Plano Anual de Atividades

de Auditoria Interna
(PAINT)
2019

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ÍNDICE

Pág.

I. Objetivo/Abrangência............................................................................................3

II. Macroprocessos Internos/Empresas Investidas ................................................3

III. Critérios de Seleção ..............................................................................................4

IV. Ações de Fortalecimento da Auditoria Interna ...................................................5

V. Ações de Capacitação...........................................................................................5

VI. Considerações Adicionais ....................................................................................5

VII. Detalhamento dos Trabalhos (Objetivo, Escopo e Descrição

Resumida das Atividades) ..........................................................................................6

Anexo I – Trabalhos Programados ............................................................................9

Anexo II – Estimativa de Horas ..................................................................................9

Anexo III - Matriz de Riscos.....................................................................................12

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I. Objetivo/Abrangência

Em atendimento à Instrução Normativa nº 24, de 17 de novembro de 2015, da Controladoria-

Geral da União, em consonância com o disposto no art. 24, inciso IX, da Lei nº 10.180, de 6
de fevereiro de 2001, e artigos 14, 15 e 20 do Decreto nº 3.591, de 6 de setembro de 2000, a
Auditoria Interna da Petrobrás Logística de Gás S.A. – LOGIGÁS apresenta o seu Plano
Anual de Auditoria Interna (PAINT) para o ano de 2019.

O planejamento para 2019 foi desenvolvido em consonância com o principal objetivo desta
Auditoria Interna, que é de assessorar a Direção Superior da Companhia no exercício do
controle das atividades da Petrobras Logística de Gás – LOGIGÁS.

Foram programados trabalhos visando a contribuir com a gestão de suas principais empresas
investidas, considerando os seus impactos nos objetivos da Holding, além de procedimentos
e controles financeiros, tributários, operacionais e administrativos, nos processos internos da
própria Cia.

II. Macroprocessos Auditáveis/Portifólio de Empresas Investidas

O conjunto de participações societárias que a Companhia detém, fruto da versão da parcela

cindida da GASPETRO, tratando-se, em sua maioria, de empresas transportadoras de gás,
está demonstrado a seguir:

GNL Gemini Comerc. e Logística de Gás Ltda. – GásLocal

Transportadora Sulbrasileira de Gás S.A. – TSB
Gás Transboliviano S.A. – GTB
Transp. Bras. Gasoduto Bolívia-Brasil S.A. – TBG

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Os exames visarão o aprimoramento contínuo dos processos de responsabilidade da
LOGIGÁS e das empresas nas quais a Companhia detém participações societárias.

Serão realizadas auditorias onde serão verificadas questões de eficiência, eficácia e

economicidade; aspectos de governança corporativa; conformidade dos procedimentos no
tocante à observância das normas e legislação aplicáveis; avaliação do ambiente de controle
e a adequação de controles relacionados à mitigação de riscos de fraude e corrupção, estes
últimos em consonância com as diretrizes e ações do Programa Petrobras de Prevenção da
Corrupção (PPPC).

Dentre os principais MACROPROCESSOS, destacamos os realizados internamente pela

Logigás, com sua estrutura organizacional, dos quais são passíveis de exames por esta
Auditoria Interna:

• Controlar Desempenho de Empresas Investidas;

• Realizar Gestão Contábil e Tributária;
• Prover Bens e Serviços;
• Gerir Operações Financeiras;
• Implantar Projetos;
• Gerir Conformidade; e
• Gerir Recursos Humanos

III. Critérios de Seleção

A seleção de empresas e macroprocessos a serem auditados teve por base uma matriz de
riscos (Anexo III), onde foram avaliadas, de forma ponderada, questões como:

a. Materialidade das empresas investidas considerando o seu impacto na carteira de

participações societárias da Logigás e materialidade dos processos internos que
controlam as principais atividades da Cia.
b. Complexidade (complexidade e diversidade de operações);
c. Idade da última auditoria visando a realização de “rodízio de ênfase” nas auditoria
programadas;
d. Risco de Auditoria considerando o ambiente de controle com os pontos fortes, as
fraquezas e ineficiências detectadas nas auditorias realizadas entre 2016 e 2018.
e. Preocupações dos administradores em resposta à consulta efetuada pela Auditoria
Interna incluindo o Conselho de Administração e a Diretoria Executiva da Sociedade.
Foram considerados como critérios de maior peso as preocupações da Alta Administração da
Cia; idade da última auditoria e o risco de auditoria.
Foi definida uma “Reserva Técnica” de 800h (13%) para a realização de trabalhos não
programados visando o atendimento de solicitações não previstas da Alta Administração da
Cia.

