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Índice do Regulamento Interno do Comité de Auditoria Índice do Regulamento Interno do Comité de Auditoria
1. Papel do Comité de Auditoria na estrutura de governação da organização
2. Propósito e missão 5. Funções e responsabilidades do coordenador do Comité
3. Estrutura e organização 6. Processos próprios do Comité
3.1 Composição 6.1 Preparação do calendário anual
3.2 Requisitos de independência 6.2 Dinâmica de reuniões
3.3 Autoridade 6.3 Submissões ao Comité de Auditoria
3.4 Escopo de actividades 6.4 Reporte ao Conselho de Administração
4. Funções e responsabilidades de supervisão 6.5 Preparação do relatório anual resumido
4.1 Elaboração das demonstrações financeiras 7. Comunicações aos órgãos reguladores e ao mercado
4.2 Sistema de controlos internos 8. Revisão e actualização deste documento
4.3 Exposições de risco
4.4 Auditoria Interna Anexo I – Membros do Comité de Auditoria
4.5 Transacções com partes relacionadas Anexo II – Papéis do Comité (hierarquia)
4.6 Código de ética
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4.7 Canal de denúncias
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Supervisão da Auditoria Interna pelo Comité de Auditoria Supervisão da Auditoria Interna pelo Comité de Auditoria
1. O Comité de Auditoria mantém uma relação aberta e 7. A Auditoria Interna está orientada à qualidade e conta com um
transparente com o Director de Auditoria Interna? programa de melhoria contínua?
2. O Comité de Auditoria faz a revisão e aprova o regulamento da 8. O Comité de Auditoria comunica periodicamente ao Director
função de auditoria interna anualmente? de Auditoria Interna os aspectos relativos ao desempenho da
3. O Comité de Auditoria conhece os pontos fortes e fracos dos função e, consequentemente, as oportunidades de melhoria?
sistemas de controlo interno e gestão de riscos da organização?
9. Os relatórios de Auditoria Interna servem como base para o
4. O plano anual de auditoria interna é executado por profissionais
competentes e imparciais da Direcção de Auditoria Interna? processo de tomada de decisão ou para a adopção de medidas de
melhoria contínua nos processos? Com relação às
5. A função de Auditoria Interna é independente e conta com um
procedimento adequado de prestação de contas? recomendações contidas nos relatórios, estas são colocadas em
prática pela gestão?
6. O Comité de Auditoria aborda junto ao Director de Auditoria
Interna todas as questões relacionadas à independência e a 10. O Comité de Auditoria se reúne periodicamente com o
objectividade? Director de Auditoria Interna sem a presença da Administração?
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Supervisão da Auditoria Externa pelo Comité de Auditoria Supervisão da Auditoria Externa pelo Comité de Auditoria
O Comité de Auditoria deve ter uma responsabilidade primária sobre a Se os auditores resignam, o Comité de Auditoria deve investigar as
nomeação, renomeação e remoção dos auditores externos. razões e recomendar sobre as acções que sejam necessárias.
Se o Conselho de Administração não aceita a recomendação do Comité O Comité de Auditoria deve avaliar os riscos da qualidade do
de Auditoria, deve incluir tal facto no relatório anual, incluindo as razões processo de relato financeiro.
da decisão contrária.
O Comité de Auditoria deve avaliar e reportar ao Conselho de A parte do Comité de Auditoria, no relatório anual deve explicar
Administração sobre: como o Comité avaliou a efectividade dos processos de auditoria
As qualificações, competências e recursos, e independência dos externa e abordagem de nomeação ou renomeação dos auditores
auditores externos. externos.
A efectividade dos processos de auditoria dos auditores externos. A parte do Comité de Auditoria, no relatório anual deve explicar
Uma recomendação sobre a remoção ou renomeação dos auditores há quanto tempo os auditores estão ao serviço da empresa e qual
externos. foi a última vez do lançamento do concurso para contratar os
auditores externos.
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Supervisão da Auditoria Externa pelo Comité de Auditoria Supervisão da Auditoria Externa pelo Comité de Auditoria
O Comité de Auditoria deve aprovar os termos de No início de cada ciclo anual de auditoria, o Comité de
engajamento e remuneração a ser paga aos auditores Auditoria deve assegurar que existam planos de auditoria.
externos.
O Comité de auditoria deve considerar se o plano geral de
O Comité de Auditoria deve rever e concordar os termos de
engajamento no início de cada auditoria. trabalho dos auditores, incluindo o nível de materialidade, os
O Comité de Auditoria deve satisfazer-se de que o nível dos
recursos propostos para a implementação do plano são
honorários pagos, pelos serviços prestados, são apropriados e consistentes com o escopo de engajamento.
que é possível conduzir uma auditoria efectiva e de alta A Comité de Auditoria deve prestar atenção à experiência,
qualidade com tais honorários. senioridade e competências dos auditores externos.
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Supervisão da Auditoria Externa pelo Comité de Auditoria Modelo de índice para o relatório anual do
Ciclo Anual de Auditoria Comité de Auditoria
O Comité de Auditoria deve rever, com os auditores externos, os resultados
da auditoria, durante a qual: 1. Papel do Comité de Auditoria
Discute as principais questões da auditoria externa levantadas no curso 2. Conhecimentos financeiros e contabilísticos
da auditoria que foram resolvidas e as que não foram resolvidas 3. Alterações no regimento interno do Comité (caso ocorram)
Revisão de julgamentos chaves de contabilidade e de auditoria 4. Resumo das actividades do período
Revisão dos níveis de erros identificados durante a auditoria. Auditoria Externa
Auditoria Interna
O Comité de Auditoria deve rever a efectividade do processo de auditoria,
Demonstrações Financeiras
particularmente: Sistema de controlos internos
O cumprimento do plano de auditoria e eventuais mudanças que tenha Exposições de risco
ocorrido na planificação. Código de ética e canal de denúncias
Obter um feedback sobre a conduta das pessoas chaves no processo de Transacções com partes relacionadas
auditoria (Administrador Financeiro e Director de Auditoria Interna). Outras actividades
Revisão e monitoria da carta de recomendações. 5. Número de reuniões e principais características
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