - Estatutos da UAIG do Poder Executivo Federal
Instrução Normativa SFC nº 13, de 6 de maio de 2020
 Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade da Atividade de Auditoria Interna (PRO-
Qualidade)
Portaria SFC nº 363, de 14 de fevereiro de 2020
 Orientação Prática: Relatório de Auditoria
Portaria SFC nº 1037, de 07 de março 2019
Orientação Prática
 Orientação Prática: Plano de Auditoria Interna Baseado em Risco
Anexo Portaria SFC n 1055, de 30 de abril de 2020
Modelo - Entendimento do Contexto
Modelo - Visão Geral dos Objetos de Auditoria
Modelo - Avaliação da Maturidade da Gestão de Riscos
Modelo - Matriz de Riscos
 Utilização das metodologias IA-CM e QA pelas Unidades de Auditoria Interna
Governamental do Poder Executivo Federal
Portaria CGU nº 777, de 18 de fevereiro de 2019

Links Úteis

 Sumário Executivo IA-CM (2009)

 IA-CM Assessment Tool
 Manual IA-CM (IIA Store)