Instrues de preenchimento dos Anexos I-A, I-B e I-C ao Ato Declaratrio Executivo Coana n 3, de de !

unho de "##$% Instrues gerais

01 Estes anexos devero ser utilizados exclusivamente pelas pessoas jurdicas que protocolizarem requerimento de ha ilitao na modalidade ordin!ria" 0# $ Utilizar sempre as planilhas baixadas do endereo eletrnico da Secretaria da Receita Federal (SRF), sem efetuar alteraes. o abrir as planilhas, escolher a op!o "ati#ar macros$. ntes de iniciar o preenchimento, clicar no bot!o "%impar &lanilhas$, na planilha do nexo '( . )i*itar somente n+meros e nunca inserir f,rmulas. -xistem mensa*ens .ue #isam alertar sobre poss/#eis erros de preenchimento. lterar as planilhas ori*inais pode fazer com .ue as #erificaes n!o funcionem corretamente. 0% ( 0!o preencher os campos com fundo cinza, pois estes ser!o automaticamente atualizados. 1 preenchimento incorreto ou incompleto dos anexos pode resultar em apura!o de estimati#as incompat/#eis com o porte da empresa, portanto su*ere(se a leitura atenta das instrues de preenchimento de cada campo das planilhas, bem como das mensa*ens de inconsist2ncia exibidas. 0& 3 1s anexos de#em ser preenchidos na se*uinte ordem4 'I$(), 'I$*) e 'I$+)" 'sso facilita o funcionamento das mensa*ens de alerta. p,s concluir o preenchimento, clicar no bot!o "(nalisar os ,ados$ (no topo da planilha do (nexo "I$+$). p,s clicar no bot!o ser5 exibida uma mensa*em indicando o #alor das estimati#as calculadas. 6aso o contribuinte dese7e, poder5 sanar as inconsist2ncias. 0- $ 1 processo de elimina!o das inconsist2ncias de#e ser efetuado exatamente como descrito a se*uir4 -"1" brir a planilha "inconsist2ncias$ e ler atentamente a primeira mensa*em exibida8 caso concorde com o seu teor, retornar 9 planilha 'I$+) e alterar os #alores inconsistentes8 -"#" 6licar no#amente no bot!o "(nalisar os ,ados$ da planilha do (nexo "I$ +$ e #erificar o #alor das estimati#as (#er item : anterior)8 -"%" 6aso pretenda continuar a tratar as inconsist2ncias, repetir os passos ;.< e ;.= at> .ue todas as inconsist2ncias se7am eliminadas. 0. $ 'mportante4 o tratamento das inconsist2ncias tem por ob7eti#o auxiliar a pro7e!o de estimati#as de acordo com os crit>rios estabelecidos pela SRF, mas isso n!o *arante .ue os #alores pretendidos se7am alcanados. 0/ &ara testar no#os #alores e fazer simulaes com os dados, de#e(se, a cada #alor alterado, clicar no bot!o "(nalisar os ,ados$. 1bser#ar .ue as informaes prestadas nos anexos de#em estar compat/#eis com os documentos .ue ser!o exibidos 9 fiscaliza!o aduaneira, sob pena de indeferimento do pleito (art. :? da 'nstru!o 0ormati#a SRF n? @;A, de <= de maio de =AA@). 00 3 &ara facilitar a an5lise do pedido de habilita!o, os anexos de#er!o ser entre*ues tamb>m em meio ma*n>tico (&lanilha -xcel) *ra#ado em dis.uete ou 6d(rom. s #erses impressas de#er!o ser de#idamente assinadas pelas pessoas indicadas no art. do )- 6oana n? .

1!gina 1

Instrues de preenchimento dos Anexos I-A, I-B e I-C ao Ato Declaratrio Executivo Coana n 3, de de !unho de "##$%
02 3 0o (nexo 'I$() de#em ser informados os elementos indicati#os da atua!o comercial da pessoa 7ur/dica, tais como4 receitas8 compras e despesas nos tr2s meses anteriores ao da protocoliza!o do Re.uerimento de Babilita!o do Respons5#el %e*al no Siscomex. 1bser#ar .ue as informaes das linhas < e = s!o prestadas em "re*ime de compet2ncia$ e as da linha C, em "re*ime de caixa$. 6aso a pessoa 7ur/dica re.uerente compro#e ati#idade sazonal, os dados informados poder!o, a crit>rio da re.uerente, referir(se ao per/odo de tr2s meses consecuti#os de maior ati#idade. -sses dados ser!o utilizados para #erificar a compatibilidade das informaes prestadas no (nexo 'I$+) (fluxo de caixa pro7etado). 10 3 0o (nexo 'I$*) de#em ser indicados os saldos das contas ali mencionadas, referentes ao +ltimo dia do m2s anterior ao da protocoliza!o do Re.uerimento de Babilita!o do Respons5#el %e*al no Siscomex. Duando a re.uerente n!o possuir escritura!o cont5bil, indicar o #alor de a.uisi!o ou os saldos respecti#os, conforme orientaes de preenchimento espec/ficas de cada linha. 11 1 (nexo 'I$+) > o demonstrati#o sum5rio da ori*em dos recursos a serem empre*ados pela pessoa 7ur/dica (ou fluxo de caixa pro7etado) para os seis meses se*uintes ao da protocoliza!o do Re.uerimento de Babilita!o do Respons5#el %e*al no Siscomex. 1# 3