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IV. Ações de Fortalecimento da Auditoria Interna

Em 04/07/2013, a Diretoria Executiva da Petrobras aprovou o Programa Petrobras de

Prevenção da Corrupção - PPPC, antecipando-se à Lei Anticorrupção 12.846/2013, de
01/08/2013.

O PPPC foi internalizado pela LOGIGAS, com aprovação do Conselho de Administração em

sua reunião de 24/11/2016, conforme item 01 da pauta.

Em 2019, esta Auditoria Interna observará as recomendações da área de Conformidade da

Petrobras que sejam aplicáveis à Logigás, cujos acompanhamentos sejam de atribuição desta
Auditoria Interna.

Vale acrescentar que a implementação do PPPC visa intensificar ações preventivas de

controle e conformidade, o que deverá fortalecer o processo de mapeamento de riscos e de
identificação de controles chaves a serem avaliados.

Em 2019, teremos a participação, com dedicação exclusiva, de profissional do quadro técnico

da Auditoria Interna da Controladora (Petrobras), como forma de alinhamento dos
procedimentos técnicos nas auditorias da Logigás.

Em consonância com a Lei 13.303/2016, foi criada, em 2018, na estrutura organizacional da

LOGIGAS, uma Coordenação de Conformidade e Gestão de Riscos, subordinada diretamente
à Diretoria Executiva.

V. Ações de Capacitação

Com o objetivo de aperfeiçoamento dos conhecimentos técnicos, está prevista a alocação de

horas para treinamento em cursos da Universidade Petrobras (RH/UP), principalmente, em
legislação tributária, governança e áreas relacionadas ao gás natural, através do Contrato de
Compartilhamento de Custros e Despesas – CCCD firmado com a Petrobras.

VI. Considerações Adicionais

A Petrobras Logística de Gás S.A. – LOGIGAS foi criada em dezembro de 2015, sucedendo
empresas investidas, principalmente transportadoras de gás, antes pertencentes à Petrobras
Gás S.A. – GASPETRO.

Tendo por objetivo auxiliar no processo de avaliação e, consequentemente, de

implementação de eventuais melhorias no sistema de gestão da LOGIGÁS, está prevista a
alocação de horas (conforme Anexo II) para apoio aos profissionais do Sistema de Controle
Interno do Poder Executivo Federal, bem como do Tribunal de Contas da União na
consecução dos processos de auditoria dessas Instituições.

Está prevista, também, a alocação de horas na execução de atividades complementares e de

suporte técnico à execução das auditorias, tais como:

o Revisão/atualização de programas e metodologia de trabalho;

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 o Padronização de Procedimentos da Auditoria no SINPEP e Alinhamento com a
AUDITORIA da PETROBRAS;

o Execução de follow-up, incluindo interação com as empresas auditadas sobre

procedimentos adotados para regularização de pontos pendentes de auditoria;

o Relacionamento com os auditores independentes;

o Relacionamento com a Ouvidoria e acompanhamento das ações adotadas

pelos gestores frente às demandas daquela Unidade, caso haja.

VII. Detalhamento dos Trabalhos (Objetivo, Escopo e Descrição Resumida das

Atividades)

Os trabalhos serão direcionados para a avaliação de procedimentos de gestão e controle e

abrangerão, principalmente, operações e atos da administração relacionados com o controle
de ativos e/ou com reflexo no Contas a Pagar e no Contas a Receber, considerando-se as
características de cada empresa.

Os processos merecedores de avaliação específica serão identificados, no planejamento de

cada trabalho, a partir do levantamento de informações acerca dos principais processos de
negócio; estabelecimento de parâmetros de relevância; avaliação de fatores qualitativos e
quantitativos; além da análise dos registros contábeis e de informações de outras naturezas.

As auditorias na modalidade Operacional e de Gestão englobam, principalmente, os

seguintes processos e exames:

1. Contábil / Financeiro / Administrativo

Serão desenvolvidos trabalhos a partir dos dados contábeis e financeiros, que poderão
se estender às operações. Neste contexto, serão examinados o registro e controle de
operações com impacto nos ativos da companhia auditada.

Além da análise da confiabilidade do sistema de controle interno empregado pela

companhia, o trabalho objetiva verificar:

a) A fidedignidade e exatidão dos saldos das contas, bem como a compatibilidade da

natureza dos gastos com o estágio atual da companhia;

b) A pertinência dos registros quanto à observância dos princípios de contabilidade;

c) Avaliação das atividades de planejamento, controle e gestão operacional dos

estoques;

d) A razoabilidade do tratamento tributário aplicado às operações com incidência de

impostos diretos e indiretos, bem como a eficiência dos critérios utilizados na
apuração dos tributos devidos; e

6
 e) Os controles internos relativos aos Livros Societários conforme requisitos da Lei
das Sociedades Anônimas (Lei 6.404/1976).

