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5 - Cálculo Do Icms - ST
5 - Cálculo Do Icms - ST
Do ICMS total incidente na operação deve ser deduzido o ICMS da própria operação. No caso de contribuinte enquadrado no Simples Nacional não existe ICMS
da própria operação destacado na NF. Assim, apenas para cálculo da retenção, deverá ser presumido o ICMS da própria operação, mediante aplicação da
alíquota devida por contribuinte tributado, ou seja, não optante pelo Simples Nacional;
a) do valor da operação ou prestação própria realizada pelo substituto tributário ou pelo substituído;
b) do montante dos valores de seguro, de frete e de outros encargos cobrados ou transferíveis aos adquirentes ou tomadores de serviço;
c) da margem de valor agregado, inclusive lucro, relativa às operações ou prestações subsequentes, determinada em cada legislação estadual ou em
Protocolos e Convênios que determinam a aplicação do regime.
AO CONSULTAR O SISTEMA ST VOCÊ JÁ OBTERÁ A MARGEM DE VALOR AGREGADO BASEADA NA LEGISLAÇÃO DE SEU ESTADO.
Encontramos a MVA em percentuais já prontos para aplicação direta, chamada de “margem original”, normalmente utilizada nas operações internas, e de
margem ajustada, que é obtida através de solução de uma fórmula estabelecida nos atos específicos, ou seja, representa um ajuste dos valores em função das
alíquotas aplicadas nas operações.
MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) ÷ (1- ALQ intra)] -1”,
Onde:
MVA ST original – é a margem de valor agregado prevista na legislação do Estado do destinatário para suas operações internas com
produto sujeito ao regime de substituição tributária;
ALQ inter – é o coeficiente correspondente à alíquota interestadual aplicável à operação;
ALQ intra – é o coeficiente correspondente à alíquota interna ou percentual de carga tributária efetiva.
preço estabelecido por órgão público competente, nos casos em que a mercadoria tenha preço final a consumidor, único ou máximo, estabelecido pelo referido
órgão;
nos casos de produtos nos quais as práticas comerciais preveem a existência de preço final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, a legislação
também pode estabelecer como base de cálculo este preço;
o preço a consumidor final usualmente praticado no mercado considerado, relativamente à mercadoria ou sua similar, em condições de livre concorrência,
estabelecido com base em preços usualmente praticados no mercado considerado, obtidos por levantamento, ainda que por amostragem ou através de
informações e outros elementos fornecidos por entidades representativas dos respectivos setores, adotando-se a média ponderada dos preços coletados,
devendo os critérios para sua fixação ser previstos em Lei.