1s t/tulos de coluna de#em ser substitu/dos conforme indicado (34, 3$1 etc)4
1#"1 3 '30) pelo m2s da protocoliza!o do Re.uerimento de Babilita!o do Respons5#el %e*al no Siscomex8 1#"# 3 '3 1), '3 #) e '3 %) pelos tr2s meses anteriores ao m2s da protocoliza!o do Re.uerimento de Babilita!o do Respons5#el %e*al no Siscomex (30), sendo '3 %) o mais anti*o. 1bser#ar, .uando se tratar de ati#idade compro#adamente sazonal, o item 02 anterior8 1#"% 3 '3 51) a '3 5 .) s!o os seis meses consecuti#os posteriores ao m2s da protocoliza!o do Re.uerimento de Babilita!o do Respons5#el %e*al no Siscomex (30), sendo '351) o mais pr,ximo do m2s atual e '3 5 .) o +ltimo m2s da se.E2ncia.

1!gina #

Instrues de preenchimento dos Anexos I-A, I-B e I-C ao Ato Declaratrio Executivo Coana n 3, de de !unho de "##$% (6E74 I$( $ Elementos Indicativos da Atuao Comercial da Pessoa Jurdica 8inha
F/tulos Ieral

+olunas9 '3$%): '3$#) e '3$1)

;tulos de coluna <3$%: 3$#: e 3$1=
'ndicar o nome dos meses, no formato GGH sentido da es.uerda para a direita. , do mais anti*o para o mais recente, no

+onsiderar para todos os campos

1s #alores informados de#em4 a) incluir as receitas de exporta!o (se hou#er)8 e, b) refletir o resultado consolidado da empresa (matriz e filiais). compro#a!o dos #alores, .uando exi*ida, ser5 feita por meio dos se*uintes documentos, conforme o caso4 a) %i#ro de pura!o do '6GS8 b) %i#ro de Re*istro de Sa/das8 c) Iuia de pura!o e 'nforma!o do '6GS8 d) %i#ro de apura!o do 'SS8 e) %i#ro de Re*istro de &resta!o de Ser#ios8 f) Iuia de pura!o do 'SS8 *) %i#ro )i5rio (para as empresas .ue possuem escritura!o cont5bil)8 h) %i#ro 6aixa (empresas .ue n!o possuem escritura!o cont5bil). s refer2ncias aos 6,di*os Fiscais de 1peraes e &restaes (6F1&) s!o meramente indicati#as. Fotal das receitas das #endas das mercadorias e ser#ios. -ste campo > de preenchimento autom5tico.

< <.<

>eceitas ;otais de venda de mercadorias e servios

>evenda de mercadorias <? vista=

Fotal das receitas da re#enda de mercadorias, auferidas no m2s e recebidas 9 #ista. 6F1&4 ;.<A=, ;.<A:, ;.<A@, ;.<<A, ;.<<=, ;.<<:, ;.<<;, ;.<<J, ;.<<K, ;.<=A, ;.<=C, ;.:AC, ;.:A;, ;.;A=, @.<A=, @.<A:, @.<A@, @.<AL, @.<<A, @.<<=, @.<<:, @.<<;, @.<<J, @.<<K, @.<=A, @.<=C, @.:AC, @.:A:, @.;A=, J.<A=, J.<A@ e J.;A<.

<.=

>evenda de mercadorias <a prazo=

Fotal das receitas da re#enda de mercadorias, auferidas no m2s e recebidas a prazo. 6F1&4 ;.<A=, ;.<A:, ;.<A@, ;.<<A, ;.<<=, ;.<<:, ;.<<;, ;.<<J, ;.<<K, ;.<=A, ;.<=C, ;.:AC, ;.:A;, ;.;A=, @.<A=, @.<A:, @.<A@, @.<AL, @.<<A, @.<<=, @.<<:, @.<<;, @.<<J, @.<<K, @.<=A, @.<=C, @.:AC, @.:A:, @.;A=, J.<A=, J.<A@ e J.;A<.

@endas de produtos de Aa ricao prBpria <? vista= <.C

Fotal das receitas da #enda de produtos fabricados pela re.uerente, auferidas no m2s e recebidas 9 #ista. 6F1&4 ;.<A<, ;.<AC, ;.<A;, ;.<AK, ;.<<<, ;.<<C, ;.<<@, ;.<<L, ;.<==, ;.<=:, ;.<=;, ;.:A<, ;.:A=, ;.;A<, @.<A<, @.<AC, @.<AJ, @.<AK, @.<<<, @.<<C, @.<<@, @.<<L, @.<==, @.<=:, @.<=;, @.:A<, @.:A=, @.;A<, J.<A<, J.<A; e J.<=J.

