Impostos, taxas e tributos brasileiros

Junho 2008

Introduo

Nas prximas pginas deste material voc conhecer um pouco mais sobre os principais impostos, taxas e tributos brasileiros pagos por ns, contribuintes. Vale a pena conferir !

Do que estamos falando... impostos

Federais, estaduais e municipais

taxas

tributos
contribuies

Impostos

uma quantia paga compulsoriamente por pessoas ou organizao para um governo.

De acordo com o Art.16 do CTN, imposto uma espcie de tributo que decorre de um fato gerador independente da atuao do Estado.

Classificaes
Categorias da legislao brasileira:
pessoais ou reais; diretos ou indiretos; fixos ou proporcionais;

progressivos ou regressivos;
cumulativos ou no-cumulativos; ordinrios ou extraordinrios;

residuais;
federais, estaduais, distritais, municipais.

Principais impostos !

Federais
II - Imposto sobre importao Age taxando produtos produzidos no exterior para que no haja uma concorrncia desleal com produtos brasileiros.Seu fato gerador a entrada do produto no territrio brasileiro. Tambm sofre incidncia de imposto uma mercadoria brasileira exportada que retornar ao pas.

Principais impostos !

Federais
IE - Imposto sobre exportao O fato gerador do Imposto de Exportao ocorre quando da sada de produtos nacionais (ou nacionalizados) para o exterior. A alquota utilizada depende da lei que o instituir, e do produto que foi importado. A base de clculo depende exclusivamente da alquota a ser utilizada.

Principais impostos!

Federais
IR - Imposto sobre a renda O fato gerador do IR a aquisio da disponibilidade econmica (ou seja, recebimento) ou jurdica de renda (crdito). O contribuinte do imposto so as pessoas fsicas e as pessoas jurdicas. A alquota utilizada depende do contribuinte, e do valor de sua renda.

Principais impostos!

Federais
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados O fato gerador do IPI ocorre em um dos seguintes momentos: - com o desembarao aduaneiro do produto importado; - com a sada do produto industrializado do estabelecimento do importador, do industrial, do comerciante ou do arrematador; - com a arrematao do produto apreendido ou abandonado, quando este levado a leilo.

Principais impostos!

Federais
IOF - Imposto sobre Operaes Financeiras

O fato gerador do IOF ocorre em um dos seguintes momentos:

- nas operaes relativas a ttulos imobilirios.

- nas operaes de cmbio, na efetivao do pagamento ou quando colocado disposio do interessado. nas operaes de crdito.

Principais impostos!

Federais
ITR - Imposto Territorial Rural

O fato gerador do Imposto Territorial Rural ocorre quando h o domnio til ou a posse do imvel, localizado fora do permetro urbano do municpio. Os contribuintes do imposto podem ser o proprietrio do imvel (tanto pessoa fsica quanto pessoa jurdica, o titular do seu domnio til ou o seu possuidor a qualquer ttulo).

Principais impostos!

Estaduais
ICMS - Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios O fato gerador do ICMS, de forma simplificada, circulao de mercadorias ou a prestao de dois tipos de servio: os de telecomunicao e os de transporte interestadual. Antes da Constituio brasileira de 1988, ele era apenas ICM, sem incidncia sobre qualquer servio.

Principais impostos!

Estaduais
IPVA - Imposto sobre Propriedade de Veculos Automotores O IPVA tem como fato gerador a propriedade do veculo automotor (automveis, motocicletas, embarcaes, aeronaves etc). Os contribuintes do imposto so os proprietrios de veculos automotores.

Principais impostos!

Estaduais
ITCD - Imposto sobre Transmisses Causa Mortis ITCMD (Imposto de Transmisso Causa Mortis e Doao) um imposto estadual brasileiro, devido por toda pessoa fsica ou jurdica que receber bens ou direitos como herana, diferena de partilha ou doao.

Principais impostos!

Municipais
IPTU - Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana O IPTU tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de propriedade imvel localizado em zona ou extenso urbana. Em caso de reas rurais, o imposto sobre a propriedade do imvel o ITR.

Principais impostos!

Municipais
ITBI - Imposto sobre Transmisso Inter Vivos de Bens O ITBI tem como fato gerador a transmisso, inter vivos, a qualquer ttulo, de propriedade ou domnio til de bens imveis; quando h a transmisso a qualquer ttulo de direitos reais sobre imveis, exceto os direitos reais de garantia; ou quando h a cesso de direitos relativos s transmisses acima mencionadas.

Principais taxas !

Taxas tributria brasileira, taxa " a contraprestao de servios pblicos ou de

benefcios feitos, postos disposio ou custeados pelo Estado, em favor de quem paga ou por este provocado" (definio de Aliomar Baleeiro, amplamente utilizada nos circuitos jurdicos). Na legislao

Alguns exemplos
Taxa de Conservao e Limpeza Pblica Taxa de Controle e Fiscalizao Ambiental TCFA
Lei 10.165/2000

Taxa de Controle e Fiscalizao de Produtos Qumicos

Lei 10.357/2001, art. 16

Taxa de Emisso de Documentos

(nveis municipais, estaduais e federais)

Taxa de Fiscalizao CVM (Comisso de Valores Mobilirios)

Lei 7.940/1989

Taxa de Fiscalizao de Vigilncia Sanitria

Lei 9.782/1999, art. 23

Principais contribuies

Contribuies
INSS - Instituto Nacional do Seguro Social INSS a autarquia competente no Brasil para o recebimento de contribuies para a manuteno do Regime Geral da Previdncia Social, sendo responsvel pelo pagamento da aposentadoria, penso por morte, auxlio doena, auxlio acidente, entre outros benefcios previstos em lei.

Principais contribuies

Contribuies
FGTS - Fundo de Garantia do Tempo de Servio

Criado em 1966 pelo ento presidente da repblica Castelo Branco, para servir aos trabalhadores como forma de compensao pela extino da estabilidade funcional em empresa privada.

Principais contribuies

Contribuies
PIS/PASEP Programa de Integrao Social PIS Programa de Integrao Social. uma contribuio devida pelas pessoas jurdicas, com objetivo de financiar o pagamento do seguro desemprego e do abono para os trabalhadores que ganham at dois salrios mnimos (14 salrio).

Principais contribuies

Contribuies
COFINS Contribuio para o financiamento da seguridade social

A COFINS uma contribuio federal, de natureza tributria, incidente sobre a receita bruta das empresas em geral, destinada a financiar a seguridade social. Tem por base de clculo: O faturamento mensal (receita bruta da venda de bens e servios), ou O total das receitas da pessoa jurdica.

Principais contribuies

Contribuies
CSLL Contribuio social sobre o lucro lquido

CSLL incide sobre as pessoas jurdicas e entes equiparados pela legislao do Imposto de Renda e se destina ao financiamento da Seguridade Social, estando disciplinado pela Lei n. 7.689/88. Sua alquota varia entre 10% e 12% e a base de clculo o valor do resultado do exerccio, antes da proviso para o Imposto de Renda.

Outras contribuies

Contribuies
Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico
FNDCT - Lei 10.168/2000

Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (INCRA)

Lei 2.613/1955

Seguro Acidente de Trabalho (SAT) Confederativa Laboral (dos empregados) Confederativa Patronal (das empresas) Custeio do Servio de Iluminao Pblica
Emenda Constitucional 39/2002

Para saber mais:

http://formigascommegafone.com.br