2. Compras de bens e serviços e Pagamentos

Os trabalhos visam à avaliação de contratos relacionados a projetos de investimento,

bem como a processos operacionais e administrativos de rotina. Os exames objetivam
verificar se:

a) As compras (bens e serviços) são realizadas em conformidade com a tríade

eficiência, eficácia e economicidade, bem como com a legislação e normas internas
aplicáveis;

b) O cadastramento dos dados do instrumento contratual ou do pedido de compra foi

realizado com a estrita observância das regras resultantes da licitação e/ou
negociação, que precederam a contratação ou compra direta;

c) O recebimento do material ou equipamento é efetuado com a observância das

condições previstas no Pedido de Compra e se o seu registro nos controles da
companhia (contábil e extracontábil) é feito tempestiva e corretamente;

d) A fiscalização de serviço contratado exerce o efetivo controle das condições

formalizadas nos instrumentos contratuais;

e) Os quantitativos apontados nas medições estão suportados por controles que

assegurem a sua correção;

f) Os pagamentos das aquisições de materiais ou equipamentos e dos serviços

contratados são realizados no prazo e valores fixados previamente (contratual e/ou
normativamente); e

g) Os desembolsos estão suportados por documentação fidedigna e autorizados por

pessoas credenciadas a fazê-los e são registrados nos controles da companhia
tempestiva e corretamente.

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3. Vendas e Recebimentos

Além da validação de itens de controle relacionados com o registro das operações, os

trabalhos terão por objetivo avaliar as atividades de gestão e controle necessárias à
definição e ao cumprimento de condições contratuais e de políticas comerciais, assim
como verificar a observância de procedimentos operacionais e normativos requeridos no
fornecimento e no faturamento dos produtos.

4. Projetos de Investimento

Visa verificar a adequação aos controles corporativos existentes, abrangendo atividades

de gestão aplicáveis à carteira de projetos das companhias. Verificação do
acompanhamento do avanço físico e financeiro (curva “S”), bem como dos
procedimentos praticados na definição, aprovação e controle dos investimentos, como:

o Análise conceitual;

o Estudo de Viabilidade Técnica Econômica (EVTE);

o Cumprimento das normas de aprovação; e

o Situação atual do projeto.

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 Anexo I – Trabalhos Programados

HH
Macroproces Local de Objetivo/
Nº Processo Empresa Previsto
so Realização Escopo

Faturamento a Clientes,
Fiscalização dos Serviços
Monitoramento de GNL GEMINI de Logística e Distribuição
Controlar Comercialização e Paulínea 2
1 Empresas 480 de GNL e de Assistência
Desempenho Logística de Gás Ltda (SP) auditores
Investidas Técnica aos Clientes,
- GásLocal
Compra de Bens e
Materiais
Faturamento,
Remuneração de
Monitoramento de Transportadora
Controlar Porto Alegre Empregados, Contrato de 2
2
Desempenho
Empresas Sulbrasileira S.A. - (RS)
320
auditores
Investidas TSB
Operação e Manutenção de
Dutos; Suprimento de
Bens e Serviços.
Monitoramento de Santa Cruz Faturamento e
Controlar Gás Transboliviano 2
3 Empresas de La Sierra 400 Desembolsos com
Desempenho S.A. – GTB** auditores
Investidas (Bolívia) investimentos e custeio.
Avaliar a aquisição de bens e
Prover Bens e Petrobrás Logística de Rio de 240 2
Aquisição de Bens materiais em conformidade
4 Serviços Gás S.A. - LOGIGÁS Janeiro-(RJ) auditores
com a LEI 13.303/2016
Avaliar a contratação de
Contratação de Petrobrás Logística de
Prover Bens e Rio de serviços de terceiros em 2
5 Serviços de Gás S.A. - LOGIGÁS 320
Serviços Janeiro (RJ) conformidade com a Lei auditores
Terceiros
13.303/2016
Acompanhar a gestão do
Engenharia, Rio de Projeto de Remediação
Logística, Petrobrás Logística de Janeiro- RJ Ambiental e validar a 2
Implementar 320
6 Remediação Gás S.A. - LOGIGÁS e Santa execução de serviços auditores
Projetos
Ambiental Catarina contratados e a aplicação de
bens e materiais adquiridos.
Políticas e
Padrões de Verificar a efetividade de
Gerir Processos Petrobrás Logística de Rio de 480 aplicação das Políticas e 2
7 Conformidade desdobrados da Gás S.A. - LOGIGÁS Janeiro-(RJ) Processos desdobrados da auditores
Controladora na Controladora.
LOGIGAS
Verificar a conformidade da
Remuneração dos
Gerir Petrobrás Logística de
Remuneração dos Rio de Administradores com os
8 Recursos Gás S.A. - LOGIGÁS 160 1 auditor
Administradores Janeiro (RJ) limites aprovados na
Humanos
Assembléia de Acionistas e
SEST
Prover Gestão Petrobrás Logística de Analisar a conformidade com
Rio de 2
9 Contábil/Tribut Tributos Gás S.A. - LOGIGÁS 320 a legislação e planejamento
Janeiro (RJ) auditores
. tributário
3.040