<.:

@endas de produtos de Aa ricao prBpria <a prazo=

Fotal das receitas da #enda de produtos fabricados pela re.uerente, auferidas no recebidas a prazo. 6F1&4 ;.<A<, ;.<AC, ;.<A;, ;.<AK, ;.<<<, ;.<<C, ;.<<L, ;.<==, ;.<=:, ;.<=;, ;.:A<, ;.:A=, ;.;A<, @.<A<, @.<AC, @.<AJ, @.<<<, @.<<C, @.<<@, @.<<L, @.<==, @.<=:, @.<=;, @.:A<, @.:A=, @.;A<, J.<A; e J.<=J.

m2s e ;.<<@, @.<AK, J.<A<,

<.; <.@ <.J <.L = =.<

1restao de servios <? vista=

Fotal das receitas da presta!o de ser#ios, auferidas no m2s e recebidas 9 #ista.

1restao de servios <a prazo= 4utras receitas <? vista=

Fotal das receitas da presta!o de ser#ios, auferidas no m2s e recebidas a prazo. Fotal das demais receitas (alu*u>is, #enda de ati#os, financeiras etc.) auferidas no m2s e recebidas 9 #ista.

4utras receitas <a prazo=

Fotal das demais receitas (alu*u>is, #enda de ati#os, financeiras etc.) auferidas no m2s e recebidas a prazo.

+ompras de mercadorias e insumos

Fotal das compras de mercadorias para re#enda e insumos (mat>rias(primas, produtos intermedi5rios e embala*ens). -ste campo > de preenchimento autom5tico.

+ompra de mercadorias para comercializao <? vista=

Malor total de compras de mercadorias para re#enda, efetuadas no m2s e pa*as 9 #ista. 6F1&4 <.<A=, <.<<C, <.<<J, <.<<L, <.<=<, <.<=:, <.<=;, <.:AC, =.<A=, =.<<C, =.<<J, =.<<L, =.<=<, =.<=:, =.<=;, =.:AC e C.<A=.

+ompra de mercadorias para comercializao <a prazo= =.=

Malor total de compras de mercadorias para re#enda, efetuadas no m2s e pa*as a prazo. 6F1&4 <.<A=, <.<<C, <.<<J, <.<<L, <.<=<, <.<=:, <.<=;, <.:AC, =.<A=, =.<<C, =.<<J, =.<<L, =.<=<, =.<=:, =.<=;, =.:AC e C.<A=.

1!gina %

Instrues de preenchimento dos Anexos I-A, I-B e I-C ao Ato Declaratrio Executivo Coana n 3, de de !unho de "##$% 8inha
=.C

+olunas9 '3$%): '3$#) e '3$1)

+ompra de insumos <? vista=
Malor total de compras de insumos para industrializa!o, efetuadas no m2s e pa*as 9 #ista. 6F1&4 <.<A<, <.<<<, <.<<@, <.<=A, <.<==, <.:A<, =.<A<, =.<<<, =.<<@, =.<=A, =.<==, =.:A<, C.<A< e C.<=J.

=.:

+ompra de insumos <a prazo=

Malor total de compras de insumos para industrializa!o, efetuadas no m2s e pa*as a prazo. 6F1&4 <.<A<, <.<<<, <.<<@, <.<=A, <.<==, <.:A<, =.<A<, =.<<<, =.<<@, =.<=A, =.<==, =.:A<, C.<A< e C.<=J.

=.; =.@ C C.<

+ompra para servios <? vista=

Malor total de compras de mercadorias para presta!o de ser#ios, efetuadas no m2s e pa*as 9 #ista. 6F1&4 <.<=@, =.<=@ e C.<=@.

+ompra para servios <a prazo=

Malor total de compras de mercadorias para presta!o de ser#ios, efetuadas no m2s e pa*as a prazo. 6F1&4 <.<=@, =.<=@ e C.<=@. Fotal dos desembolsos efeti#ados. -ste campo > de preenchimento autom5tico.

@alores eAetivamente pagos ;ri utos e +ontri uies

'ndicar o total .ue foi efeti#amente desembolsado, no m2s, relati#o a tributos e contribuies (federais, estaduais e municipais), inclusi#e seus respecti#os acr>scimos le*ais (multas e 7uros). 1s #alores desta linha de#em incluir4 imposto de renda da pessoa 7ur/dica ('R&N), contribui!o social sobre o lucro l/.uido (6S%%), contribui!o para o &is (&is), contribui!o para o financiamento da se*uridade social (6ofins), 'mposto sobre produtos industrializados ('&'), pa*amentos do S'G&%-S, demais tributos e contribuies federais (imposto sobre a importa!o, imposto sobre a propriedade territorial rural etc.), imposto sobre a circula!o de mercadorias e ser#ios ('6GS), imposto sobre ser#ios de .ual.uer natureza ('SS), taxas, multas e 7uros incidentes sobre o pa*amento em atraso dos tributos e contribuies citados. Duando a re.uerente possuir filiais, o #alor indicado nessa linha de#e refletir o total consolidado da empresa.

Colha de 1agamento C.=

Fotal efeti#amente desembolsado, no m2s, a t/tulo de sal5rios dos empre*ados e pr,(labore dos s,cios. Duando a re.uerente possuir filiais, o #alor indicado nessa linha de#e refletir o total consolidado da empresa.

Dervios de ;erceiros C.C

Fotal efeti#amente desembolsado, no m2s, a t/tulo de ser#ios prestados por pessoas f/sicas ou 7ur/dicas, relacionados com a produ!o, a presta!o de ser#ios ou re#enda de bens da empresa (as despesas com consertos, reparo e manuten!o de#em ser indicadas no item se*uinte). Duando a re.uerente possuir filiais, o #alor indicado nessa linha de#e refletir o total consolidado da empresa.

4utras ,espesas C.:

Fotal efeti#amente desembolsado, no m2s, relati#o 9s demais despesas, tais como4 telefone, 5*ua, alu*u>is, ener*ia el>trica, ser#ios de manuten!o e reparos, assist2ncia t>cnica (desde .ue n!o este7a relacionada com a produ!o ou a #enda de bens da empresa) etc. 0este item n!o de#em ser inclu/das as compras de bens para o ati#o permanente ou .ual.uer tipo de imobiliza!o (estes #alores n!o necessitam ser informados em nenhum campo). Duando a re.uerente possuir filiais, o #alor indicado nessa linha de#e refletir o total consolidado da empresa.

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Instrues de preenchimento dos Anexos I-A, I-B e I-C ao Ato Declaratrio Executivo Coana n 3, de de !unho de "##$% (6E74 I$* $ Informaes Contbeis
Saldos/Valores no ms anterior

8inha
+aixa A<

@alor <>E=
Fotal dos #alores em esp>cie em poder da empresa (n!o depositados em conta(corrente banc5ria). 1s che.ues "pr>(datados$, ainda .ue mantidos em caixa, de#em ser informados na linha : (6ontas a receber 3 curto prazo). &ara fins de compro#a!o da ori*em de recursos (fluxo de caixa do nexo 'I$+)), admite(se como #alor m5ximo, o maior dentre os se*uintes4 a) dez por cento da receita bruta m>dia dos tr2s meses anteriores (m>dia da linha < do nexo 'I$())8 ou b) dez por cento da receita bruta do +ltimo m2s. Se a pol/tica da re.uerente > manter #alores ele#ados em caixa (e pretenda .ue tais recursos se7am aceitos para fins de fluxo de caixa, > indispens5#el .ue se7am depositados em conta( corrente banc5ria). parcela .ue exceder ao maior dos #alores citados ser5 desconsiderada para fins de c5lculo das estimati#as de opera!o no nexo 'I$+).

A=

*ancos

Fotal dos saldos em contas correntes banc5rias e aplicaes financeiras. pro#a da exist2ncia destes #alores (extratos banc5rios) poder5 ser exi*ida em .ual.uer situa!o, mas ser5 obri*at,ria sempre .ue ultrapassar o maior dentre os se*uintes #alores4 a) uma #ez e meia a receita bruta m>dia dos tr2s meses anteriores (m>dia da linha < do nexo 'I$ ())8 ou b) uma #ez e meia a receita bruta do m2s anterior. 6aso o saldo ultrapasse o maior dos #alores indicados, anexar os extratos banc5rios respecti#os ao re.uerimento de habilita!o.

AC

Estoques

Fotal dos esto.ues de mercadorias para re#enda, produtos acabados, produtos em elabora!o e mat>rias(primas, #alorados a preo de custo. &ara fins de compro#a!o da ori*em de recursos (fluxo de caixa do nexo 'I$+)), admite(se como #alor m5ximo, o maior dentre os se*uintes #alores4 a) uma #ez e meia a m>dia das compras dos tr2s meses anteriores (m>dia da linha = do nexo 'I$())8 ou b) uma #ez e meia as compras do m2s anterior. 6aso a empresa tenha por pol/tica a manuten!o de esto.ues ele#ados, ser5 necess5ria a compro#a!o por meio de dili*2ncia no estabelecimento ou outra forma aceita pelo uditor(Fiscal encarre*ado da an5lise do pedido (escritura!o cont5bil, fichas de esto.ue etc).

A:

+ontas a >ece er +urto 1razo

Malores relati#os a #endas a prazo, cu7os recebimentos dar(se(!o nos pr,ximos seis meses. 'ndicar nessa linha o total de duplicatas a receber e che.ues "pr>(datados$. &ara fins de compro#a!o da ori*em de recursos (fluxo de caixa do nexo 'I$+)), admite(se como #alor m5ximo a soma das #endas a prazo no +ltimo m2s (soma das linhas <.=, <.:, <.@ e <.L do nexo 'I$()). &ara #alores superiores ao indicado, a re.uerente de#e anexar ao re.uerimento de habilita!o os respecti#os borders de cobrana banc5ria.