Obs: A realização da auditoria programada para a GTB estará condicionada ao

relacionamento institucional da LOGIGAS com aquela empresa investida, haja
vista tratar-se de empresa sediada em outro país em que somos minoritários e
não temos, atualmente, participação na sua gestão.

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Representação Gráfica Aud em Investidas x Aud em Processos Internos

39%

61% Auditoria em Investidas

Auditoria em Processos Internos

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Anexo II – Estimativa de Horas

Descrição Horas

(Total de dias úteis) 252 x 3 auditores x 8h 6.048

Férias 22 días úteis x 3 auditores x 8h (528)

Treinamento 10 días úteis x 3 auditores x 8h

(240)

Reserva Técnica para trabalhos solicitados pela Alta Administração

(800)
Atividades Internas: PAINT, RAINT,Follow UP, Relatório Gerencial de
Acompanhamento dos Pontos Pendentes; Relatório Trimestral Para a Auditoria
da Petrobras/ CAE; Elaboração de Apresentações, Reuniões com DE, CA e CF,
Atendimento a entidades de controle (TCU/CGU), (800)

Supervisão das Auditorias (640)

Total de Horas para Auditoria Programadas

3.040

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 Anexo III - Matriz de Riscos

Macroproce Processo/ Mat Complexidade Indicaç Idade Risco Pontua Ranking

sso Investida erial do Processo dos Últ. de ção
idad Admin Audit. Audit. Total
e.
Controlar TBG 40 20 0 0 0 60
Desempenho GÁSLOCAL 40 20 60 0 60 180 2º
de Investidas TSB 20 0 0 60 0 80 5º

GTB 20 20 60 60 60 220 1º

Prover TRIBUTOS 20 20 0 60 0 100 6º

Gestão
Contábil/tribu
tária
Prover Bens Aquisição de 20 10 0 60 0 90 7º
e Serviços Bens e
Materiais
Contratação de 40 10 0 60 0 90 8º
Serviços
Gerir Aplicações 40 0 0 60 0 100 9º
Operações Financeiras
Financeiras Fluxo de Caixa 40 0 0 0 0 40
e Controle de
Pagamentos
Gerir Engenharia, 40 20 60 0 0 120 4º
Projetos Logística e
Remediação
Ambiental
Gerir Remuneração Obri Obrigat.
Recursos dos gat.
Humanos Administradores
Prover Políticas e 20 0 60 60 0 140 3º
Conformidad Padrões de
e Processos
Desdobrados da
Controladora

Obs: A auditoria no processo de ‘Remuneração dos Administradores” é obrigatória uma vez

que é relizada para atender demanda da SEST, através de ofícios às empresas estatais,
indicando a obrigatoriedade de parecer da auditoria interna quanto ao respeito aos limites
aprovados por aquela Secretaria e pela Assembléia de Acionistas.

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Pesos e pontos atribuídos a cada quesito:

Materialidade (Peso 2) Alta: 20 pontos; Média: 10 pontos; Baixa: 0 pontos.

Indicação dos Administradores (Peso 3) Sim: 20 pontos Não: 0 pontos

Idade da Última Auditoria (Peso 3) Antes de 2018: 20 pontos; 2018: 0 pontos.

Risco de Auditoria (Peso 3) Alto: 20 pontos; Médio 10 pontos; Baixo 0 pontos.

Complexidade (Peso 1) Alta: 20 pontos; Média: 10 pontos; Baixa: 0 pontos;

Rio de Janeiro, 31 de agosto de 2018

Helder Francer de Moraes

Coordenador de Auditoria Interna da LOGIGAS

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