ImBveis A;
Malor dos im,#eis de propriedade da empresa, inclusi#e a.ueles destinados 9 #enda (se a ati#idade da empresa n!o for a #enda de im,#eis). Duando a empresa exercer ati#idades imobili5rias (incorpora!o e constru!o), o #alor dos im,#eis destinados 9 #enda de#e ser inclu/do na linha AC (-sto.ues). Duando a empresa n!o possuir escritura!o cont5bil, o #alor dos im,#eis de#e ser o de a.uisi!o. pro#a destes #alores, .uando solicitada, ser5 efetuada por meio de escritura re*istrada em 6art,rio.

A@

@eculos

Malor dos #e/culos de propriedade da empresa. Duando a empresa exercer ati#idades de compra e #enda de #e/culos, seu #alor ser5 inclu/do na linha AC (-sto.ues). Duando a empresa n!o possuir escritura!o cont5bil, o #alor deste item ser5 a soma do #alor das notas fiscais de a.uisi!o8 caso possua escritura!o cont5bil, o #alor deste item ser5 o #alor da conta "Me/culos$, deduzido de sua respecti#a ")eprecia!o cumulada$. 0as a.uisies por meio de "leasin*$ (arrendamento mercantil) indicar somente o #alor residual.

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Instrues de preenchimento dos Anexos I-A, I-B e I-C ao Ato Declaratrio Executivo Coana n 3, de de !unho de "##$% 8inha
AJ 3!quinas e Equipamentos

@alor <>E=
G5.uinas e e.uipamentos de propriedade da empresa. Duando a empresa exercer ati#idades de compra e #enda de tais mercadorias, seu #alor ser5 inclu/do na linha -sto.ues (linha AC). Duando a empresa n!o possuir escritura!o cont5bil, o #alor deste item ser5 a soma do #alor das notas fiscais de a.uisi!o8 caso possua escritura!o cont5bil, o #alor deste item ser5 o #alor da conta "G5.uinas e -.uipamentos$, deduzido de sua respecti#a ")eprecia!o cumulada$. 0as a.uisies por meio de "leasin*$ (arrendamento mercantil) indicar somente o #alor residual.

AL

4utras Imo ilizaes

Duais.uer direitos, tan*/#eis ou intan*/#eis, de propriedade da empresa, tais como benfeitorias em propriedades de terceiros, direitos de explora!o sobre recursos naturais, uso de patentes, marcas etc. Duando a empresa n!o possuir escritura!o cont5bil, o #alor deste item ser5 a soma do #alor re*istrado nos contratos de a.uisi!o (ou custo de constru!o ou obten!o)8 caso possua escritura!o cont5bil, o #alor deste item ser5 o #alor da conta respecti#a, deduzido de sua respecti#a " mortiza!o cumulada$.

+ontas a pagar curto prazo AK

'ndicar nesta linha a soma das duplicatas a pa*ar (compras a prazo), cu7o #encimento dar( se(5 nos pr,ximos seis meses. 0!o incluir as parcelas e #alores cu7o #encimento ocorrer5 em prazo superior a seis meses, contados do +ltimo dia do m2s de protocoliza!o do pedido.

<A

EmprFstimos e Ainanciamentos

'ndicar nesta linha a soma dos #alores relati#os a empr>stimos e financiamentos banc5rios, cu7o #encimento dar(se(5 nos pr,ximos seis meses. 1s #alores em moeda estran*eira de#em ser con#ertidos em moeda nacional pela taxa de cOmbio do +ltimo dia do m2s anterior ao da protocoliza!o do pedido de habilita!o.

Dal!rios a 1agar <<

Malor total da despesa de sal5rios 75 incorrida e ainda n!o pa*a. 'ndicar nesta linha o #alor dos sal5rios do m2s atual ou de meses anteriores .ue ainda n!o tenham sido pa*os (despesa incorrida e ainda n!o pa*a).

;ri utos a recolher <=

1bri*aes tribut5rias (federais, estaduais e municipais) relati#as a fatos *eradores 75 ocorridos (obri*aes .ue 75 se7am de#idas), cu7o #encimento ou pa*amento dar(se(5 nos pr,ximos seis meses.

+apital Docial <C

Malor do capital inte*ralizado at> a data da protocoliza!o do re.uerimento (in#estimento efetuado na empresa por seus s,cios, acionistas ou titular de empresa indi#idual). 6aso tenha ocorrido inte*raliza!o ou aumento de capital nos +ltimos tr2s anos, a pro#a desse aporte ser5 efetuada por meio de documenta!o idnea, coincidente em datas e #alores com os re*istros efetuados nas respecti#as Nuntas 6omerciais. 6onsidera(se idnea a pro#a, .uando simultaneamente4 a) os supridores (s,cios, acionistas ou titular) demonstrarem capacidade para realizar o aporte (rendimentos declarados em suas declaraes prestadas 9 SRF, antes da protocoliza!o do re.uerimento)8 b) os suprimentos forem ine.ui#ocamente demonstrados por meio de dep,sito em conta(corrente banc5ria de titularidade da empresa (ou o sa.ue dos #alores em contas(correntes de titularidades dos supridores, em data pr,xima ao aporte 3 at> uma semana, no m5ximo).

>eserva <+apital: >eavaliao e 8ucros= <:

Somat,rio dos saldos das contas de4 reser#a de capital (#alores recebidos dos s,cios ou terceiros .ue n!o representaram aumento de capital e .ue n!o transitaram pelo resultado do exerc/cio)8 reser#as de rea#alia!o de bens (nos termos da le*isla!o do imposto de renda das pessoas 7ur/dicas) e reser#as de lucros. -sta linha de#e ser preenchida somente .uando a empresa possuir escritura!o cont5bil.

8ucros (cumulados <; <@

'ndicar o saldo da conta "%ucros cumulados$. -sta linha de#e ser preenchida somente .uando a empresa possuir escritura!o cont5bil.

1rejuzos (cumulados

'ndicar o saldo da conta "&re7u/zos cumulados$. -sta linha de#e ser preenchida somente .uando a empresa possuir escritura!o cont5bil.

1!gina .

Instrues de preenchimento dos Anexos I-A, I-B e I-C ao Ato Declaratrio Executivo Coana n 3, de de !unho de "##$% (6E74 I$+ ,emonstrativo sum!rio da origem dos recursos 8I6G(
F/tulos Ieral

+olunas9 '30) a '35.)

;tulos de coluna <30 a 3.=
'ndicar o nome dos meses, no formato GGH , do mais anti*o para o mais recente, no sentido da es.uerda para a direita. 1 m2s "G1$ > o m2s da protocoliza!o do pedido.

+onsiderar para todos os campos

1s #alores informados de#em4 a) refletir estimati#as consolidadas da empresa (matriz e filiais)8 b) *uardar coer2ncia com as demais informaes prestadas nos anexos " I$($ e "I$*$. Gesmo as empresas .ue n!o possuam escritura!o cont5bil de#er!o preencher este anexo.

Exportaes <em HDE= <

-stimati#a do total das receitas l/.uidas .ue ser!o obtidas com as exportaes de mercadorias plane7adas para o m2s (#alor "F1P$, em d,lares norte(americanos). 0o m2s em .ue esta linha for deixada em branco, admitir(se(5 .ue o #alor estimado se7a i*ual a zero.

Importaes <em HDE= =

-stimati#a do total de #alores das importaes a plane7adas para o m2s (#alor "6'F$, em d,lares norte(americanos). 1s tributos incidentes sobre as importaes de#em ser indicados na linha L.<. 0o m2s em .ue esta linha for deixada em branco, admitir(se(5 .ue o #alor estimado se7a i*ual a zero.

@endas ;otais <em >eais=

-stimati#a do total das receitas .ue ser!o obtidas com as #endas de mercadorias e ser#ios, incluindo as receitas das exportaes. 1 c5lculo das #endas totais de#e ser feito a partir do hist,rico do *iro dos esto.ues da re.uerente. Sendo uma empresa comercial, se ela n!o possuir esto.ue para ser #endido, o c5lculo das #endas totais resultar5 em #alores muito baixos, 75 .ue 3 para fins de c5lculo de fluxo 3 admite(se um pe.ueno *iro sobre as compras do m2s (exceto para com>rcio de produtos perec/#eis ( ou em situaes especiais, de#idamente compro#adas perante o uditor(Fiscal respons5#el pela an5lise do pedido). 0o m2s em .ue esta linha for deixada em branco, o #alor das exportaes estimadas 3 ainda .ue preenchido 3 ser5 considerado i*ual a zero. -m nenhuma hip,tese, o #alor desta linha poder5 ser inferior ao #alor das exportaes, con#ertidas em reais (linha < multiplicada pela linha ;). 6aso isso ocorra, o #alor das exportaes pleiteadas ser5 considerado, no m5ximo, i*ual ao das #endas totais, con#ertidas para d,lares norte(americanos (linha C di#idida pela linha ;).

+ompras ;otais <em >eais=

-stimati#a do total das compras a serem efetuadas no m2s (mercadorias e insumos ( mat>ria( prima, produtos intermedi5rios e embala*ens), incluindo o #alor das importaes. 0o m2s em .ue esta linha for deixada em branco, o #alor das importaes estimadas 3 ainda .ue preenchido 3 ser5 considerado i*ual a zero. -m nenhuma hip,tese, o #alor desta linha poder5 ser inferior ao #alor das importaes, con#ertidas em reais (linha = multiplicada pela linha ;). 6aso isso ocorra, o #alor das importaes pleiteadas ser5 considerado, no m5ximo, i*ual ao das compras totais, con#ertidas para d,lares norte(americanos (linha : di#idida pela linha ;).

;axa de cIm io ;
Malor, estimado pela re.uerente, para a taxa de cOmbio (ReaisHd,lar norte(americano) para o m2s. 6aso este campo se7a deixado em branco, ser5 atribu/do um #alor estimado pela pr,pria SRF.

@endas ? vista @.<

-stimati#a do total das #endas 9 #ista auferidas no m2s. &ara fins de c5lculo do fluxo de caixa, a propor!o m5xima admitida n!o poder5 ser superior 9 propor!o m>dia entre as #endas 9 #ista e as #endas totais nos tr2s meses anteriores 9 protocoliza!o do pedido (somat,rio da m>dia das linhas <.<, <.C, <.; e <.J di#idida pela m>dia da linha <, todas do nexo 'I$()). 6aso a re.uerente n!o possua informaes hist,ricas ( nexo 'I$()), o limite m5ximo para #endas 9 #ista ser5 estimado pela SRF, de acordo com o ramo de ati#idade.

>ece imento <de +ontas a rece er= @.=

-stimati#a de recebimento das contas a receber. -ste #alor n!o poder5 ser superior ao saldo de contas a receber no m2s anterior (para o m2s '30), o saldo do m2s anterior > o indicado na linha : do nexo 'I$*)8 para o m2s '351), o saldo considerado > o indicado na linha <A.C da coluna do m2s '30) e assim por diante).

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Instrues de preenchimento dos Anexos I-A, I-B e I-C ao Ato Declaratrio Executivo Coana n 3, de de !unho de "##$% 8I6G(
@.C

+olunas9 '30) a '35.)

EmprFstimos e Cinanciamentos
'ndicar o #alor do empr>stimo ou financiamento .ue pretende obter. 0esse caso, anexar ao pedido de habilita!o a declara!o de cada institui!o financeira, especificando4 %imite de 6r>dito, &razos de Financiamento, *arantias e taxas de 7uros. 6aso n!o se7a poss/#el cumprir tal exi*2ncia, essa linha de#e ser deixada em branco (ou preenchida com zero).

4utros >ecursos
Malor total de outros recursos .ue ir!o in*ressar na empresa, tais como, suprimentos de s,cios 3 a .ual.uer t/tulo (inclusi#e aumento de capital) ( ou adiantamento de clientes. -ste #alor s, ser5 admitido para efeito de c5lculo do fluxo se hou#er pro#a ine.u/#oca da capacidade financeira do supridor para efetuar o aporte respecti#o (#alores declarados em declaraes prestadas 9 SRF antes da protocoliza!o do pedido). 6aso n!o se7a poss/#el compro#ar tal condi!o, essa linha de#e ser deixada em branco (ou preenchida com zero). Sempre .ue este campo for preenchido, indicar, em documento separado, o #alor e a data do aporte a ser efetuado para cada pessoa f/sica ou 7ur/dica (indicar 6&FH60&N).

@.:

J.<

+ompras ? vista

Fotal, no m2s, das compras 9 #ista de mercadorias e insumos. 1bser#ar .ue este campo, somado ao campo K de#e ser i*ual ao campo :.

1agamentos <+ontas a pagar= J.=

Fotal pa*o, no m2s, a fornecedores, relati#amente aos #alores re*istrados em 6ontas a pa*ar (obser#ar a linha K do nexo "I$*$ para indicar o #alor do m2s "34$). 1s #alores indicados nesta linha de#em ser compat/#eis com os prazos de pa*amento normalmente concedidos pelos fornecedores.

1agto" EmprFstimosJCinanciamentos J.C

'ndicar os #alores .ue ser!o pa*os, em cada m2s, a t/tulo de pa*amento dos empr>stimos e financiamentos (principal e 7uros). 1s #alores indicados nesta linha de#em ser compat/#eis com os prazos dos empr>stimos e financiamentos obtidos.

;ri utos e +ontri uies L.<

-stimati#a do total de tributos, taxas e contribuies .ue de#er!o ser pa*os no m2s. -stes #alores de#em ser compat/#eis com a car*a tribut5ria historicamente suportada pela empresa dentro do seu ramo de ati#idade. 'ncluir tamb>m os tributos incidentes sobre as importaes. 6aso os #alores indicados n!o espelhem a realidade, a SRF poder5 estimar #alores maiores, implicando em redu!o das estimati#as de opera!o indicadas pela re.uerente.

Colha de 1agamento L.=

-stimati#a dos #alores a serem pa*os, no m2s, relati#os aos sal5rios de funcion5rios e pr,(labore dos s,cios. 1s #alores indicados nesta linha de#em ser compat/#eis com os #alores hist,ricos pa*os pela re.uerente, considerando ainda, e#entuais contrataes decorrentes do aumento dos #olumes de suas operaes. 6aso os #alores indicados n!o espelhem a realidade, a SRF poder5 estimar #alores maiores, implicando em redu!o das estimati#as de opera!o indicadas pela re.uerente.

Dervios de ;erceiros L.C

-stimati#a do total dos #alores a serem pa*os, no m2s, a t/tulo de ser#ios prestados por pessoas f/sicas e 7ur/dicas. 'ndicar nessa linha os #alores relacionados com a produ!o ou re#enda de mercadorias efetuadas pela re.uerente. -stes #alores de#em ser compat/#eis com os #alores historicamente suportados pela empresa dentro do seu ramo de ati#idade. 6aso os #alores indicados n!o espelhem a realidade, a SRF poder5 estimar #alores maiores, implicando em redu!o das estimati#as de opera!o indicadas pela re.uerente.

4utras ,espesas

L.:

-stimati#a do total dos #alores a serem pa*os, no m2s, a t/tulo de demais despesas, tais como4 telefone, 5*ua, ener*ia el>trica, alu*u>is, pa*amentos de imobilizados comprados a prazo, etc. 'ndicar nessa linha os #alores .ue n!o este7am diretamente relacionados 9 produ!o ou re#enda de bens pela empresa re.uerente. -stes #alores de#em ser compat/#eis com a.ueles historicamente suportados pela empresa dentro do seu ramo de ati#idade. 6aso os #alores indicados n!o espelhem a realidade, a SRF poder5 estimar #alores maiores, implicando em redu!o das estimati#as de opera!o indicadas pela re.uerente.

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Instrues de preenchimento dos Anexos I-A, I-B e I-C ao Ato Declaratrio Executivo Coana n 3, de de !unho de "##$% 8I6G(
+ompras a prazo

+olunas9 '30) a '35.)

-stimati#a de compras efetuadas a prazo no m2s. 6aso esta linha se7a preenchida > indispens5#el a declara!o de cada fornecedor, com firma reconhecida e #isto consular (fornecedor estran*eiro), indicando4 limite de cr>dito8 detalhes do financiamento (prazos, n+mero de parcelas etc) e *arantias oferecidas. 6aso n!o se7a poss/#el compro#ar tal condi!o, essa linha de#e ser deixada em branco (ou preenchida com zero). 0essa hip,tese, todas as compras ser!o consideradas como efetuadas 9 #ista. Duando esta linha esti#er em branco ou preenchida com zero, admite(se .ue todas as compras ser!o efetuadas 9 #ista (esta informa!o pre#alecer5 sobre o #alor indicado na linha J.<).

+aixa e *ancos <A.<

Saldo em 6aixa e Pancos, no final do m2s indicado. 1 #alor desta linha, no m2s '30) > automaticamente calculado pela se*uinte f,rmula4 saldo do m2s anterior (soma das linhas < e = do nexo 'I$*)) Q entradas (soma das linhas @.< a @.:) 3 sa/das (soma das linhas J.< a L.:). mesma l,*ica > utilizada no c5lculo do saldo nos meses se*uintes.

Estoques

<A.=

Saldo de mercadorias, mat>rias primas e produtos e em elabora!o no final do m2s. -sse saldo no m2s '30) de#er5 ser calculado pela se*uinte f,rmula4 saldo do m2s anterior (linha C do anexo '(P) Q 6ompras efetuadas no m2s (linha :) 3 esto.ue consumido (parcela do esto.ue .ue foi #endida). parcela do esto.ue .ue foi #endida > i*ual ao 6GM (6usto das Gercadorias Mendidas) no m2s. Sempre .ue o esto.ue ao final do m2s anterior for i*ual a zero, o #alor das #endas totais resultar5 em #alores muito baixos, 75 .ue 3 para fins de c5lculo de fluxo 3 admite( se um pe.ueno *iro sobre as compras do m2s (exceto para com>rcio de produtos perec/#eis ( ou em situaes especiais, de#idamente compro#adas perante o uditor(Fiscal respons5#el pela an5lise do pedido). 1 mecanismo normal (aceito para fins de c5lculo do fluxo) > .ue as compras do m2s se7am inte*radas ao esto.ue e #endidas a partir do m2s se*uinte. 1 mecanismo compra e #enda no mesmo m2s s, > admiss/#el no caso de com>rcio de produtos perec/#eis.

+ontas a rece er <A.C

Saldo de contas a receber no final do m2s. 1 #alor desta linha, no m2s '30) > automaticamente calculado pela se*uinte f,rmula4 saldo do m2s anterior (linha : do nexo 'I$*)) Q Mendas a prazo (linha C 3 linha @.<) 3 Recebimentos de 6ontas a receber (linha @.=). mesma l,*ica > utilizada no c5lculo do saldo nos meses se*uintes.

+ontas a 1agar <A.:

Saldo de 6ontas a &a*ar no final do m2s, decorrente de compras efetuadas a prazo ou outras obri*aes contra/das. 1 #alor desta linha, no m2s '30) > automaticamente calculado pela se*uinte f,rmula4 saldo do m2s anterior (linha K do nexo 'I$*)) Q 6ompras a prazo (linha K) 3 &a*amentos (6ontas a pa*ar) (linha J.=). 6aso o #alor informado se7a superior a esse resultado ele ser5 retificado. mesma l,*ica > utilizada no c5lculo do saldo nos meses se*uintes.

EmprFstimos e Cinanciamentos <A.;

Saldo do #alor dos empr>stimos e financiamentos. 1 #alor desta linha, no m2s '30) > automaticamente calculado pela se*uinte f,rmula4 saldo do m2s anterior (linha <A do nexo 'I$ *)) Q -mpr>stimos e Financiamentos (linha @.C) 3 &a*amento de empr>stimos e financiamentos (linha J.C). mesma l,*ica > utilizada no c5lculo do saldo nos meses se*uintes.

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